注册会计师审计系统_系统审计的系统审计分类

会计考试攻略 2023年11月19日 04:02 66 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于注册会计师审计系统_系统审计的系统审计分类的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.为什么需要审计?
2.系统审计的系统审计分类

为什么需要审计?

问题一：为什么需要审计这是外部对企业的监管，是对企业进行审查监管的重要步骤，由外部专业人员对企业的账务和经营等进行审查并出具意见，并与企业共同承担责任和风险，这样可以在更大程度上保证企业信息的真实有效。

审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整；审计的方法是对会计账目进行详细审计；审计报告使用人主要为企业股东等。

（一）注册会计师审计的起源

注册会计师审计起源于16世纪的意大利。当时地中海沿岸的商业城市已经比较繁荣，而威尼斯是地中海沿岸国家航海贸易最为发达的地区，是东西方贸易的枢纽，商业经营规模不断扩大。由于单个的业主难以向企业投入巨额资金，为适应筹集所需大量资金的需要，合伙制企业应运而生。合伙经营方式不仅提出了会计主体的概念，促进了复式簿记在意大利的产生和发展，也产生了对注册会计师审计的最初需求。尽管当时合伙制企业的合伙人都是出资者，但是有的合伙人参与企业的经营管理，有的合伙人则不参与，所有权和经营权开始分离。这样，那些参与企业经营管理的合伙人有责任向不参与企业经营管理的合伙人证明合伙契约得到了认真履行，利润的计算与分配是正确、合理的，以保障全体合伙人的权利，进而保证合伙企业有足够的资金来源，使企业得以持续经营下去。在客观上产生了一个与任何方无利益关系的第三者能对合伙企业进行监督、检查的需求，人们开始聘请会计专家来担任查帐和公证的工作，这样，在16世纪意大利的商业城市中出现了一批具有良好的会计知识、专门从事查帐和公证工作的专业人员，他们所进行的查帐与公证，可以说是注册会计师审计的起源。随着此类专业人员的增多，他们于1581年在威尼斯创立了威尼斯会计协会。其后。米兰等城市的职业会计师也成立了类似的组织。

（二）注册会计师审计的形成

注册会计师审计虽然起源于意大利，但它对后来注册会计师审计事业的发展影响不大。英国在创立和传播注册会计师审计职业的过程中发挥了重要作用。

18世纪下半叶，英国的资本主义经济得到了迅速的发展，生产的社会化程度大大提高，企业的所有权和经营权进一步分离。企业主希望有外部的会计师来检查他们所雇佣的管理人员是否存在贪污、盗窃和其他舞弊行为，于是英国出现了第一批以查帐为职业的独立会计师。他们受企业主委托，对企业会计帐目进行逐笔检查，目的是查错防弊，检查结果也只向企业主报告。因为是否聘请独立会计师进行查帐由企业主自行决定，所以此时的独立审计尚为任意审计。

股份有限公司的兴起，使公司的所有权和经营权进一步分离，绝大多数股东已完全脱离经营管理，他们出于自身利益，非常关心公司的经营成果，以便做出是否继续持有公司股票的决定。证券市场上潜在的投资人同样关十分心公司的经营情况，以便决定是否购买公司的股票。同时，由于金融资本对产业资本的逐渐渗透，增加了债权人的风险，他们也非常重视公司的生产经营情况，以便做出是否继续贷款或者是否索偿债务的决定，而公司财务状况和经营成果，只有通过公司提供的财务报表来反映。因此，在客观上产生了由独立会计师对公司财务报表进行审计，以保证财务报表真实可靠的需求。值得一提的是，注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司事件”。当时的“南海公司” 以虚假的会计信息诱骗投资人上当，其股票价格一时扶摇直上。但好景不长，“南海公司”最终未能逃脱破产倒闭的厄运，使股东和债权人损失惨重。英国议会聘请会计师查尔斯?斯耐尔（Charles Snell）对“南海公司”进行审计。斯耐尔以“会计师”名义出具了“查帐报告”，从而宣告了独立会计师――注册会计师的诞生。

