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基础会计遇到的问题_有关基础会计的问题

会计考试攻略 2023年12月04日 17:20 50 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于基础会计遇到的问题_有关基础会计的问题的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

基础会计遇到的问题_有关基础会计的问题

1.会计基础工作薄弱表现在哪些方面
2.有关基础会计的问题
3.关于基础会计的问题，急求！！！
4.会计基础中遇到的问题：

会计基础工作薄弱表现在哪些方面

会计基础工作薄弱的表现是：　　

（一）会计信息失真严重，会计秩序混乱、会计凭证不合法、会计数据不准确、会计资料不完整，帐簿记载不当，瑕造信息、帐外设账，私设“小金库”。　　

（二）会计人员素质较低，会计人员往往只能按企业领导要求办事，不能有效地按国家财会法规、财经制度独立进行会计监督。　　

（三）会计监督力度不强。内部监督机构不健全，内部审计人员的素质普遍较低，内部审计制度难落实。　　

（四）会计岗位设置不规范。无会计证上岗的中小企业较多，甚至在一些大的企业，也存在不按规定设置总会计师，不按规定设置会计工作岗位等问题。　　

上述问颖的原因比转复杂。大致有以下几个方面：　　

（一）企业单位领导不重视会计基础工作。在市场竞争日益激烈的背景下，企业单位领导总是把主要精力放到提高经济效益，扩大企业市场占有份额上，很多领导认为会计工作做得好不好，最终要落到经济效益的指标上，会计基础工作做得怎么样，没有什么关系。　　

（二）企业单位财务管理制度有缺陷。一些单位没有按规定制订财务制度，或者有了制度不落实，常常为了自身利益及由于上级主管部门的压力，人为调整会计报表数据。　　

（三）会计监督机制不健全。大多单位会计人员实际上隶属于单位领导，难以独立行使会计监督。　　

（四）会计法制建设难落实，一些企业有法不依、执法不严、违法不究。某些单位领导为了某部门或个人的利益，指使或强迫会计弄虚作假，侵吞国家财产。

有关基础会计的问题

1.不会

2.ABCE

把处置的固定资产转入清理：

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

支付清理费用：

借：固定资产清理

贷：银行存款（现金）

结转处置收益：当然也可能是损失那就计入营业外支出了

借：固定资产清理

贷：营业外收入

收到处置收益：

借：银行存款

贷：固定资产清理

计提税费：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

如是处置损失：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

固定资产清理科目最后是无余额

3.不是，如借：应收账款—AA公司

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销）

借：主营业务成本

贷：库存商品—A产品

根本不涉及到负债

4.属于

补充

1.不属于

2.BCE A一般是借：其他应收款

贷：现金或银行存款

报销时 借：管理费用

贷其他应收款

D是计入其他应付款，因为要还的，只是暂时的

关于基础会计的问题，急求！！！

1、用银行存款500万偿还借款，是资产负债同时减少500万；而银行存款500万购买固定资产，是资产内部的变动，银行存款和固定资产都是企业资产。所以这些业务之后资产总额是5000-500=4500万

2、①向银行借款，是银行存款（资产）和短期借款（负债）同时增加；②用银行存款偿还贷款，是资产负债同时减少；③应收账款收现，是资产内部的变化，因为应收账款和银行存款都是企业资产。所以资产总额是100+20-5=115万

3、单式记账法 是一种不完整的记账方法，对于部分经济业务只在一个账户中进行记录。除对于有关人欠、欠人的现金、银行存款收付业务，在两个或两个以上有关账户中银行存款业务，在两个或两个以上有关账户中登记外，其他经济业务，只在一个账户中登记或不予登记的方法。其特点是平时只登记现金、银行存款的收付业务和各种往业账项。

4、不知道怎么解释，就是这么做的

5、记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。一般只适用于规模较小、经济业务较少的单位。

优点：（1）记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解；（2）总分类账可以较详细的反映经济业务的发情况。

缺点：（1）总分类帐登记工作量过大；（2）帐页耗用多，预留帐页多少难以把握。

6、7题，是这么规定的。不知道怎么解释

8、流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。AB满足这个要求，CD属于长期资产

9、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入可能导致资产增加，或者负债减少，资产负债的变化必然导致所有者权益的变化

10、长期负债是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。CD是资产啊~

11、备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。所以备用金不能用作款项支付的货币资金。

貌似这位同学的基础还不太好啊~

会计基础中遇到的问题：

1.总分类账户用来提供总括的核算资料，一般只用货币计量单位进行金额核算。不用实物计量单位进行数量核算。

2.明细分类账除以货币为计量单位提供详细的核算资料，必要时还应用实物计量单位进行数量核算。

固定资产入账价值=40000+1200+600=41800元

备抵法

坏帐bad debt

坏帐的概念

坏帐是指企业无法收回的应收帐款。由于发生坏帐而产生的损失，称为坏账损失。坏帐损失的核算一般有两种方法，即直接转销法和备抵法。

坏帐损失的核算

(1)直接转销法

直接转销法是指在实际发生坏帐时，确认坏帐损失，计入期间费用，同时注销该笔应收帐款。

借：管理费用

贷：应收帐款

如果已冲销的应收帐款以后又收回时：

借：银行存款

贷：应收帐款

同时：

借：应收帐款

贷：管理费用

(2)备抵法：

备抵法是按期估计坏帐损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。

采用这种方法，一方面按期估计坏账损失记入管理费用；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上的应收账款反映扣减估计坏账后的净值。

