支付福利的会计分录_福利费怎么做账

财税信息 2023年11月17日 20:53 86 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于支付福利的会计分录_福利费怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

支付福利的会计分录_福利费怎么做账

1.公司支付员工生活补助费如何做会计分录？
2.福利费怎么做账
3.关于福利费的支出，该怎么做会计分录呢？
4.应付福利费的会计分录
5.公司计提福利费的会计分录是什么？

公司支付员工生活补助费如何做会计分录？

公司支付员工的生活补助费时，应计入“应付职工薪酬”科目进行会计核算，相关的会计分录如何编制？

支付员工生活补助费分录

1、公司计提员工生活补助费，会计分录为：

借：管理费用——职工福利费(根据员工归属部门计入对应科目)

贷：应付职工薪酬——职工福利费

2、公司支付员工生活补助费，会计分录为：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款(或库存现金科目)

3、期末结转费用时，会计分录为：

借：本年利润

贷：管理费用——职工福利费

企业发放的生活补助费需要缴纳个人所得税吗？

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第四项规定,福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第十一条规定,个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

三、同时，根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第一条的规定,上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家法规从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

因此，企业向职工发放的生活补助费，需要缴纳个人所得税。

福利费怎么做账

公司给员工发放福利会计分录，

借：管理费用-福利费管理部门，

借：销售费用-福利费销售部门，

借：制造费用-福利费车间管理部门，

借：研发支出研发部门，

借：在建工程在建工程支出，

贷：应付职工薪酬-职工福利，

借：应付职工薪酬-职工福利，

贷：银行存款、库存现金等。

关于福利费的支出，该怎么做会计分录呢？

福利费做账方法如下：

计提职工福利费的会计分录如下:

1、对于不同的职工类型,计提职工福利费应计入不同的科目:

(1)如果是企业中为生产产品服务的人员:

借：生产成本。

贷：应付职工薪酬——职工福利。

(2)如果是企业行政管理人员:

借：管理费用。

贷：应付职工薪酬——职工福利。

(3)如果是企业销售部门人员:

借：销售费用。

贷：应付职工薪酬——职工福利。

2、实际发放时:

借：应付职工薪酬。

贷：银行存款。

3、结转损益时:

借：本年利润。

贷：管理费用等。

应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。

职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。

应付福利费的会计分录

以前过年开工是有开工红包，今年可好，直接发口罩、消毒液、手套这些东西，往年对于福利支出的开工红包的分录和今年同样作为员工福利的口罩等防疫用品的会计分录是一样的吗？大家一起来看看吧。

不作为劳动保护用品，作为员工福利的口罩，这时候应该怎么做分录呢？有两种会计处理办法。

方法一：

1、购买的时候

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：现金/银行存款

2、发放的时候

借：管理费用/销售费用/制造费用等相关科目

贷：应付职工薪酬—非货币性福利

方法二：

1、购买时（如果确定为员工福利，则进项不得抵扣）

借：库存商品

贷：现金/银行存款

2、发放时：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：库存商品

同时

借：管理费用/销售费用/制造费用等相关科目

贷：应付职工薪酬—非货币性福利

以上两个分录，都需并入发放当月工资计算个人所得税。

借：其他应收款

贷：应交税费-应交个人所得税

公司计提福利费的会计分录是什么？

1、企业发生福利费，会计分录为：

借：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：应付职工薪酬——职工福利费

2、企业支付应付福利费，会计分录为：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款

3、期末，结转企业福利费，会计分录为：

借：本年利润

贷：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）

企业发生应付福利费，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，该科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

企业计提福利费时，应根据职工所在部门计入相应的会计科目核算，一般借方计入管理费用、销售费用科目等;贷方计入应付职工薪酬科目。对于计提的福利费，应如何做会计分录？

计提福利费的会计分录

生产人员：

借：生产成本

贷：应付职工薪酬———职工福利

管理人员：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬———职工福利

销售人员：

借：销售费用

贷：应付职工薪酬———职工福利

发放时：

借：应付职工薪酬———职工福利费

贷：库存现金/银行存款

职工福利费和业务招待费的区别

职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。主要包括：

1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，主要包括：

1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支

2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支

3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支

4、因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

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