208年注册会计师_2015年注册会计师考试试题：税法（第四套）

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问一个有关投资性房地产的cpa基础例题

借:投资性房地产 3020

贷:固定资产 2945

累计折旧 75

首先你固定资产原值就3020，你转了个2945，剩下的75你准备放哪里？

你原来贷方就有75的折旧，又在贷方做了75的折旧，现在不是150了，这些折旧怎么处理？

你还没明白固定资产转投资性房地产的原则，成本法下是对应结转，固定资产的原值对应投资性房地产，累计折旧对应投资性房地产累计折旧。

2015年注册会计师考试试题：税法（第四套）

2007年度会计师事务所综合评价前百家信息*

（2007年5月23日发布）

事务所名称 2006年度总收入(万元) 注册会计师人数 培训完成率(%) 领军人才后备人选数 事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值 综合得分 综合得分名次 分所数量 从业人员人数

普华永道中天会计师事务所 203762 499 100.00 3 4 1589.09 1 9 3516

安永华明会计师事务所 159833 382 100.00 6 1255.07 2 6 4231

德勤华永会计师事务所 138564 482 100.00 2 4 1096.37 3 6 3322

毕马威华振会计师事务所 123747 308 100.00 1 975.31 4 2 3192

立信会计师事务所 21983 361 100.00 1 212.97 5 3 847

岳华会计师事务所 21049 440 100.00 4 4 209.34 6 13 1115

信永中和会计师事务所 20252 356 100.00 1 4 195.57 7 3 940

中审会计师事务所 18551 324 100.00 183.87 8 9 777

中瑞华恒信会计师事务所 16888 338 100.00 4 174.39 9 7 827

万隆会计师事务所 15232 303 100.00 2 158.31 10 7 911

大信会计师事务所 14304 339 100.00 153.01 11 8 653

北京天华中兴会计师事务所 14050 287 100.00 147.22 12 2 503

利安达信隆会计师事务所 11557 302 100.00 1 130.06 13 5 615

中和正信会计师事务所 10854 316 100.00 1 125.81 14 8 514

天健华证中洲(北京)会计师事务所 11056 294 100.00 1 5 120.69 15 8 519

天职国际会计师事务所 11457 181 100.00 1 6 114.28 16 3 455

浙江天健会计师事务所 8717 184 100.00 3 100.87 17 0 393

安永大华会计师事务所 9508 80 100.00 4 99.57 18 0 148

北京京都会计师事务所 9251 244 100.00 1 16 92.37 19 5 383

江苏苏亚金诚会计师事务所 7917 150 100.00 3 92.31 20 6 397

北京立信会计师事务所 7242 204 100.00 89.76 21 8 350

上海众华沪银会计师事务所 8342 84 100.00 89.08 22 0 220

中磊会计师事务所 7097 224 100.00 4 86.16 23 11 473

北京兴华会计师事务所 7036 163 100.00 85.15 24 0 288

中喜会计师事务所 6859 168 100.00 84.19 25 3 330

北京亚洲会计师事务所 7051 123 100.00 82.27 26 7 509

江苏公证会计师事务所 7024 119 100.00 81.77 27 4 247

武汉众环会计师事务所 6508 136 100.00 1 79.65 28 0 283

北京永拓会计师事务所 5701 194 100.00 1 77.91 29 5 351

北京五联方圆会计师事务所 7034 172 100.00 10 75.80 30 5 440

亚太中汇会计师事务所 5800 158 100.00 75.47 31 3 347

浙江万邦会计师事务所 6421 93 100.00 75.29 32 2 309

立信羊城会计师事务所 5773 108 100.00 1 72.03 33 2 265

深圳南方民和会计师事务所 5537 137 100.00 71.92 34 3 314

北京中路华会计师事务所 4417 238 100.00 71.02 35 11 334

中准会计师事务所 5448 133 100.00 70.95 36 1 250

深圳市鹏城会计师事务所 5804 125 100.00 4 69.03 37 2 289

北京红日会计师事务所 5447 107 100.00 69.00 38 6 202

江苏天衡会计师事务所 5331 104 100.00 2 68.90 39 4 214

中天运会计师事务所 4713 158 100.00 67.28 40 5 286

四川君和会计师事务所 4588 147 99.32 1 65.88 41 2 268

广东天华华粤会计师事务所 4696 98 98.98 62.47 42 1 221

北京中证天通会计师事务所 4288 124 100.00 61.54 43 2 200

上海上会会计师事务所 4799 68 100.00 61.21 44 1 181

中兴华会计师事务所 4557 141 100.00 4 60.84 45 4 279

深圳大华天诚会计师事务所 4251 110 100.00 60.22 46 3 339

北京中兴正信会计师事务所 4444 90 100.00 60.18 47 1 240