计提坏账准备时：

借：管理费用——坏账损失

贷：坏账准备

发生坏账准备时：

借：坏账准备

贷：应收账款

已确认并已转销的坏账损失，如果以后又收回

借：应收账款

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款

(3)采用备抵法核算时，计提坏账损失的三种方法

应收账款余额百分比法

根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率据此提取取坏账准备。会计期末，企业应提的坏账准备大于其账的百余额的，按其差额提取；企业应提取的坏账准备小于其账面余额的，按其差额冲回坏账准备。

账龄分析法

账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。虽然应收账款能否收回以及能收回多少，不一定完全取决于时间的长短，但一般来说，账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大。

销货百分比法

是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。

我国现行行业制度规定，提取坏账准备的企业，采用应收账款余额百分比法，可以于年度终了，按照年末应收账款余额的3-5‰计提坏账准备。

坏帐的原因

坏帐的发生一般情况下是由于债务人无法偿还到期债务、或者诚信准备抵赖此笔货款，从而使债权人发生呆帐的。这是从债务人方面来看的。但是如果从债权人的角度看，发生呆帐主要有如下原因：

1）销售管理不当

许多企业以销售量而制定业务人员的提成，造成业务人员一门心思搞销量。没有很好地调查对方的诚信程度、财务状况、偿债能力等。同时有些企业为了获得高额差价，制定的价格过高，造成积压。在此情况下，企业把回款问题当成相对次要问题了，久而久之、日积月累，从而形成企业的呆帐积压。

2）调查过程过于草率

有些销售人员仅仅听过别人说过对方资金和诚信如何如何好，而没有采用进一步的调查措施，如亲身观察、与对方尽可能多的相关客户交流等，就开始了销货措施。

3）合同内容不严谨

由于合同知识的欠缺，致使对于合同内容过于草率和疏忽，从而导致合同漏洞，为对方抓住把柄。同时对财务票据也没有必要的知识，特别是支票的处理上没有知识或经验，没有预防空头支票、虚假帐票等知识，就开具相关的无余地的认可收据，从而导致追索不能，造成呆帐。

4）质量问题引起纠纷

对方在接货后，可能提出质量借口，致使因为质量问题而买卖双方各不相让，导致局面的僵持，日久天长造成呆帐。

其次，我们从债务人的角度再看一下呆帐发生的原因

1）存心讹诈

这是债务人的品质问题。

2）不良债务过多

由于对方不注意呆帐管理，从而引起不良债务过多，最终偿还无力。由于债务企业其自身不良债务过多，或者金融政策收紧，企业贷款困难，造成企业资金运转不畅，产能不足、费用加大，从而获利能力低，市场萎缩造成恶性循环。

3）行业萎缩与经营方针失误

由于行业竞争激烈导致市场销售利润率降低。同时公司的经营方针上出现偏差或错误，如过多资金投入到基础建设中，造成资金周转不灵。

坏帐的处理

一、建立客户信用制度

根据客户信用管理的5c制度，即资金(capital)、品行(character)、能力(capacity)、担保(collateral)、现状(condition)五个方面建立相应的客户信用制度。

1）确定信用等级制度管理方法；

2）实施信用调查程序，包括对于相关客户组织、历史、销售现状、资本结构和主要经营者的品行等方面进行直接与间接的调查；

二、注意客户方的相关迹象

根据在业务联系过程中，相关客户所表现的各种迹象进行判断，以便防止可能发生的呆帐行为：

1）经营者状况：能力如何、精神状态如何、公款处置是否公司分明、董事会权利是否过于集中等；

2）组织状况：组织是否冗员过多、工作情绪是否低落、责任是否分明；

3）销售管理：是否管理严格、回款状况如何、市场竞争力如何；

4）库存状况：是否采购没有章法、库存是否超量、采购价格是否过高、下脚料如何处理的；

5）财务状况：资金状况如何、现金流量如何、负债率如何、是否投资过大、资金是否没有恰当运用、是否经常有催讨资金现象；

6）劳动力状况：是否从业人员素质偏低、原料浪费是否严重、是否没有品质概念。

根据以上内容的调查，然后综合分析出其目前的客户信用度状况。

三、把握呆帐的预兆

除非储意的恶意破产与卷逃行为，对于一般企业可能经营每况愈下，出现呆帐的行为的预兆有如下一些内容：

1）经营者是否心情恍惚；

2）财务人员是否急匆匆处理有关银行帐务；

3）上层人员是否突然辞职；

4）是否工资拖欠太久；

5）有关人员是否意见很大；

6）是否没有正当理由地大批进货；

7）是否货物转移至其他场所；

8）是否突然另成立一股份公司，而没有很好的业务与市场；

9）是否低价抛售；

10）是否连原料都没有理由地出售；

11）是否外来催款人员很多；

12）是否出现经营违规行为等等。

四、做好债务与坏帐催讨工作

根据公司的信用评级制度，定期进行必要的考核和修正，一旦以上第二、三现象发生则需要即时做好债务催讨准备。

坏帐准备和坏帐损失的审查

我国对坏帐损失的核算一般有两种方法：

一种是直接转销法，就是在实际发生坏帐时，作为期间费用核销；

一种是备抵法，就是按期估计坏帐损失，计入期间费用，同时建立坏帐准备帐户，待坏帐实际发生时，冲销坏帐准备帐户。

对坏帐准备的审查主要从两个方面进行：

一是要审查是否按规定的方法和比例提取，其计算是否准确；

二是要审查坏帐准备的列支是否按会计制度规定办理，有无任意列支。

对坏帐损失的审查也从两个方面进行：

一是要确认坏帐损失的核销是否符合规定，列支金额是否正确；

二是要确认坏帐损失后又收回的应收帐款是否及时入帐，有无被侵吞、挪用。

我国《企业财务通则》规定，应收帐款只有符合下列条件才能作为坏帐损失：

1、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的；

2、因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的。

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