高校会计基础工作规范存在问题_会计管理方面存在的问题

大家好！今天让小编来大家介绍下关于高校会计基础工作规范存在问题_会计管理方面存在的问题的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.浅谈当前会计工作中存在的问题
2.会计管理方面存在的问题
3.会计核算不规范的原因
4.会计基础工作规范化建设分析
5.学校财务整改报告格式范文模板7篇

浅谈当前会计工作中存在的问题

浅谈当前会计工作中存在的问题

　摘　要：本文从四方面对会计的基础工作，队伍建设，企事业《会计法》《税法》的执行程度以及会计人员合法的权益保障作了简明扼要的分析，提出自己的看法和见解，虽然只反映的社会存在的个别现象，但也应引起我们的足够重视。

　关键词：会计 基础 执行 保障 权益

　改革开放以来，随着我国经济体制的不断完善，会计工作也进行了一系列的重大改革，并取得了举世瞩目的成就。尤其是《会计法》的颁布实施，引起了同煤集团党政领导的高度重视，他们积极组织，正确引导，一如继往的组织集团公司上下全体会计人员进行系统学习。作为一名年轻的会计人员，在学习《会计法》的过程中结合个人平时工作中遇到的问题，存在的现象感悟颇深，获益匪浅。现就自己的理解谈几点心得体会。

　一、会计的基础工作还需加强。

　会计基础工作是会计工作和财政经济工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。为此，国家定了一系列规章制度，并采取一定措施，来提高会计人员自身业务技能及理论水平。可是一些单位对基础工作不够重视，出现诸如账目混乱，手续不清，信息失真，监督不力等一些现象，至使这一环节薄弱，造成了会计工作不同程度的削弱、滑坡，甚至混乱使国家和社会公众利益受到了严重损害。造成这些后果的原因主要还是会计工作监管的力度小及会计基础工作水平低。因此我认为要改变目前会计工作中存在的状况，巩固会计改革成果，建立正常的会计工作秩序必须从会计基础工作着手，做到依法汇账、算账、报账。也只有这样，才能堵塞漏洞，加强管理，真正实现会计工作的严肃性、可靠性、真实性、合法性。

　二、建立一支高素质的会计队伍。

　我国历来重视会计人员素质和会计人员工作水平的提高，也发布了《会计人员工作规则》，并于1992年始，每年进行会计资格考试，从而开辟了一条客观评价会计人才的有效途经。可是随着改革开放的不断深入，会计人员的数量也随之增加，会计工作水平参差不齐，少数会计人员政治业务素质都比较低，有的会计人员对业务一知半解，只是每月机械地汇帐,不能正确、及时地提供财务信息，造成决策失误，甚至失职、渎职，给国家和集体资产造成重大损失。有的会计人员不坚持原则，不敢使用有效监督，而且为违法乱纪大开方便之门，同流合污，侵吞国家和集体资财，走上了犯罪的道路，所有这些情况都说明一个问题：就是会计人员的业务和政治素质亟待提高，会计工作质量亟待提高!

　三、企业纳税意识淡薄，加大税收征管力度。

　税收作为国家财政收入的一个重要手段，支撑着国家经济发展的正常运行，虽然我国对税收制度进行了一系列的改革，建立健全了比较完善的税收制度及税收征管体系，可是在执行的过程中掺杂了许多人为的不利因素。对于某些一般纳税人及小规模纳税人无视国家法律、法规，肆意逃税、漏税。有些地区甚至出现个体户私自注册?皮包公司?，空开增值税票的违法现象。虽然国家税务稽查机关对此现象进行严厉打击，可是屡禁不止。这些现象为什么会时常出现呢?这和企业的《会计法》的执行程度以及税务部门的个别办事人员的素质密不可分。当前我党全面进行保持***员的先进性教育，这对加强我党执政能力以及提高***员的政治觉悟水平意义深远。这无疑给我们社会各行各业的行业规范指明了前进的方向，我们企业的领导应认清形势，认真学习和贯彻党的先进性教育纲要，正视国家法律、法规，努力改变领导工作作风，积极推广和学习《会计法》、《税法》，并使之互相鞭策，从而为我国的社会主义建设迈上新台阶奠定一个良好的基础。

