结转财务费用会计分录_年末结转会计分录怎么做
大家好!今天让小编来大家介绍下关于结转财务费用会计分录_年末结转会计分录怎么做的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.结转资金支出如何做会计分录?2.年末结转会计分录怎么做
结转资金支出如何做会计分录?
企业经营过程中,一般在会计期末结转费用支出。结转资金支出至本年利润时,应如何做会计分录?
结转资金支出的分录
根据准则规定,到会计期末费用类账户应当转入本科利润,主要包括销售费用、管理费用、财务费用,费用科目期末结转后无余额。分录如下:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
信用减值损失
资产减值损失
所得税费用等
结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成,或因故未执行,下年需按原用途继续使用的财政资金。结余资金是指支出预算工作目标已完成,或受政策变化、计划调整等因素影响而工作目标终止,当年剩余的财政资金。
本年利润是什么?
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
本年利润是所有者权益类科目,其贷方登记企业当期所实现的各项收入和利得,包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,借方登记企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。企业期末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。
年末结转会计分录怎么做
1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:税金及附加 所得税
年末结转会计分录做法如下:
一、工会经费
按工资总额2%提取工会经费
借:成本或费用——工会经费
贷:应付职工薪酬——工会经费
二、计提固定资产折旧
借:成本或费用——折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:成本或费用
贷:无形资产(长期待摊费用)
四、计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税及附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
2、结转其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
八、计提所得税
1、提取时
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3、上缴所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款或库存现金
九、利润分配
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——应付股利
支付时,代扣20%的个税
借:应付股利
贷:其他应收款(银行存款)
应交税费——个人所得税
结账前要做的主要事项:
现金盘点、银行余额调节表、存货盘点、固定资产盘点、长期投资核对、短期投资盘点、往来账核对、发货截止时间、发票停止开具、费用报销停止。
查看会计科目,有无会计政策与会计准则更新。
如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应,如果是集团企业,进行报告,统一处理。
如果有财务分析指标异常,一定要找出原因,看其是否合理。
税收筹划和经营业绩指标。
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