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结转本月福利费的会计分录_提取职工福利费的会计分录怎么写

会计考试攻略 2023年12月21日 15:43 53 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于结转本月福利费的会计分录_提取职工福利费的会计分录怎么写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

结转本月福利费的会计分录_提取职工福利费的会计分录怎么写

1.做会计分录
2.提取职工福利费的会计分录怎么写

做会计分录

1借：银行存款702000

贷：主营业务收入——DE-10型产品600000

应交税金——应交增值税-销向税102000

2借：现金805520

贷：银行存款805520

3借：应付工资805520

贷：现金805520

4借：管理费用——差旅费3850

现金150

贷：其他应收款——张伟4000

5借银行存款11700

贷：其他业务收入——甲材料10000

应交税金——应交增值税-销项税1700

7借管理费用——修理费3810

贷：银行存款3810

6借：管理费用300

贷：现金300

8借：现金1000

贷：营业外业务收入1000

9借：生产成本——HB型产品-直接材料735000

——DE-10型产品-直接材料825000

制造费用 70000

管理费用 20000

贷：原材料——甲材料1650000

10借：生产成本-——HB型产品-直接人工428324

——DE-10型产品-直接人工277202

制造费用——工资及福利费39887

管理费用——工资及福利费60107

贷：应付工资805520

11 借：生产成本——HB型产品59965.36

——DE-10型产品38808.28

制造费用 5584.18

管理费用 8414.98

贷：应付福利费112772.8

12 借：生产成本——HB-制造费用95382.71

——DE-10-制造费用63588.47

制造费用 158971.18

提取职工福利费的会计分录怎么写

（1）1日，向京华公司购入A材料1500公斤，单价4.80元，购入B材料1400公斤，单价9.50元，价款合计20500元，应交增值税3485元，上述款项已通过银行存款支付，材料尚未收到。

借：在途物资--A材料1500*4.80=7200

-- B材料1400*9.50=13300

应交税费--应交增值税（进项税额）3485

贷：银行存款 23985

（2）2日，向京华公司购入的A、B两种材料已经到达并验收入库。

借：原材料--A材料1500*4.80=7200

-- B材料1400*9.50=13300

贷：在途物资--A材料1500*4.80=7200

-- B材料1400*9.50=13300

（3）3日，收到华洋公司汇来的前欠货款14000元，存入银行。

借：银行存款 14000

贷：应收账款--华洋公司 14000

（4）4日，向华美公司出售甲产品100件，单价150元，乙产品50件，单价66元，价款合计18300元，应交增值税3111元，上述款项已收存入银行。

借：银行存款 21411

贷：主营业务收入 18300

应交税费--应交增值税（销项税额）3111

（5）5日，收到大地公司发来的A材料1000公斤，单价5元，B材料500公斤，单价10元，价款合计10000元，应交增值税1700元。

借：在途物资--A材料1000*5=5000

-- B材料500*10=5000

应交税费--应交增值税（进项税额）1700

贷：应付账款--大地公司 23985

（6）6日，将上述A、B两种材料验收入库，并结转其实际采购成本。

借：原材料--A材料1000*5=5000

-- B材料500*10=5000

贷：在途物资--A材料1000*5=5000

-- B材料500*10=5000

（7）8日，以现金100元购买办公用品，给行政管理部门使用。

借：管理费用 100

贷：库存现金 100

（8）9日，从银行借入期限为半年的贷款一笔，金额为50000元。

借：银行存款 50000

贷：短期借款 50000

（9）10日，以银行存款归还前欠京津公司货款12000元。

借：应付账款--京津公司 12000

贷：银行存款 12000

（10）12日，支付本月产品广告费3000元，签发支票给电视台。

借：销售费用 3000

贷：银行存款 3000

（11）14日，从银行提取现金8000元备发工资。

借：库存现金 8000

贷：银行存款 8000

（12）15日，以现金8000元发放职工工资。

借：应付职工薪酬 8000

贷：库存现金 8000

（13）15日，职工刘威出差归来报销差旅费820元，借款800元，不足部分20元以现金支付给刘威。

借：管理费用 820

贷：其他应收款--刘威 800

库存现金 20

（14）16日，以存款购买不需安装的机器设备一台用于生产，价款52000元。

借：固定资产 52000

贷：银行存款 52000

（15）企业产品展销租用场地，以银行存款支付租用租金10000元。

借：销售费用 10000

贷：银行存款 10000

（16）22日，向华美公司出售甲产品80件，单价150元，乙产品100件，单价66元，价款合计18600元，应交增值税3162元，款项暂欠。

借：应收账款--华美公司 21762

贷：主营业务收入 18600

应交税费--应交增值税（销项税额）3162

（17）27日，向大明公司发出其预交款所购的甲产品160件，单价150元，价款合计24000元，应交增值税4080元。

借：预收账款--大明公司 28080

贷：主营业务收入 24000

应交税费--应交增值税（销项税额）4080

（18）28日，以银行存款支付水电费2000元，其中车间负担1160元水电费，行政管理部分负担840元水电费。

借：制造费用 1160

管理费用 840

贷：银行存款 2000

（19）30日，经计算，本月全厂职工工资总额为8000元，其中甲产品生产工人工资3600元，乙产品生产工人工资2400元，车间管理人员工资1000元，行政管理人员工资1000元。