　四、会计人员的合法权益，得不到保障。

　当前，国家《会计法》明确规定了对会计人员采取的'保护措施，会计人员的职权是法律赋予的。进行会计核算，实行会计监督是法律赋予会计人员的责任，也是法律赋予会计人员的权利。就是说，会计人员依法行使职权受法律保护，任何人不得侵犯，一切侵犯会计人员依法行使职权的行为，都是违法的。可是某些地区的领导干部无视国家对会计人员的保护措施，在会计人员依法行使职权时经常刁难、阻挠、甚至打击报复。打击报复的形式多种多样，有的利用种种借口将坚持原则的会计人员调离会计工作岗位;有的对会计人员人身攻击等等。遭受打击报复的会计人员也只能忍气吞声。

　以上这些说明了一个普遍存在的社会问题，即会计人员普遍存在着对《会计法》认识不够，因此造成自身的合法权益得不到保障。在这方面我提倡所有的会计人员拿起手中的法律武器，充分行使自己的监督权力，杜绝不合法现象的蔓延。 以上四点是我对当前会计工作中存在的问题发表的个人观点。相信随着社会主义改革的不断发展，市场经济的不断深化，以及整体国民素质的不断提高，会计工作也将会不断更新、完善，造福于全国人民!

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会计管理方面存在的问题

您好，造成会计基础工作不规范的原因有：

1、对会计基础工作规范缺乏足够的认识

2、会计人员的素质参差不齐，缺乏自觉学习精神

3、存在部分企业造假形成会计基础工作的混乱

4、法律监督机制不完备，主管部门监督作用未发挥

会计核算不规范的原因

　二、管理会计在实际应用中存在的问题

（一）企业决策者缺乏对管理会计的重视

管理会计作为一种新兴的方法、观念，在企业的经营管理活动中能否起作用，能起什么样的作用，很大程度上取决于企业的经营管理者。这不仅取决于管理者的学识、才干，更大程度上还取决于管理者在决策时的价值取向。我国部分企业的决策者管理知识低下，决策失误现象严重，价值取向与企业或社会的长远利益不一致，只注重企业短期利益，不关注长期利益，这与管理会计注重长期利益必然发生矛盾。于是，一些经营管理者不知道在实践中如何运用管理会计，或明知管理会计能帮助企业建立长期的竞争优势，但为了短期利益，却不重视管理会计的应用。

（二）管理会计混淆于财务会计

长期以来，企业会计主要集中在财务会计日常工作的简单循环上，关心的是会计实务是否符合一般的财务会计惯例的要求，很少从企业经营目标的高度去研究和重用管理会计。大多数企业管理者和财务的负责人的观念较为陈旧，认为会计仅仅是事后算账和报账的工作，而对于管理会计则知之甚少，更不要说是得到应用了。很少有企业设专门的管理会计机构和专职人员，即使个别企业进行实际应用，也是把任务分解到有关职能部门去承担。如:把预测职能分配给统计部门，把计划职能分配给业务部门，把预算职能分配给财务部门，把决策职能分配给决策当局，把控制职能分配给生产或施工部门，这样就把一个原本完整的活动割裂得七零八碎，降低了各项职能的应有效果，而且各部门也对分配任务采取消极应付态度，应用效果很差。

（三）会计人员缺乏管理会计工作应具备的素质

与传统核算型会计人才相比，管理型会计人才无论就其思维方式还是知识面来说，都要求处于更高的层面。从事管理会计的人员，不仅要精通企业财务会计的原理、方法、及相关的政策法规，而且要全面掌握现代企业经营管理知识;不仅要熟悉企业的状况，而且要对整个企业经营活动过程有全方位的了解和把握；要能依据已搜集到的各种经济资料，设定某些经济参数，采用一定的管理会计方法，对企业某一方面的经济活动趋势做出事前预测或规划。然而由于管理会计被引入中国的时间较晚，以及管理会计学科自身的一些缺陷，企业会计人员掌握管理会计知识的途径非常有限，特别是有相当一批数量的会计从业人员根本就不了解管理会计。因此造成管理会计在企业中的应用流于形式，没有起到相应的作用。