北京天圆全会计师事务所 4294 102 100.00 59.95 48 3 221

浙江中汇会计师事务所 4524 72 100.00 59.44 49 0 274

浙江东方会计师事务所 4157 90 100.00 2 59.02 50 0 208

上海东华会计师事务所 5159 134 100.00 10 58.85 51 2 268

广东正中珠江会计师事务所 4158 93 100.00 1 58.75 52 0 187

江苏天华大彭会计师事务所 4400 70 100.00 58.35 53 2 168

山东正源和信会计师事务所 4008 101 100.00 57.72 54 2 265

中兴财会计师事务所 3808 134 100.00 2 56.67 55 7 289

中一会计师事务所 3217 166 100.00 56.61 56 9 324

青岛振青会计师事务所 3438 141 100.00 56.41 57 8 309

上海公信中南会计师事务所 3797 95 100.00 55.68 58 0 145

重庆天健会计师事务所 3759 92 100.00 1 55.67 59 3 220

新疆宏昌会计师事务所 3608 110 100.00 55.38 60 10 251

中天银会计师事务所 3130 159 99.37 55.31 61 9 287

祥浩会计师事务所 3448 107 100.00 53.95 62 7 246

湖南天华会计师事务所 3605 86 100.00 53.56 63 3 164

广东恒信德律会计师事务所 3369 106 100.00 53.28 64 3 181

华建会计师事务所 3788 54 100.00 52.56 65 1 82

安徽华普会计师事务所 3493 82 100.00 52.42 66 3 222

中勤万信会计师事务所 4712 181 100.00 17 51.99 67 4 326

北京中平建会计师事务所 3146 111 100.00 51.97 68 0 185

江苏天业会计师事务所 3669 57 100.00 51.88 69 1 125

福建华兴会计师事务所 3391 73 100.00 50.98 70 1 141

广西众益会计师事务所 3222 90 100.00 50.98 71 6 180

中建华会计师事务所 3454 66 100.00 50.93 72 3 168

北京五洲联合会计师事务所 3170 82 100.00 1 50.49 73 1 319

新联谊会计师事务所 3013 104 100.00 50.45 74 2 216

上海信光会计师事务所 3874 17 100.00 50.44 75 0 38

天津中审联会计师事务所 2572 144 100.00 50.11 76 6 293

北京华通鉴会计师事务所 2640 135 100.00 49.95 77 1 420

北京兴中海会计师事务所 3292 69 100.00 49.94 78 0 183

云南天赢会计师事务所 3122 80 100.00 49.48 79 2 121

西安希格玛会计师事务所 3804 91 100.00 6 49.44 80 0 202

山东天元同泰会计师事务所 2608 112 100.00 48.00 81 2 201

湖南开元会计师事务所 3609 81 100.00 1 6 47.72 82 0 165

四川华信（集团）会计师事务所 3789 85 100.00 1 8 47.37 83 3 215

山东汇德会计师事务所 2644 89 100.00 1 47.05 84 2 156

北京中瑞诚联合会计师事务所 2296 154 100.00 1 2.5 46.78 85 11 272

北京高商万达会计师事务所 2632 92 100.00 46.68 86 0 160

宁波德威会计师事务所 3003 43 100.00 1 46.32 87 2 131

江苏富华会计师事务所 2975 52 100.00 46.28 88 0 108

辽宁天健会计师事务所 2771 100 100.00 1 4 44.83 89 1 184

上海沪港金茂会计师事务所 2512 79 100.00 44.81 90 0 106

华寅会计师事务所 4221 146 100.00 1 18.5 44.68 91 4 278

浙江天平会计师事务所 2759 43 100.00 43.98 92 1 150

湖南友谊联合会计师事务所 2977 27 100.00 1.5 42.93 93 0 216

广东广信会计师事务所 2273 76 100.00 42.79 94 3 198

山东天恒信会计师事务所 2677 85 100.00 4 42.50 95 2 213

上海佳华会计师事务所 3096 32 100.00 1 4 42.20 96 0 111

上海申洲大通会计师事务所 2395 54 100.00 42.06 97 0 104

云南云审会计师事务所 2181 64 100.00 41.20 98 1 80

亚太集团会计师事务所 2336 60 100.00 1 41.07 99 1 137

重庆康华会计师事务所 2208 55 100.00 40.73 100 0 130

"*注:

1.总收入：是指会计师事务所2006年度会计报表所反映的总收入。

2.注册会计师人数：是指2006年12月31日，会计师事务所拥有的注册会计师人数。

3.培训完成率：是指会计师事务所2006年完成执业准则培训的注册会计师人数占本所注册会计师人数的比率。

4.领军人才后备人选数：是指截止2007年4月20日，会计师事务所已通过中注协测试选拔的领军人才后备人选人数。

5.处罚和惩戒应减分值：是根据事务所及其注册会计师在2004－2006年这三年中受到行政处罚和行业惩戒的情况（包括2004年前因执业原因而在2004－2006年间受到的处罚），计算的应减分值。