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问题二：为什么会有审计？审计的作用是什么？为什么需要审计运维管理审计系统涵盖多种运维协议（RDP、SSH、TELNET、FTP、SCP等）并提供操作回放检索、输入记录、标题抓取等功能，从明确人、主机、帐户各个角度，提供丰富的统计分析，帮助用户及时发现安全隐患，协助优化网络资源的使用。它能够对运维人员的访问过程进行细粒度的授权、全过程的操作记录及控制、全方位的操作审计、并支持事后操作过程回放功能，实现运维过程的“事前预防、事中控制、事后审计”，在简化运维操作的同时，全面解决各种复杂环境下的运维安全问题，提升企业IT 运维管理水平。现在主流的堡垒机就是碉堡堡垒机，碉堡不同于传统的硬件堡垒机，是软件形态的，可以部署于任意服务器设备上。碉堡提供了远程运维管理所需要的集中身份认证、集中访问授权、集中访问管理、集中操作审计，以及简化操作和管理的单点登陆功能。

问题三：什么是审计程序？为什么要对审计程序作出明确规定？一，审计程序就是按照审计法的规定，将审计不同期间采用不同的方式进行审计，并且用法定的规则统一下来就是审计程序，例如;

1，制定审计计划

2，下达审计通知书

3，进驻被审计单位实施审计

4，调查取证、了解情况

5，归集审计资料

6，拟定审计报告

6，提交审计报告

7，讨论审计报告

8，将审计报告与被审计单位见面，交换意见

9，下达审计结论

10，将审计资料归档立卷

11，存档

二，审计程序作出明确规定

1，审计计划要周全，面大起到举一反三指功效

2，下达通知要提前，让被审计单位有所准备

3，审计实施期间，不徇私舞弊，该回避的要回避

4，调查取证要谨慎，不夸张。不缩小事实

5，归集资料要分类、齐全，待出示审计结论时有足够的证据

6，拟定审计报告时要公正客观，实事求是

7，讨论报告时集思广益，力求准确无误

8，审计报告与被十家单位交谈时，充分让人家谈看法，这样下达的审计意见更有说服力

9，下达审计决定要果断，以防夜长梦多，

10，立卷归档资料齐全，目录明显，

11，存档安全可靠，严防丢失。

问题四：公司为何要四大来做审计四大就是全球四大会计师事务所，分别是普华永道、安永、德勤、毕马威华振.四大都是以审计为主的公司。四大的审计方法，与我们一般人对审计的理解不太一样，是比较注重从理解客户的业务出发，分析客户的经营风险和内部控制流程。四大也有管理咨询和税务咨询业务。他们的很有名，有影响力.

问题五：为什么要由独立的第三方审计独立的第三方审计可以保证审计的独立性。

审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。其对审计工作来讲至关重要。因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。

狭义的审计独立性是指CPA执行审计或其他鉴定业务，应当保持形式上的独立和实质上的独立。形式上的独立性，是指注册会计师与被审计单位或个人没有任何直接或间接的利益关

系。否则，就会影响注册会计师执行审计工作，从而影响审计工作质量。实质上的独立性是指注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时，应当不受个人或外界因素的约束、影响和干扰，保持客观且无私的精神态度。因此，注册会计师应在实质上和形式上没有任何被认为有影响独立、客观、公正的利益。实质和形式上的独立两者都能达到是通过审计的独立来达到审计报告的可靠与真实的必要条件。

执行审计工作发现的错报等问题，除了依赖审计独立性，还应当注意与可靠性的区别，审计可靠性还涉及审计人员的客观、公正、专业知识和职业道德等。也就是说，可靠性涵盖了独立性、正直和职业胜任能力等。

问题六：为什么公司要请会计师事务所来审计额。那审计什么？

一般事务所审计出具的报告是给工商年检使用

或者是去银行贷款需要

除非说老板只是想看看自己的钱是否正常使用

有没给财务或者管理人员挪用

问题七：为什么需要独立审计首先你要了解审计的概念你提得会计为什么要独立审计就知道你提得是内部审计。内部审计的设立最重要的一点就是独立性。最好是直接挂靠在董事会下才能保证足够的独立性来进行内部审计

