增值税减免税款会计分录_季度销售免交增值税会计分录

财税信息 2023年11月17日 17:53 70 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于增值税减免税款会计分录_季度销售免交增值税会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.增值税免税收入怎样做会计分录
2.季度销售免交增值税会计分录
3.小微企业减免增值税的会计分录怎么做？
4.增值税免征额会计分录

增值税免税收入怎样做会计分录

收入直接减免增值税作分录：

借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税—销项税额

借：应交税费－应交增值税—减免税款

贷：营业外收入－政府补助

企业所得税免税做分录：

借：所得税费—当期所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：资本公积—其他资本公积

借：本年利润

贷：所得税费—当期所得税费用

扩展资料

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外，要勤，多学、多问、多练。

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

百度百科-会计分录

季度销售免交增值税会计分录

小规模纳税人增值税减免会计分录怎么做

增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.

2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)

该规定明确指出:小微企业在

取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

增值税的金税盘可以全额抵扣是什么意思?

全部金额可以抵扣税款,这是国家对金税设备的补贴政策.每年的服务费也是可以全额抵减.付时,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.抵减时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.申报时,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写.

小规模纳税人增值税减免会计分录怎么做?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到小规模企业在国家发展中的重要作用,小规模企业的主要纳税事项是增值税、企业所得税等税种,增值税减免的会计分录大家可以参考我们上面的介绍.

小微企业减免增值税的会计分录怎么做？

1、企业发生销售收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转税收减免时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（减免税款）

3、结转营业外收入：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入——减免税款

企业季度销售收入对应免交的增值税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

增值税免征额会计分录

近些年来，一大批小微企业如雨后春笋，蓬勃发展。小微企业发生销售业务，符合条件的可享受增值税减免优惠政策，对于小微企业增值税减免，应如何做会计分录？

小微企业增值税减免的会计分录

小规模纳税人平时取得销售收入正常的会计分录：

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。

在达到相关规定的免征增值税条件时的会计分录：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

主营业务收入是什么？

主营业务收入属于损益类科目。“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：

（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；

（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

增值税免征额会计分录

增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。

会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入-减免税额

全免增值税企业的会计分录怎么写?

直接减免增值税的会计处理

1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

借：应交税金--应交增值税

贷：补贴收入

注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。

2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

(1)企业部分产品(商品)免税。

月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。

结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，作会计分录如下：

借：主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

结转免税产品(商品)销项税额时，作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

结转免缴增值税税额时

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

(2)企业全部产品(商品)免税。

如果按税法的规定，企业的全部产品(商品)都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算)，并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

根据上述计算结果，作会计分录如下：

计算免缴税额时：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

结转免缴税额时：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税;但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。

增值税免征额会计分录。以上就是小编对于增值税的相关知识的介绍那么对于不一定的类型是需要进行不要样的征收标准，如果在这方面的问题其他的知识问题，一起来与小编进行一定的探讨，可以有所了解。

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