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会计工资差额_上年12月预提工资300万，本年1月实际发放275万，预提与实际的差额怎么做会计分录？

会计考试攻略 2023年12月26日 15:16 49 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计工资差额_上年12月预提工资300万，本年1月实际发放275万，预提与实际的差额怎么做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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会计工资差额_上年12月预提工资300万，本年1月实际发放275万，预提与实际的差额怎么做会计分录？

1.会计 工资差额
2.上年12月预提工资300万，本年1月实际发放275万，预提与实际的差额怎么做会计分录？

利润表里是不单独体现工资多少的，只有费用表内才能体现，但不是外报。

只有总账科目“应付职工薪酬”反映工资，借方发生额是已发工资，贷方发生额是已计提的工资；余额出现贷方是很正常的事，说明有应付而未付的工资，

应该怎样记账:

计提工资时，借：管理费用（或别的科目），贷：应付职工薪酬

发放工资时，借：应付职工薪酬，贷：现金（或银行存款）

差额允许有，如果差额不大，可以年终一次调整。

上年12月预提工资300万，本年1月实际发放275万，预提与实际的差额怎么做会计分录？

计提工资多实发工资少该如何调账?

比如说2月份计提工资23000,4月份发2月份的21000,比计提工资少2000,我们需要做红字凭证,2月份计提工资会影响本年利润,结转损益时的管理费用是实际计提的,发放时冲减应付职工薪酬科目.

调整分录:

借:管理费用-工资2000

贷:应付职工薪酬-工资2000

计提工资和实发工资有差异,调账说明如下:

1、计提的工资和实际发的工资有差异到时候,可以补提或冲回.这个调整,可以在下次计提工资时,一并调整.

计提时其相关分录可以做:

借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等科目---工资

贷:应付职工薪酬

2、如果计提多了年底时可以按原会计分录做红数冲销的.

计提工资与实发差额年终怎么处理?

计提的工资和实发工资不同是计提工资是按规章制度计算提取的工资,实发工资是实际发放的工资,应付工资当中,包含职工个人应该负担的社会保险费用、个人所得税、应该在工资当中扣除的其他扣款等,应付工资大于实发工资的数字.

计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程.

理论上应该冲回,除非你有充分的证据表明这部分差额是属于本年度的,只是由于某些原因暂时没付,挂在账上而已,否则税务是不会允许你在所得税前扣除的.

实际工作中税务可能没那么严,但度为了保险起见,还是在年末冲回的好,因为一旦被发现,税务只管调纳税申报表,你账上内的数据没法改,会导致下一年费用少了(今年多计提的工资,实质上就是提前预支了下一年的工资),使得下一年要多缴企业所得税,造成了不必要的损失.

12月借：管理费用等 300

贷：应付职工薪酬 300

1月发借：应付职工薪酬 275

贷：银行存款 275

多提了300-275=25的管理费用，使利润总额减少了25，少提了企业所得税25*25%=6.25，即递延所得税负债为6.25。故在所得税汇算清缴日应调整。调整分录为

1）冲销多提

借：应付职工薪酬 25

贷：以前年度损益调整——管理费用 25

2）调整应交所得税

借：以前年度损益调整——所得税费用 6.25

贷：递延所得税负债 6.25

3）将以前年度损益调整余额转入未分配利润

借：以前年度损益调整——本年利润 18.75

贷：利润分配——未分配利润 18.75

4）由3）中调整后净利润增加了，按你企业的比例调增盈余公积，我按的是10%和5%

借：利润分配——未分配利润 2.8125

贷：盈余公积——法定 1.875

——任意 0.9375

最后调整资产负债表和利润表的值

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