缴现的会计分录_缴交企业所得税怎么做会计分录

会计考试攻略 2023年12月21日 13:23 50 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于缴现的会计分录_缴交企业所得税怎么做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做？
2.缴交企业所得税怎么做会计分录
3.税金计提和缴纳怎样做会计分录

缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做？

计提时\x0d\借：营业税金及附加---营业税（城建税、教育费附加）\x0d\ 管理费用---地方教育费附加\x0d\ 贷：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）\x0d\缴纳时：\x0d\借：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）\x0d\ 贷：银行存款

缴交企业所得税怎么做会计分录

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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税金计提和缴纳怎样做会计分录

1、企业计提所得税费用时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳所得税费用时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业计提和缴交所得税费用时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。

所得税费用是核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的涉及所得税项目的支出。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行的税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等\x0d\1、营业税的计提和结转\x0d\月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金\x0d\（1）提取时\x0d\借:主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金--营业税\x0d\贷：应交税金--城建税\x0d\贷：其他应交款--教育费附加\x0d\（2）结转时\x0d\借：本年利润\x0d\贷：主营业务税金及附加\x0d\（3）上缴税金时\x0d\借：应交税金--营业税\x0d\借：应交税金--城建税\x0d\借：其他应交款--教育费附加\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\2、所得税\x0d\1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）\x0d\借：所得税\x0d\贷：应交税金--应交所得税\x0d\（2）结转所得税\x0d\借：本年利润\x0d\贷：所得税\x0d\（3）上缴时\x0d\借：应交税金--应交所得税\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\3、增值税\x0d\（1）购货时\x0d\借：原材料\x0d\借：应交税金--应交增值税（进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\（2）销售货物时\x0d\借：银行存款\x0d\贷：主营业务收入\x0d\贷：应交税金--应交增值税（销项税额）\x0d\（3）上交时\x0d\借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\\x0d\4、消费税\x0d\（1）计提消费税时\x0d\借：主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金——应交消费税\x0d\（2）上交时\x0d\借：应交税金——应交消费税\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税\x0d\1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：\x0d\借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\2、代扣代缴个人所得税\x0d\（1）付工资时\x0d\借：应付工资\x0d\贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金\x0d\（2）上交个人所得税时\x0d\借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金或银行存款

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