问题八：为什么要做审计？什么样的企业需要做审计？以年报审计为例，企业在2011年12月31日结束后要出一份关于2011年度的财务报告，来应对工商局、税务局、股东、董事会等等的检查，财务报表能反映企业在一年内的经营状况和财务情况，比如资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等。

注意这些财务报表是在管理层的监督下做出来的，管理层即为以总经理为代表的有企业日常经营管理权的高层。而总经理的年薪很多情况下都是根据财务状况等来判断的，所以管理层很有可能在财务报表方面作假。

而年报审计就是会计师事务所对企业的账、报表、税务、资产等等方面来进行审计（可以理解为检查的意思吧）来增加股东、弗事会、工商局、税务局等等对年报的信赖度

总结下来审计是给报表使用者（股东、董事会等等也可以是管理层）提供可信度的一种服务。

一般外资企业是必须接受审计的。

问题九：企业为什么要做审计呀？企业对外提供的财务报告或者纳税申报资料，是企业自己完成并提供出来的，其中是否有错漏，是否有违法违规的情况，是否有故意篡改数据瞒报漏报的情况，除了企业自身之外其他人是很难看到的，为了避免这种情况的发生，相关部门规定企业对外报送的财务数据要经过有资质的第三方进行审查，由其提供客观意见并签字盖章承担第三方责任，这样可以更大程度上确保报出来的数据的真实性。

问题十：为什么需要审计这是外部对企业的监管，是对企业进行审查监管的重要步骤，由外部专业人员对企业的账务和经营等进行审查并出具意见，并与企业共同承担责任和风险，这样可以在更大程度上保证企业信息的真实有效。

审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整；审计的方法是对会计账目进行详细审计；审计报告使用人主要为企业股东等。

（一）注册会计师审计的起源

（二）注册会计师审计的形成

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系统审计的系统审计分类

审计学中的名词解释2审计工作底稿

综合类审计工作底稿是审计人员在审计准备和审计报告阶段，为规划和总结整全审计工作以及编制审计报告、出具审计意见书和审计决定书，而形成的审计工作记录和收集的文件资料.该类审计工作底稿的形成过程涵盖了整个审计过程，其作用是反映审计人员对整个审计工作的规划、管理和总结，体现审计意见、审计结论和审计决定，包括：审计意见书、审计决定书、管理建议书、审计报告、审计意见书草稿、审计决定书草稿、管理建议书草稿、审计报告草稿、试算平衡表、未审定和审定财务报表、审计差异调整表、与被审计单位会谈记录、被审计单位承诺书、审计总结、请示、批复、批示、询证函、复函、总体审计方案、具体审计方案、审计通知书、被审计单位基本情况表、总体性分析性复核材料，审计标识一览表和审计工作底稿复核记录等.。

审计学名词解释

审计学，是研究审计产生和发展规律的学科。实践是检验真理的唯一标准，科学是实践经验的总结。审计科学就是对审计实践活动在理论上的概括、反映和科学总结，并用来指导审计实践活动，促进经济发展。

由于早期财务审计是以审查会计账目、报表为对象，故名之曰"听其会计"、"逆其会计"或"查账"。因而有人把审计纳入广义会计学的一个分支，即会计核算、会计分析和会计检查。因而认为审计对象就是会计，没有会计就没有审计，审计与会计是孪生兄弟。

我国审计界根据审计长期实践认为，审计与会计是两种不同的事物，审计也不同于一般的"查账"。会计产生于经济管理的需要，萌芽于原始公社时期；而审计产生于经济监督的需要，萌芽于奴隶社会。会计产生的时间，早于审计。会计虽然也具有经济监督的职能，但它不是千种专职监督，而是一种业务监督，属于管理的附带职能。会计监督的范围和内容，受到其业务工作范围和内容的严格限制，主要对企事业单位生产经营的各个环节和行政管理部门的经济活动及财务收支进行监督。会计监督的目的，是为了保证会计核算资料真实、正确和合法，使单位财务收支、财务状况和财务成果能得到有效控制和监督。使违法乱纪行为能得到检查和纠正。会计监督，一般采用日常控制和事后检查分析相结合的形式，主要通过凭证稽核、会计分析和制度执行情况检查等方式来进行监督。从审计产生的基础、审计本质、审计定义、审计对象、审计职能及其历史演变过程可以看出，审计是一种具有独立性的经济监督，审计的对象是被审计单位的经济活动和会计资料，审计审查的内容包括会计，但不限于会计。所以，查账只反映审计的一个侧面，但审计不等于查账。查账只是检查账目；而审计，一般是指审核稽察计算，它不仅包含了查账的全部内容，而且还包括了对计算行为及经济活动进行实地考察、调查、分析和检验。同时，审计只能由专职的审计机构和人员进行，而查账则不受此限制。由上可见，审计是一门独立的学科，而不是会计的一个分支。

