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职工奖励会计分录_发年终奖的会计分录

财税信息 2023年11月17日 17:25 71 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于职工奖励会计分录_发年终奖的会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

职工奖励会计分录_发年终奖的会计分录

1.员工销售单独给的奖励会计分录
2.发年终奖的会计分录

员工销售单独给的奖励会计分录

1、企业计提销售员工单独的奖励：

借：销售费用——奖金

贷：应付职工薪酬——奖金（或非货币性福利科目）

2、发放货币性奖励时：

借：应付职工薪酬——奖金

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

发放非货币性奖励时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

企业计提销售员工单独的奖励然后发放，应当通过“销售费用”以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

发年终奖的会计分录

发放年终奖的会计分录：应计：借方：销售费用/管理费用等；贷方：应付职工薪酬-奖金；付款：借方：应付职工薪酬-奖金；贷方：应交税费-应交个人所得税；银行存款；缴纳个人所得税：借：应交税费-应交个人所得税；贷：银行存款。

单独纳税法， 确定适用税率：将年度一次性奖金收入除以12个月的金额，并根据月度税率表找到适用税率和快速计算扣除额。 确定的应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速计算扣除额。

综合计税方法应纳税额=（综合收益-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除。

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。员工薪酬包括员工工资、奖金、津贴和补贴；员工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；住房公积金。

工会经费和职工教育经费；非金钱利益。这意味着企业将自己的产品或购买的商品作为福利发放给员工。与员工解除劳动关系的补偿；与获得员工提供的服务有关的其他费用。企业向员工的配偶、子女、家属、已故员工的遗属和其他受益人提供的福利也属于员工薪酬。

员工年终奖分录

1、计提年终奖金的分录:

借:销售费用/管理费用

贷:应付职工薪酬

2、发放年终奖金时的会计分录:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费——应交个人所得税

银行存款

3、缴纳个人所得税的会计分录:

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

应付职工薪酬的相关会计核算

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项,借记应付职工薪酬,贷记其他应收款、应交税费——应交个人所得税等科目。

企业向职工支付职工福利费,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工学习,借记应付职工薪酬,贷记银行存款等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记应付职工薪酬,贷记银行存款科目。

企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理:

生产部门人员的职工薪酬,借记生产成本、制造费用、劳务成应付职工薪酬,贷记应付职工薪酬。

管理部门人员的职工薪酬,借记管理费用科目,贷记应付职工薪酬。

销售人员的职工薪酬,借记销售费用科目,贷记应付职工薪酬。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记在建工程、研发支出科目,贷记应付职工薪酬。

年终奖个税的计算方法

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)有关规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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