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注册会计师税法考试题库_《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(9-29)

财税信息 2023年11月18日 03:12 77 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于注册会计师税法考试题库_《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(9-29)的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

注册会计师税法考试题库_《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(9-29)

1.《税法》每日一练2021年注册会计师考试（423）
2.《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(9-29)
3.2006年注册会计师考试税法经典自测题库第三章消费税法

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（4-23）

1.单选题某商业企业2019年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为( )万元。

A.28

B.40

C.42

D.60

2.单选题某经认定的技术先进型服务企业2019年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，?三费?支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2019年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的?三费?为( )万元。

A.200

B.205

C.216

D.270

3.单选题某企业2019年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，直接支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2019年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

4.单选题根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不适用按销售(营业)收入的30%计算广告费和业务宣传费扣除限额的行业是( )。

A.化妆品制造业

B.医药制造业

C.医药销售业

D.饮料制造业

5.多选题下列表述中属于职工福利费内容的有( )。

A.职工困难补助

B.离休人员的医疗费

C.企业医务所设备的维修保养费

D.支付给车间临时工的工资

参考答案及解析

1.答案A。解析：准予扣除的利息支出=200?2?7%=28(万元)。故A项符合题意。

2.答案C。解析：职工福利费扣除限额=1100?14%=154(万元)<实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元;职工教育经费扣除限额=1100?8%=88(万元)>实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元;工会经费扣除限额=1100?2%=22(万元)<实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元;该企业准予扣除的?三费?金额=154+40+22=216(万元)。故C项符合题意。

3.答案B。解析：企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155(万元)，允许扣除工会经费限额=155?2%=3.1(万元)。故B项符合题意。

4.答案C。解析：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。故C项符合题意。

5.答案ABC。解析：支付给车间临时工的工资应属于工资薪金的范畴，不属于职工福利费，D项不符合题意，A、B、C项符合题意。

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(9-29)

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

1.单项选择题税法的本质是( )。(第一章 税法总论)

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

2.单项选择题从税收法律关系的构成来看，( )是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。(第一章 税法总论)

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系中的纳税人

3.单项选择题税法基本原则的核心是( )。(第一章 税法总论)

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

4.单项选择题根据税法的适用原则，下列说法不正确的是( )。(第一章 税法总论)

A.根据实体从旧程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务，在新税

法公布实施之后进入税款征收程序原则上新税法具有约束力

B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

C.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 D.效率低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废。

5.单项选择题下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。(第一章 税法总论)

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目

参考答案及解析

1.答案A。

解析：税收的本质是一种分配关系;税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人 的权利，两者缺一不可。

知识点第一章 第一节 税收与税法的概念

2.答案C。

解析：税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务， 这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

知识点第一章 第一节 税收法律关系

3.答案A。

解析：税收法定原则是税法基本原则的核心。

知识点第一章 第二节 税法基本原则

4.答案D。

解析：效率低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的低的税法即是无效的，因此选项 D 错误。

知识点第一章 第二节 税法适用原则

5.答案D。

解析：选项 D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目， 如企业所得税。

知识点第一章 第三节 税法要素

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2006年注册会计师考试税法经典自测题库第三章消费税法

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《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

1.单选题某企业地处市区，2019年8月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计( )元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.6000

B.8400

C.9600

D.12000

2.单选题关于烟叶税的说法正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝

B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

C.烟叶税的价外补贴统一按烟叶收购价款的20%计算

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款

3.多选题根据税法相关规定，以下说法正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则

B.不论增值税、消费税采用何种退免形式，除出口退税外，随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加都可以退(返)还

C.城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征增值税、消费税的，可同时免征或者减征城建税

D.城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定

4.多选题位于市区的某自营出口生产企业，2019年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的?免抵退?税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策

B.应退该企业增值税税额为280万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

5.多选题下列项目中，不属于城建税计税依据的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人违反增值税、消费税有关规定而被处以的罚款

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.受托方代收代缴的消费税

参考答案及解析

1.答案B。

解析：考点有两个：一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据不包括非税款项;二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加共计=(45000+25000)?(7%+3%+2%)=8400(元)。

2.答案D。

解析：选项A：烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶;选项B：在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国烟叶税暂行条例》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项C：烟叶税的价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。?

3.答案AC。

解析：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加，一律不予退(返)还，所以选项B错误。城建税适用征管法，教育费附加和地方教育附加是费，不适用征管法，所以选项D错误。

4.答案ABD。

解析：首先，生产企业自产应税消费品出口，消费税适用免税政策，所以A选项正确;其次，增值税应纳税额-280万元的绝对值小于400万元(出口货物的?免抵退?税额)，当期应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120(万元);最后，因为当期应纳增值税为负数，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120?3%=3.6(万元)，所以C选项错误;城建税=120?7%=8.4(万元)，所以D选项正确。

5.答案BC。

解析：城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，不包括非税款项和土地增值税;受托方代收代缴消费税的，也随之代收代缴城建税。

一、单项选择题

1.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。

a.生产地

b.使用地

c.起运地或所在地

d.销售地

2.委托加工的特点是( )。

a.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

b.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

c.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

d.委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

3.下列应征收消费税的轮胎有( )。

a.拖拉机专用轮胎

b.拖拉机和汽车通用轮胎

c.子午线轮胎

d.翻新轮胎

4.下列项目中，应征消费税的是( )。

a.啤酒屋销售的自制扎啤

b.土杂商店出售的烟火鞭炮

c.黄河牌卡车

d.销售使用过的小轿车

5.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。

a.粮食白酒 b.薯类白酒

c.黄酒 d.啤酒

6.下列情况应征消费税的有( )。

a.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售

b.商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售

c.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利

d.委托加工的粮食白酒收回后直接销售

7.下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是( )。

a.卡车出厂价

b.香皂厂独立核算门市部的香皂零售价

c.钻石饰品的出厂价

d.酒精的出厂价

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