三、完善管理会计的对策和建议

（一）协调财务会计与管理会计的关系

在知识经济时代，市场竞争日趋激烈，企业的经营风险明显加大。信息使用者更加关注企业所拥有的知识、技术创新能力、人力资源及无形资产的种类等综合信息，其中有财务和非财务数据。以及企业背景信息，一些特定资产和负债计量的不确定性信息等，这些在传统的会计体系中大都属于管理会计经营报告的信息范畴，未列入到传统的会计报表中。所以，必须整合财务会计和管理会计，为管理会计在企业中的顺利运用创造条件。要改善企业的会计工作，必须超越传统会计思维定势的束缚，运用管理会计思想、方法，整合财务会计和管理会计功能，在保留传统会计管理的核算内容、方法和技术基础上，通过计算机系统与网络技术建立起与供应商、客户和银行等联系、交易与结算并行的大型自动化系统，进行信息的收集、处理并提供相应的经营、财务状况报告及预测决策模型，及时提供企业外部市场及竞争者信息，以利于随时根据环境的变化及时做出统一迅速的整体行动和应变策略。

（二）提高管理会计人员素质

从事管理会计的人员，不仅要精通企业财务会计的原理、方法及相关的政策法规，而且要全面掌握现代企业经营管理知识;不仅要熟悉企业的财务状况，而且要对整个企业经营生产活动作全过程、全方位的了解和把握。因此，要求从事管理会计的工作人员具有更强的去粗存精、由此及彼、由表及里的认识能力和信息处理能力，能够深刻地把握经济对象发展变化的规律。为此，首先，加强会计管理人员的专业技能教育，提高管理会计人员素质，特别是对现有管理会计人员要通过继续教育和培训等方式，让他们学习掌握管理会计的基本理论和基本知识，以促进管理事业的健康发展。其次，管理人员包括厂长或经理、部门经理等高中层管理人员，也必须掌握管理会计的基本理论和基本知识，因为管理人员要利用管理会计信息做出决策，是管理会计能否得到正确而有效运用的关键因素。

（三）加快电子计算机开发与应用的步伐

在大多数的企业中，会计电算化仅仅局限于记账、算账、报账等工作，内部网络信息发布也仅局限于一般的管理通知，管理手段的现代化并没有提升到企业的综合管理能力，这样就造成了企业资源的严重浪费。管理会计要求企业平时收集、整理来自各方面的多样化信息，包括本企业和竞争对手的各类资料、行业分析报告、政府政策、国际市场行情、国际经济发展动态、重要的新闻报道以及其他一切有价值的信息。这些性的信息收集、整理和调用都需要电子计算机的配合才有可能顺利实现，计算机和网络技术的发展，无论是在提供丰富、准确、及时的信息资源方面，还是在提供强大的信息处理手段方面，都将为管理会计提供一个前所未有的高度的技术基础。我们可以建立一个企业的信息库，在进行决策时，管理会计人员就可以运用一定的方法，对信息库中的信息进行加工、分析和处理，及时地提供给企业的管理当局，为其做出正确的决策提供信息支持。

总之，管理会计是一种以外部性和长期性为核心特征的管理会计形式，是在企业生存环境日益不确定的背景下形成和发展起来的。随着知识经济的到来和经济全球化的加强，管理会计理念将渗透到整个管理会计信息系统，为企业的管理提供信息，使企业获得持久的竞争力，在日益不确定的生存环境中发展、获利。

会计基础工作规范化建设分析

对会计基础工作规范缺乏足够的认识

有的企业财务负责人素质不高，对财务工作不能起到良好的带头作用，制度不健全，单位负责人又不重视会计基础工作，简单认为财务就是支付中心，不重视财务工作，长期以往，造成财务部门工作消极，员工没有上进心，会计基础工作无法规范。

2、会计人员的素质参差不齐，缺乏自觉学习精神

会计人员水平参差不齐，部分会计人员日常不注重学习，业务水平跟不上现代企业的需求，还有的因缺乏应有的职业道德，不认真严格执行制度，造成会计核算工作的不规范。

3、存在部分企业造假形成会计基础工作的混乱

一些企业为了谋取利益，蓄意做假账，有的收入不入账，有的虚列费用，人为制造假账，偷税漏税，给国家造成损失， 还有一些企业内部管理混乱，企业负责人不懂财务，滥用职权、以权谋私等，这必然导致会计基础工作混乱。

