缴纳进口增值税会计分录_缴纳关税的进口货物分录怎么写？

会计考试攻略 2023年12月21日 07:13 50 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于缴纳进口增值税会计分录_缴纳关税的进口货物分录怎么写？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.收到海关进口增值税专用缴款书如何进行账务处理？
2.缴纳关税的进口货物分录怎么写？

收到海关进口增值税专用缴款书如何进行账务处理？

对于一些进出口企业来说，海关进口增值税专用缴款书是除了增值税专用发票之外最常见的增值税扣税凭证了，作为新手小白，如果收到海关进口增值税专用缴款书，你知道怎么进行相关的账务处理吗？一起来了解吧。

收到海关专用缴款书的会计分录

购买商品的，海关专用缴款书上的增值税额直接计入应交税费-应交增值税-进项税，现在不需要去税局审批.另外缴纳的进口关税计入管理费用-税金科目。

借:库存商品-明细商品

管理费用-税金

贷:银行存款

借:库存商品-明细商品

应交税费-增值税-进项税

贷:银行存款

购买原材料的，海关进口增值税计入原材料或生产成本科目;一般纳税人的话，进口关税可以进行抵扣

借:原材料/生产成本

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款

注意：

1、符合要求的增值税可以进行抵扣,不能抵扣的和关税一样计入相关成本、费用。

2、海关专用缴款书不需要认证，把相关信息录入采集软件，导出后上传国税即可。

3、如发生代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费等销售相关费用，计入销售费用。

所以如果你的企业进口了货物，而且已经缴纳了进口环节增值税的，不管你的货款支付了没有，我们取得的这份海关进口增值税专用缴款书是可以作为增值税进项税额抵扣凭证的，可以根据缴款书上注明的增值税额从销项税额中抵扣即可。

缴纳关税的进口货物分录怎么写？

缴纳增值税的账务处理如下：

1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

缴纳关税的进口货物分录怎么写是会计工作中的常见问题，外贸企业经营发展过程中，会涉及许多进口业务。很多小伙伴们对于缴纳关税的进口货物分录怎么写不太清楚，本文将给予详细介绍。

缴纳关税的进口货物会计分录

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况：

1、自营进口

进口关税构成进口商品的采购成本，增值税可作为进项税额进行抵扣。计算应缴纳进口关税时,采购货物的会计分录：

借：商品采购(商品流通企业)、材料采购(工业企业)等

贷：应交税费--应交进口关税

借：库存商品(或其他科目){进价+关税}

应交税费-应交增值税(进项税额){进口增值税}

贷：银行存款(或其他相关科目)

2、代理进口

代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办.外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏,只收取手续费.因此代理进口业务发生的进口关税,先由外贸企业代缴,然后向委托单位收取外贸企业在代理进口业务中缴纳的进口关税。

借：应收账款

贷：应交税费--应交进口关税

实际缴纳时,

借：应交税费--应交进口关税

贷：银行存款

委托单位实际向外贸企业支付进口关税时，

借：材料采购、物资采购、固定资产等

贷：应付账款

按照《海关法》相关规定可得，以下进出口货物、进出境物品,可以减征或免征其关税：

1、无商业价值的广告品和货样

2、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

3、在海关放行前遭受损坏或者损失的货物

4、规定数额以内的物品

5、法律规定减征、免征关税的其他货物、物品

进口关税指的是什么?

进口关税指的是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。

征收进口关税不单单会增加进口货物的成本，还会提高进口货物的市场价格，并且也会影响外国货物进口数量。所以，征收进口关税可以作为限制外国货物进口的一种手段，也可以作为一种经济杠杆对本国的生产和经济的发展进行调节。

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