6.本信息中，分所数和从业人员人数，作为综合评价的辅助信息披露，不纳入综合评价指标体系。

7.本信息中，江苏苏亚金诚会计师事务所、大信会计师事务所、上海申洲大通会计师事务所涉及合并事项，其相关指标已进行了相应的合并；浙江东方中汇会计师事务所分立为浙江东方会计师事务所和浙江中汇会计师事务所。

8.本信息中，立信会计师事务所原名为上海立信长江会计师事务所;北京立信会计师事务所原名为北京中天华正会计师事务所;立信羊城会计师事务所原名为广东羊城会计师事务所;北京中证天通会计师事务所原名为北京中证国华会计师事务所;新联谊会计师事务所原名为山东新联谊会计师事务所;北京五洲联合会计师事务所原名为天津五洲联合会计师事务所。

天职国际会计师事务所有限公司怎么样？

单项选择题

1. 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是( )。

A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C、企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

2. 陈某2013年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收人10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税（　　）元。

A、20000

B、5840

C、19940

D、9940

3. 某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下.施工企业应负担的个人所得税为（　　）元。

A、6400.00

B、17710.53

C、13132.23

D、15588.24

4. 某个人独资企业，2013年全年销售收人为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费l500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A、253000

B、311450

C、225750

D、237930

5. 中高级人民法院管辖的是（　　）。

A、一般的税务行政诉讼案件

B、本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件

C、全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件

D、各种税务行政复议活动

6. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2013年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2013年12月．该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2013

年应纳消费税税额为（　　）元。

A、86250

B、92250

C、85900

D、96920

7. 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。

A、开采数量

B、销售数量

C、收购数量

D、使用数量

8. 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2013年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额4元，2013年该企业在本省应缴纳的资源税为( )万元。

A、1360

B、1120

C、1200

D、1000

9. 下列关于资源税的表述，正确的是( )。

A、进口矿产品征收增值税和资源税

B、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

C、专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围

D、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，一律按照收购地应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

10. 对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是( )。

A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

C、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出一律可以直接据实扣除

D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％ 11. 征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（　　）决定。

A、海关总署

B、国务院关税税则委员会

C、国家税务总局

D、财政部

12. 某高级工程师2013年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应我国补缴个人所得税（　　）元。

A、0

B、208

C、180

D、280

13. 某职工2013年4月应发工资5800元，包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为（　　）元。

A、95

B、91

C、118

D、98

14. 某公司2013年6月将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，10月在海关规定期限内复运进境，该批货物内销的市场售价为220万元，海关审定的境外的加工费和料件费为160万元，该货物复运进境发生运费15万元，保险费5万元，进口的关税税率为10％，该公司应缴纳的关税为（　　）万元。

A、22

B、18

C、16

D、2

15. 某市区一企业2013年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进1：1环节消费税26．47万元；本月实际缴纳增值税36万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元，营业税13万元。此外，在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税额合计（　　）元。

A、95550

B、175800

C、171050

D、122829

16. 甲公司2013年8月开业，实收资本6000万元。2014年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2014年甲公司应缴纳印花税（　　）元。

A、1200

B、1400

C、1700

D、1900

17. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（　　）。

A、高尔夫球包

B、竹制筷子

C、护肤护发品

D、电动汽车

18. 下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（　　）。

A、缴纳增值税的事业单位

B、缴纳消费税的国有企业

C、缴纳营业税的外商投资企业

D、只缴纳个人所得税的公司职员

19. 根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。

A、公益性捐赠支出

B、软件生产企业的职工培训费用

C、固定资产的减值准备

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

20. 某机器制造企业为居民纳税人，2013年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

A、513．4

B、503．4

C、497．7

D、497．2 21. 某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2013年应纳企业所得税为( )万元。

A、0．75

B、1．75

C、2

D、3

22. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A、86

B、104

C、122

D、98

23. 北京市某国有企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得l00万元，A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。则下列说法正确的是( )。

A、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额

B、A国所得的抵免限额是130万元

C、B国所得的抵免限额是100万元

D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

24. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（　　）。

A、国家机关购买的小汽车

B、留学人员购买的进口小汽车

C、有突出贡献专家购买的小汽车

D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车

多项选择题

25. 下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有（　　）。

A、国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

B、海关对进口产品代征增值税、消费税，也要代征城市维护建设税

C、城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致

D、纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴

26. 下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（　　）。

A、税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定

B、税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

C、行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规

D、税法具有行政法的一般特性

27. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　　）。

A、由买方负担的购货佣金

B、由买方负担的包装材料和包装劳务费

C、由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

28. 以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（　　）。

A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

B、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C、员工行权时，从企业取得股票的实际贿买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