4、法律监督机制不完备，主管部门监督作用未发挥

在日常工作中，经常出现有法不依，执法不严的现象，有些基层单位的上级主管部门也没有负起监督、检查的责任。因此，这些单位的会计工作实际上处于无人监管的境地。会计基础工作是否规范、会计核算工作程序是否符合要求，财务会计制度是否健全，无人问津。缺乏对基层单位会计基础工作的全面检查、监督和指导

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会计基础工作规范化建设分析

　目前，行政、企事业单位的会计基础工作仍然薄弱，这不仅严重削弱了会计工作，而且造成了经济秩序混乱，助长了腐化之风。下面是我为您搜集整理的会计基础工作规范化建设分析论文，欢迎阅读借鉴。

　摘要： 会计管理是企事业单位中一项非常重要的基础性工作，通过一系列会计管理程序，一方面为单位决策提供有用的信息，提高其透明度，规范其行为。另一方面为单位加强经营管理，提高经济效益，促进了可持续发展。因此新形势下做好会计管理工作，对顺利推进财政体制改革、功能转型、市场经济发展、维护和稳定财经秩序，将起到极其重要的作用。

关键词： 会计法;规范化建设;管理

　一、进一步做好会计相关法律的宣传和检查工作

　《会计法》是会计管理部门开展工作的主要依据，《会计法》执法检查是会计管理工作的主线。新《会计法》颁布实施后，社会各界虽然对这项法律有了一定的认识，但普遍认识不到位，落实效果不够理想。为此，有必要做好以下三方面工作

　1、建立检查与惩处连锁的组织领导体系。

　当前，在《会计法》执法检查中，普遍存在着单一由财政、审计等部门组织检查的现象，对一些违法违纪问题查处还不够有力。为了加大《会计法》执法检查的力度，公检法应被纳入检查单位成员，切实加强组织领导力量。公、检、法部门参加执法检查，一方面，对不严格执行《会计法》的单位领导起到震慑作用，使他们面对严肃的执法检查，切实增强自重、自省、自警、自律的意识，在日常会计工作中时刻保持高度警惕，如履薄冰，真正把贯彻执行《会计法》当成自觉行动;另一方面，可有力地保证违法案件的及时立案和依法查处，保障《会计法》和各项规定真正落到实处。

　2、建立从速处罚与从重处罚相兼顾的运行机制。

　针对在《会计法》执法检查中被处罚单位推托或拒不执行处罚的问题，会计管理部门要与各地人民银行协调，在会计行政部门下发行政处罚决定后，由财政部门直接在受处罚单位开户银行划拨罚款，切实把处罚落实到位，有效解决执行难的问题。同时，对拒不执行《会计法》的责任人出以重拳，追究其经济、民事、甚至刑事责任，彻底解决违法违纪问题。

　3、推行回访监管制。

　为了不断规范会计管理工作，在深入开展《会计法》执法检查过程中，有必要坚持经常开展“回头看”，一方面督促存在问题的单位切实落实整改措施;另一方面，通过回访及时发现基层单位存在的财务隐患，有针对性地指导、完善、落实防范措施，充分发挥预警作用，严防违法问题重复发生。

　二、进一步推进会计基础工作规范化建设

　目前，行政、企事业单位的会计基础工作仍然薄弱，表现在以下方面：一些单位会计人员素质不高，造成记账随意，账目混乱，差错严重;一些单位账外设账、“小金库”现象屡见不鲜;一些单位人员变动不办理交接手续，造成责任不清;一些单位内部控制制度不健全，给违法违纪行为造成可乘之机等等。这些问题的存在不仅严重削弱了会计工作，而且造成了经济秩序混乱，助长了腐化之风。为此，要以建立健全单位内部会计控制制度为重点，按照相关规定制度进行自查、整改、健全内部会计管理制度，扎实有序地把本单位的会计基础工作纳入规范化轨道。

　会计电算化是管理现代化和会计改革的`客观需要，是会计工作现代化的发展方向。它不仅可以提高会计工作效率，减轻会计人员劳动强度，从而使会计信息的提供更加及时、准确，同时还可以提高会计人员素质，促进会计职能的转变。采用会计电算化，提高了工作效率，就会使会计人员有多余的时间和精力进行专业理论和业务技能的学习，进一步参与单位经营管理，为领导决策提供准确的会计信息，变事后核算为事前预测、决策、控制。因此，要进一步提高广大财会人员的会计电算化操作能力，加强会计电算化知识培训和计算机代替手工会计核算工作管理，提高会计工作现代化水平。