审计学是在总结审计实践经验的基础上产生，并随着审计实践的发展而发展起来的。随着审计实践的产生，在奴隶社会和封建社会就有了审计理论的萌芽，由于当时生产力发展缓慢和审计实践的单一，那时的审计理论也不过是一些零星的、不系统的审计思想。随着商品经济的高速发展和审计实践经验的日益丰富，到了资本主义发达时期，财务审计理论得到不断完善。在十九世纪后期，英国就出现了审计理论专著；二十世纪初，美国出现了资产负债表审计理论；到了本世纪三十年代，又出现了财务报表审计理论。尽管这些都属于描述性的审计理论，但已具有系统、全面及深刻的特征，对审计实践有针对性的指导作用。在第二次世界大战后，随着科学技术的迅速发展，产生了现代审计理论并得到迅速发展。如出现了抽样审计、内部控制审计、电算系统审计、经营审计、管理审计、绩效审计等理论；特别突出的是出现了一批规范式的审计理论名著，如《审计理论结论》、《基本审计概念说明》和《审计理论》等。描述式审计理论扩大，规范式审计理论诞生，以及边缘审计学萌芽，是现代审计理论阶段的显著特点。审计学发展至今已成为一门具有综合性的应用科学。它不仅具有很强的理论性，而且还具有实践性和技术性。其理论性主要表现为审计学探讨和研究了审计活动规律及其应用，对审计实践进行了高度概括和科学总结。其实践性主要表现为审计学可以应用于审计实践之中，指导审计工作，并有明显的经济和社会效果；其技术性主要表现为审计学吸纳了各种科学成果，为审计活动提供了各种科学技术方法和手段。

审计学名词解释

审理流程，即是审计里面的审计流程：

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

2 :

分析性复核，独立审计具体准则第11号——分析性复核

注册会计师应当合理运用专业判断，确定分析性复核程序的运用方式及程度，以将检查风险降低至可接受的水平。

注册会计师运用分析性复核程序的目的主要包括：

(1)在审计计划阶段，帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围；

(2)在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率和效果；

(3)在审计报告阶段，对会计报表进行整体复核。

审计学名词解释

一、审计的概念审计----是由独立的专职机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审核并发表审计意见。

我国《独立审计基本准则》对注册会计师审计的描述审计----是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见。二、审计的目的审计的目的----是指审计希望达到的目标与要求，是审计工作的指南。

审计的目的是通过审核检查对被审计单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性、效益性做出判断。审计目的的确定主要受审计对象的制约，也与委托人的要求密切相关。

按照现代的审计理论，审计的目的包括一般目的和特殊目的。审计的一般目的----是对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见（一般目的的审计意见一般包括合法性和公允性）。

我国《独立审计基本准则》对注册会计师审计目的描述的介绍《独立审计具体准则第1号——会计报表审计》独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性以及会计处理方法的一贯性发表审计意见合法性----指被审计单位会计报表编制是否遵循了企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定。公允性----指被审计单位会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

一贯性----是指被审计单位会计处理方法的运用是否符合一贯性的要求。新版的CPA考试教材对审计目的的归纳的介绍（一般了解）合法性----指被审计单位会计报表编制是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定。

公允性----指被审计单位会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。审计的特殊目的----是对被审计单位按照特殊编制基础的会计报表或其他会计信息进行审计。