29. 下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有（　　）。

A、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议

B、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议

C、对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议

D、对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议

30. 下列应该按服务业征收营业税的有（　　）。

A、饭店提供外卖的快餐

B、对福利**机构以外的代销单位销售福利**取得的手续费收入

C、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为

D、金融经纪业务 31. 下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（ ）。

A、扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量

B、代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

C、扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

D、资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户

32. 行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是有下列（　　）情形之一的，可以停止执行。

A、申请人认为需要停止执行的

B、复}义机关认为需要停止执行的

C、申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的

D、法律规定停止执行的

33. 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（　　）。

A、个人转让金融商品不征收营业税

B、企业存款或购入金融商品，不征收营业税

C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

D、金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

34. 根据车船税法的规定，下列说法正确的有（　　）。

A、对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税

B、在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款

C、省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案

D、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定

35. 根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（　　）。

A、城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额

B、对煤炭企业的矸石山、排土场用地，可以暂免土地使用税

C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际用于生产经营活动的土地面积

D、城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

36. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（　　）。

A、财政拨付事业经费单位的食堂用地

B、名胜古迹场所设立的照相馆用地

C、中国银行的营业用地

D、宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

37. 下列收入免征或不征企业所得税的有( )。

A、对证券投资基金从证券市场中取得的收入

B、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入

C、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

D、企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

38. 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下( )相关证据材料确认。

A、相关事项合同、协议或说明

B、属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告

C、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明

D、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

简答题

39. 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员， 2013年3—12月收入情况如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月转让2007年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关 税费13．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所 有税费支出均取得合法凭证。

(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000 元通过市教育局用于公益性捐赠。

(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题．每问需计算出合计数。

(1)计算3—12月工薪收入应缴纳的个人所得税。

(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。

(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。

(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

40. 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，具有相关培训资质，2014年2月份取得以下收入：

(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；

(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；

(3)代销中国福利**50000元，取得代销手续费500元；

(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；

(5)本月1日起将白有房屋出租，月租金

(6)经相关部门批准举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

要求：计算该协会应缴纳的营业税。41. 中国公民王某为某文艺团体演员，2013年12月收入情况如下：

(1)取得工薪收入6000元，年终奖金4000元；

(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；

(3)以拍卖方式支付100000元购人力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2013年l2月王某从甲债务人处追回款项100000元；

(4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；

(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元；

(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；

(2)计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；

(3)计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税；

(4)计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；

(5)计算担保所得应缴纳的个人所得税；

(6)计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。

42. 中国公民陈先生2013年取得以下收入：

(1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元；

(2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金 30000元；

(3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得 税折合人民币2000元；lo月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬 金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1：6．8)；

(4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；

(2)计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；

(3)计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；

(4)计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；

(5)计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。

43. 汤姆先生是2010年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2013年取得以下收入：

(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元；

(2)3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元；

(3)汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费；

(4)1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买人价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券卖出50％，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

(5)9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元；

(6)10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元；

(7)将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元；

(8)为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

(2)计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税；

(3)计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税；

(4)计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税；

(5)计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税；

(6)计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税；

(7)计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税；

(8)计算该外籍人员出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

(9)计算该外籍人员每月房屋租金收入应缴纳的个人所得税(暂不考虑房产税)；

(10)计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。

44. 王某2013年1月1日与某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2013年王某的经营成果如下：

(1)取得销售农机的收入271．20万元(含税)。

(2)取得房屋出租收入20万元。

(3)购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15．6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值6.8万元。

(4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费30万元，业务宣传费12万元。

(5)年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0．8万元。支出的职工福利费l0万元、工会经费1．88万元、教育经费3．73万元。

(6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元(购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元)。

要求：根据所给资料，回答下列问题：

(1)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加(不考虑地方教育附加)；

(2)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用(不含工资和三项经费)；

(3)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为；

(4)计算该厂应缴纳企业所得税；

(5)计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税；

(6)计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。

简介：天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）创立于1988年12月，是一家专注于会计审计、管理咨询、税务筹划、工程咨询的特大型综合性咨询机构，拥有从事证券、期货相关业务，国有特大型企业审计业务，金融相关审计业务，会计司法鉴定以及境外上市公司审计业务等执业资质。在2013年中国注册会计师协会公布的《会计师事务所综合评价前百家信息》中，天职国际位列第11位，在北京注册会计师协会最新公布的北京地区会计师事务所业务收入排名中，名列第7位。

法定代表人：陈永宏

成立时间：2000-07-04

注册资本：500万人民币

工商注册号：110000003185333

企业类型：有限责任公司(自然人投资或控股)

公司地址：北京市海淀区车公庄路乙19号208-210室