2017会计师事务所处罚_会计师事务所被出具警示函属于行政处罚吗

会计考试攻略 2023年12月02日 17:53 56 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于2017会计师事务所处罚_会计师事务所被出具警示函属于行政处罚吗的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.年内三十余家会计师事务所遭监管处罚
2.会计师事务所被出具警示函属于行政处罚吗
3.会计师事务所要注意什么才避免被处罚的风险？会计人必看！

年内三十余家会计师事务所遭监管处罚

财务信息披露存在重大错误、内部制度不完善、未依法履行职责……针对审计机构在执业过程中存在的种种违规问题，监管层保持“零容忍”执法高压态势。据不完全统计，年内监管层已对37家会计师事务所发布处罚决定。业内人士表示，年报审计为中介机构违法违规案发集中领域。A股年报披露已经正式开启，监管部门密集“点名”审计机构，主要为不断压严压实其审计责任。

福建证监局发布的一则行政监管措施决定书显示，因在对福建东方银星投资股份有限公司年度财务报表审计项目执业过程中存在多项违规问题，中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“中审众环”）及注册会计师被出具警示函。具体来看，在风险评估方面，未有效识别控股股东信用风险和公司经营风险，了解被审计单位及其环境审计底稿不完善；在内部控制审计方面，对采购与付款内部控制缺陷整改的检查程序不到位；在实质性程序方面，主要包括预付款项审计程序不到位、应收账款坏账准备审计程序不到位、收入审计程序不到位三方面问题。

对此，福建证监局作出如下警示：一是中审众环应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，确保审计执业质量；二是相关注册会计师应加强对证券期货相关法律法规的学习，勤勉尽责履行审计工作义务。

此前，天健会计师事务所（下称“天健所”）、立信会计师事务所、中证天通会计师事务所、永拓会计师事务所、中汇会计师事务所五家审计机构及相关责任人同日被上交所予以监管警示，分别涉及卓锦环保等5家公司的年度财务报表审计项目，违规类型主要包括未依法履行职责、内部制度不完善。其中，天健所及注册会计师作为卓锦环保年度审计机构及年度报告审计注册会计师，存在审计职责履行不到位的情形。主要包括成本与付款循环审计程序不到位、销售与收款循环函证相关审计程序不到位。

证监会不断强化对中介机构的监管，保持“零容忍”执法高压态势。根据证监会通报的案件办理情况，证监会指出，中介机构违法案件保持高位，部分主体失职缺位问题突出。证监会全年办理中介机构未勤勉尽责案件44件，涉及36家中介机构。一是涉案主体及案发领域更为多元；二是执业质量和程序存在缺陷；三是个别从业人员严重违反执业规定。有的签字会计师未实际参与审计工作，甘当“橡皮图章”；有的协助上市公司伪造协议虚增收入，沦为造假“帮凶”。

业内人士表示，在全面注册制背景下，监管层还将进一步加大“管”的力度，从严打击证券违法违规活动，持续释放“严监管”信号，进一步压实中介机构等相关主体的责任。与此同时，持续强化对审计机构的监管，将进一步提升证券审计市场透明度、上市公司财务信息披露质量，维护市场良好生态。

会计师事务所被出具警示函属于行政处罚吗

《注册会计师法》二十一条　注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。

注册会计师执行审计业务出具报告时，不得有下列行为：

(一)明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明；

(二)明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报告；

(三)明知委托人的财务会计处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明；

(四)明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容，而不予指明。

第三十九条　会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。

注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告；情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。

会计师事务所、注册会计师违反本法第二十条、第二十一条的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

会计师事务所要注意什么才避免被处罚的风险？会计人必看！

会计师事务所被出具警示函属于行政处罚。

存在以下问题：

一、违规担保审计程序执行不到位。

二、应收账款审计程序执行不到位。

三、递延所得税资产审计程序执行不到位。

四、预计负债审计程序执行不到位。

五、长期股权投资减值审计程序执行不到位。

六、存货审计程序执行不到位。

近年来，由于企业制度的缺陷、风险把控能力的不足、没有严格遵守市场规章制度等因素影响，会计师事务被处罚的案件可频频出现。那么，要想避免受罚风险，会计师事务所需要注意些什么?

企业类型不同需要分情况分析

众所周知，如今会计行业里，会计师事务所可分为了不同的类型，主要分为了上市公司以及贷款公司，不同类型的审计企业在风险注意点方面也都不一样。

对于审计上市企业，要想降低和避免所涉及到的风险，企业负责人以及财务人员更应该把关注点放在企业的利润表方面，通常来说，企业为了能够稳固好自己的股票价格，都会在利润表上的数据做手脚，所以财务人员一定要注意好这点，必要是需要汇报上级领导。

对于审计贷款公司，企业财务人员更应该把目光放在现金流的风险上，为了加大企业的利润和资金收入，业务人员都会提出各种风险较大的提议和方案，而这些方案里面就蕴含着非常多的风险，作为财会人必须要把控好。

程序方面的漏洞

1、审查不严谨

之所以会出现会计师事务所屡屡被处罚的情况，主要还是由于企业内部工作人员对资产审查不严谨所导致的。要想解决这个问题、彻底摆脱存在的风险，那么企业的审查工序必须要严格执行。关于这点，作为会计师事务所的审计、会计人员，平时一定要提高自己的专业判断能力，在提供自己的工作效率的同时，也需要看准企业经济业务中所存在的风险，对风险准确进行评估，从而避免受到处罚。

2、企业执行力度不到位

像企业工作效率低下、企业制度要求不够严格和规划、或者企业业务上执行力度不到位都是导致企业被处罚的重要原因。如果企业人员不重视，只能让企业继续一错再错，作为企业财会人，像平时察觉到相关经济收入、资金数据上出现异常的，必须要保持高度的重视，并且要将情况及时反馈给上级领导，说明后果的严重性，相信领导会作出下一步的处理。

3、借款费用条例不合规

在会计师事务所里，日常难免都会涉及到借款、存款等涉及到业务的项目，比如平时借款费用条例不符合规范、没有重视销售费用跨期等问题，也会容易导致企业受处罚的情况出现，作为企业财会人，必须要对企业每一个经济项目进行检测和重视，清楚知道当中所存在的风险和漏洞，尽早发现、尽早解决这样才能够避免受处罚的风险。

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