并发表审计意见。特殊目的的审计意见一般包括合法性和公允性，但也可以包括效益性等。

三、审计的对象审计的对象----是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。具体地说，它包含以下几个方面：1.审计的对象是指审计所要审核检查的客体，即“被审计单位的经济活动”2.审计的客体既可以是“被审计的单位”，也可以是“具体的审查内容”3.审计的具体对象可以分为1）被审计的单位财务收支及其有关的经营管理活动2）被审计的单位的会计资料及其相关资料四、审计的独立性审计的独立性----是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。

审计独立性可归纳为：组织独立、经济独立、工作独立。五、审计的职能审计的职能----指审计本身固有的功能，也是其本质的特征。

审计的职能可归纳为：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能审计的经济监督职能----是指通过审计，了解被审计单位的经济活动的真实情况，按目前国家、行业、企业等法律法规规定进行衡量，并就其经济活动的合法、合规、合理作出结论，监察和督促被审计单位的经济活动必须按规定纳入正常的轨道。审计的经济评价职能----是指通过审计，了解被审计单位的经营决策、计划、方案是否完善、先进，经济活动是否按正确的决策和目标进行；内部控制制度是否完善、内部控制系统是否健全，内部控制制度是否有效执行；资金的使用、管理是否合理有效；经济效益是否较好；会计资料是否完整、真实、正确等。

审计的经济鉴证职能----是指通过审计鉴定被审计单位的经济动和会计报表、资料的性质，作出书面证明。只有通过审计证明，被审计单位的报表才能为投资者、债权人等所认同。

六、审计的任务审计的任务是----对审计所提出的要求和所希望达到的目的，就是审计的任务。七、审计的作用审计的作用是指实施审计后在客观上产生的效果，也是衡量审计工作质量的标尺。

如果完成了审计任务，就能发挥制约作用、促进作用、证明作用。制约作用----源于经济监督职能，是通过对被审计单位的审查，对被审计单位的财政和财务收支以及经营管理活动进行监督和鉴证，可以发现错误和舞弊，违法乱纪等现象，及时制止违反法规制度、纪律的行为，保证会计资料的真实、合法，保护财产所有者资产的安全、完整，维护社会正常的经济秩序。

促进作用----源于经济评价职能，是通过对被审计单位的审查，对被审计单位的财政和财务收支以及经营管理活动进行评价，指出其合理因素，以便保持、推广；指出其薄弱环节，并给出建议，以便纠正、改进。证明作用----源于经济鉴证职能，通过对被审计单位的审查，了解被审计单位的经营活动，并对经营活动的结果—会计报表及相关资料发表审计意见，出具审计报告。

审计报告具有证明被审计单位的财务状况、经营成果等的作用。八、审计的分类审计的分类----是指审计可以按不同的标准进行归类。

审计分类的标准很多，一般可以按审计主体、审计内容、审计时间等进行分类。按审计主体、审计内容进行的分类称为审计的基本分类，除此以外的分类称为其他分类按审计主体分类。

如：国家审计----也称 *** 审计，是由国家审计机关实施的审计。独立审计----也称注册会计师审计。

审计学名词解释

分析性复核

分析性复核是指通过对被审单位财务信息与前期可比信息、预计结果、类似行业信息等的比较，研究财务信息要素之间、财务与非财务信息之间可能存在的关系，来评价财务信息！分析性复核，顾名思义关键是分析和复核（或比较），通俗地理解，分析性复核是对被审计单位重要的财务比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，以发现存在的不合理因素，并以此确定审计重点，控制审计风险，提高工作效率，保证审计质量。在现代审计中，分析性复核将以其不可忽视的地位发挥着越来越重要的作用。

（一）按审计内容进行分类

1、财政财务审计。是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。

2、经济效益审计。是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。

3、财经法纪审计。是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。

（二）按审计主体进行分类

1、国家审计。也称政府审计。是指由国家审计机关所实施的审计。

2、社会审计。也称注册会计师审计。

3、内部审计。也称部门和单位审计。是指由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所进行的审计。

（三）按照审计工作进行的时间分类

1、事前审计。是指经济业务发生以前所进行的审计。即对计划、预算的编制，以及对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究等所进行的审计。

2、事中审计。是指在计划、预算或投资项目执行过程中对其所发生的经济活动进行的审计。

3、事后审计。是指经济业务发生以后进行的审计。