　三、进一步提高会计人员素质

　1、加强会计职业道德建设。

　要通过各种教育手段加强对会计人员的职业道德教育和诚信教育，将职业道德教育纳入会计人员继续教育的内容。通过学习，使会计人员在职业观念、职业技能、职业纪律等方面有所转变，并自觉抵制和揭发会计造假行为，要使“诚信为本、操作为重、坚持准则、不造假账”成为会计人员的终身追求，并且成为会计行业的主流。

　2、加强会计从业资格管理。

　要把好会计入口关，严格组织会计从业资格考试，选拔合格的人员从事会计工作;要结合执法检查及财政其他检查，加强对会计信息质量、会计任职资格的检查，检查单位是否依法建账和进行会计核算、在岗会计人员是否具备从业资格;要开展会计从业资格证书年检、注册登记制度。

　3、加强企业会计制度培训力度。

　要把不断出台的新制度的实施状况和效果应作为会计管理工作中的一项重要任务来抓。要加强对单位负责人、会计人员的培训工作，要在搞好一般会计人员继续教育的基础上，重视和加强对新制度的实施。通过培训学习，使会计人员全面熟悉和理解制度的具体内容、操作规程，深刻体会和把握新制度的重点、难点和精神实质，预见实施新制度过程中的问题以及应对措施。级财政部门应将新制度实施情况的检查作为一项日常的工作来抓。特别是对不执行或执行新制度不到位的行为进行曝光和处罚，维护制度的严肃性。

　参考文献

　[1] 韩伟.浅析企业会计核算管理[J/OL].现代营销(学苑版)，2013，(12)：28[2014/3/27].

　[2] 曲永秀.现代工业会计管理趋势分析[J].科技创新与应用，2014，(7).

　[3] 王君.提高财政会计管理工作的措施探讨[J].科技创新与应用，2014，(7).

　[4] 简述事业单位财务会计创新管理新方向[J].现代商业，2014，(6).

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学校财务整改报告格式范文模板1

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况 为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

通过自查，我村在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

我委根据文件精神，从12月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况

为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

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加强了财务工作的管理力度。为了使财务工作的开展做到合理、合规、合法，加强内部监管，学校成立了财经领导小组，财经审查小组，完善了《永康小学差旅费报销细则》，制定有《报帐员工作职责》，《档案管理工作职责》，《内部审计工作职责》《财物保管人员工作职责》，《治理乱收费管理办法》等系列规章制度。

加强了财务管理的透明度。学校的大宗设施的购买，学校重大维修，都先召班子会及教代会论证通过后才进行购买。对于应纳入政府采购的大宗物件，严格按政府采购相关规定办理，定期开展内部财务审计工作，定期向教职工公布学校财务情况。

严格公用经费的使用和管理。我校对公用经费的使用和管理严格按上级文件会议精神执行，对不能开支的项目做到不予开支，公用经费的使用除保障教学所需外，主要用于设备添置、校舍维修等方面，未挪用公用经费，未截留专项经费，凡上级拨付的学生补助款，总是及时地发放到学生手中。

严格按照财经纪律管理财务。严格执行上级标准收费，未搭车收费及乱收费现象发生，所收学生作业本费及幼儿园管理费等均能及时全额上交。学校对支出票据的收集要求做到及时，严格审批程序，校长在审核签字时做到不合理、不合规的票据一律不签，未经学校校长审核签字的发票财务人员坚决不予报销，每月支出票据经塘坝教育办公室审核后才拿到核算中心进行做账。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无私设小金库和帐外帐等违规行为，无滥用和铺张浪费等现象。

特此报告!

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一、专项活动组织与开展情况

(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：

1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。

2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[20**]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。 (二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下： 1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。

3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。

4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。

6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报，

7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

二、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：

(一)关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限：20**年9月30日前，并长期坚持。

(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

(三)关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。

(四)关于财务会计内部管理控制方面存在问题：财务部与客户的对账书面确认执行不到位。整改措施：财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对结果。整改期限：20**年7月31日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告。

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我委根据文件精神，从12月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些 规章制度 ，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况

为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。