借：生产成本--甲产品3600元

--乙产品2400元

制造费用 1000元

管理费用 1000元

贷：应付职工薪酬--工资 8000

（20）30日，按工资总额14%计提本月职工福利费。

借：生产成本--甲产品3600元*14%=504

--乙产品2400元*14%=336

制造费用 1000元*14%=140

管理费用 1000元*14%=140

贷：应付职工薪酬--工资 8000*14%=1120

（21）31日，收到仓库发来“发料汇总表”：8月2日甲产品领用A材料3500.8元，B材料9170元；乙产品领用A材料5050.8元，领用B材料1600元；车间一般领用A材料1398.52元。8月22日，甲产品领用A材料2500元，B材料4000元；乙产品领用A材料3200元，B材料3114元；车间一般领用A材料800元，B材料200元；行政管理部门领用A材料1092.88元，B材料1000元。

借：生产成本--甲产品3500.8+9170+2500+4000=19170.8

-- 乙产品5050.8+1600+3200+3114=12964.8

制造费用 1398.52+800+200=2398.52

管理费用 1092.88+1000=2092.88

贷：原材料--A材料3500.8+5050.8+1398.52+2500+3200+800+1092.88=17543

--B材料 9170+1600+4000+3114+200+1000=19084

（22）31日，收到仓库发来“存货盘点报告表”盘亏存货A材料20公斤（101.88元），经查明作为管理费用。

借：管理费用 101.88

贷：原材料 --A材料 101.88

（23）31日，用银行存款支付本月银行借款利息510元。

借：财务费用 510

贷：银行存款 510

（24）31日，支付本月车间设备应负担的保险费200元。

借：制造费用 200

贷：库存现金 200

（25）31日，按租赁协议，收到本月出租货仓及写字楼的租金收入28000元。

借：银行存款 28000

贷：其他业务收入 28000

（26）31日，本月应计提固定资产折旧总额为258100元，其中车间用固定资产159700元，行政管理用固定资产9840元，计算提取本月折旧额。

借：制造费用 159700

管理费用 9840

贷：累计折旧 258100

（27）31日，按本月生产工人工资比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。

制造费用总额=1160+1000+140+2398.52+200+15900=20798.52

借：生产成本-- 甲产品 20798.52*（3600/3600+2400） =12479.11

-- 乙产品 20798.52*（2400/3600+2400） =8319.41

（28）31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本（甲产品35795.51元，乙产品24048.21元）。

借：库存商品--甲产品35795.51元

-- 乙产品24048.21元

贷：生产成本--甲产品35795.51元

-- 乙产品24048.21元

（29）31日，计算结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本（甲产品40116.6元，乙产品6075元）。

借：主营业务成本46191.6

贷：库存商品--甲产品40116.6元

--乙产品6075元

（30）结算本月份各损益类账户。

借：主营业务收入18300+18600+24000=60900

其他业务收入28000

贷：本年利润 88900

借：本年利润 74636.36

贷：主营业务成本 46191.6

销售费用3000+10000=13000

管理费用100+820+840+1000+140+2092.88+101.88+9840=14934.76

财务费用510

（31）31日，假设按本月净利润的10%提取法定盈余公积，10%提取任意盈余公积，50%分配给投资者。

本年净利润=（88900-74636.36）*（1-25%）=10697.73

借：利润分配--提取法定盈余公积10397.73*10%=1069.77

-- 提取任意盈余公积10397.73*10%=1069.77

--应付股利 10397.73*50%=5198.87

贷：盈余公积--法定盈余公积10397.73*10%=1069.77

-- 任意盈余公积10397.73*10%=1069.77

应付股利 10397.73*50%=5198.87

同时

借：利润分配--未分配利润 7338.41

贷：利润分配--提取法定盈余公积10397.73*10%=1069.77

-- 提取任意盈余公积10397.73*10%=1069.77

--应付股利 10397.73*50%=5198.87

提取职工福利费的会计分录格式如下：

计提职工福利费会计分录：借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：库存现金/银行存款。

职工福利费是指企业为职工提供的除了职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费等以外的福利待遇支出。

但是包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。

生产人员：

借：生产成本

贷：应付职工薪酬———职工福利

管理人员：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬———职工福利

销售人员：

借：销售费用

贷：应付职工薪酬———职工福利

发放时：

借：应付职工薪酬--职工福利费

贷：库存现金/银行存款

应付职工薪酬：

是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

无偿向职工提供住房等固定资产使用的，借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

职工福利费：

职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

不属于职工福利费的开支：

1.退休职工的费用。

2.被辞退职工的补偿金。

3.职工劳动保护费。

4.职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助。

5.职工的学习费。

6.职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助）。

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