纳税会计考试题_《财务与会计》每日一练-2020年税务师考试（10-22）

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文章目录列表:

1.《税法》每日一练2020年注册会计师考试(49)
2.《财务与会计》每日一练-2020年税务师考试（10-22）
3.《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-26）
4.2021年注册会计师考试《税法》练习题(3)

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-9)

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

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多选题

1.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。(第二章 增值税法)

A.贸易公司进口游艇

B.石化公司销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

2.下列收入中不征收增值税的有( )。(第二章 增值税法)

A.贷款利息收入

B.存款利息收入

C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得中央财政补贴收入

3.甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有( )。(第三章 消费税法)

A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

企业所得税法

4.下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有( )。

A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除

B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除

C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%

D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法

5.在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有( )。(个人所得税法)

A.支付给从业人员的合理工资

B.分配给投资者的股利

C.被没收的财物、支付的罚款

D.个体工商户业主的工资支出

参考答案及解析

1.答案ABD

解析本题考查增值税、消费税的征税范围。增值税的征税范围包括所有的有形动产，每一个流转环节也都是增值税的征税环节，所以四个选项均征收增值税。

2.答案BCD

3.答案BCD

解析选项A：海关代征的消费税全部入中央库。

4.答案BCD

解析选项A：对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元(含)的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

5.答案BCD

解析个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

《财务与会计》每日一练-2020年税务师考试（10-22）

单项选择题

1. 下列企业既是资源税纳税人又是增值税纳税人的是（　　）。

A、销售盐的贸易公司

B、进口原油的企业

C、在境内开采有色金属矿产品的企业

D、在境外开采有色金属矿产品的企业

2. 下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（　　）。

A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的对象

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、消费税在生产、委托加工和进口环节纳税

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

3. 下列各项中，符合关税法定免税规定的是（　　）。

A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B、边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C、关税税款在人民币50元以下的一票货物

D、残疾人专用品

4. 甲企业2014年接受乙企业以房产投资人股，房产的市场价格为500万元，甲企业还于2014年以自有房产与丁企业交换一处房产，获取差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金300万元，按当地规定契税税率为5％。2014年该外商投资企业共计应缴纳的契税是（　　）。

A、25万元

B、12．5万元

C、40万元

D、50万元

5. 某商业企业2014年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借人1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7％，则该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（　　）。

A、28万元

B、40万元

C、42万元

D、60万元

6. 下列表述不符合车船税征税现行规定的是（　　）。

A、电车不需缴纳车船税

B、拖拉机不需缴纳车船税

C、武警专用车不需缴纳车船税

D、拖船按照船舶税额的50%计税

7. 某产盐企业，2014年5月份以外购液体盐3 000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5 000吨加工成固体盐1 000吨，当月销售固体盐1 500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（　　）

A、20 000

B、35 000

C、45 000

D、60 000

8. 下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是( )。

A、房产售价

B、房产余值

C、房产原值

D、房产租金

多项选择题

9. 根据《企业所得税法》规定，下列保险费可以税前扣除的有（　　）。

A、企业为职工支付的社会保险费

B、企业为投资者支付的商业保险费

C、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

10. 下列各项中，符合城镇土地使用税

有关纳税义务发生时间规定的有（　　）。

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（1-26）

税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日 ， 天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

《财务与会计》每日一练-2020年税务师考试

单选题

1.甲公司适用的所得税税率为25%，2018年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元(均影响损益)，发生可抵扣暂时性差异80万元(其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益)。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2018年应交所得税为( )万元。

A.290

B.295

C.260

D.240

2.甲公司适用的所得税税率为25%，2018年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元(均影响损益)，发生可抵扣暂时性差异80万元(其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益)。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2018年应确认的递延所得税收益为( )万元。

A.40

B.45

C.10

D.-10

多选题

3.下列各项中，不应作为合同履约成本确认为合同资产的有( )。

A.为取得合同发生但预期能够收回的增量成本

B.为组织和管理企业生产经营发生的但不由客户承担的管理费用

C.无法在尚未履行的与已履行(或已部分履行)的履约义务之间区分的支出

D.为履行合同发生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用

4.对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入，在判断客户是否取得商品的控制权时，企业应当考虑的迹象有( )。

A.客户已拥有该商品的法定所有权

B.客户就该商品附有现时付款义务

C.客户已接受该商品

D.客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬

5.下列各项中，属于与合同直接相关的成本的有( )。

A.为履行合同耗用的原材料

B.支付给直接为客户提供所承诺服务的人员的奖金

C.为履行合同的场地清理费

D.为履行合同组织生产的管理人员的工资

参考答案及解析

1.答案A。解析：甲公司2018年应交所得税=[1000+100+(80-20)]?25%=290(万元)。

2.答案A。解析：甲公司2019年应确认的递延所得税收益=100?25%+(80-20)?25%=40(万元)

借：递延所得税负债　　　　　　　　　25(100?25%)

递延所得税资产　　　　　　　　　20(80?25%)

贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　40

其他综合收益　　　　　　　　　　　　5(20?25%)

3.答案ABCD。解析：选项A，企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产，而不是作为合同履约成本确认合同资产。选项B、C、D，企业为履约合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。

4.答案ABCD。

5.答案ABCD。解析：与合同直接相关的成本包括直接人工、直接材料、制造费用或类似费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

2021年注册会计师考试《税法》练习题(3)

1.多选题下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.代收代缴增值税、消费税的单位，为税款代收地

B.代扣代缴增值税、消费税的个人，为税款代扣地

C.跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地

D.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地

2.多选题机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A县取得含税建筑收入50万元，则甲企业在建筑服务发生地A县( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.缴纳城建税0.05万元

B.缴纳教育费附加0.03万元

C.预缴增值税1.42万元

D.缴纳地方教育附加0.03万元

3.多选题根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税实行定额税率

4.多选题下列各项中，表述不正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.在中国境内收购生烟叶的烟草公司是烟叶税的纳税人

B.在中国境内收购晾晒烟叶的钱某为烟叶税的纳税人

C.烟叶税的税率采用地区差异的比例税率

D.在中国境内收购晾晒烟叶的烟草公司是烟叶税的纳税人

5.多选题下列关于教育费附加的表述中，正确的有( )。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.外商投资企业不需计算缴纳教育费附加

B.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

C.对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

参考答案及解析

1.答案ABC。

解析：选项AB，代扣代缴、代收代缴?两税?的，纳税地点为代扣、代收地;选项C，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。选项D，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税。

2.答案AB。

解析：纳税人跨地区提供建筑服务需要在服务发生地预缴增值税，同时就地缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。同时，甲企业为一般纳税人，没有特殊说明，所以采用一般计税方法，因此，预缴增值税时采用的税率为2%。甲企业应在A县预缴增值税=50?(1+9%)?2%=0.92(万元)，应在A县缴纳城建税=0.92?5%=0.05(万元)，缴纳教育费附加=0.92?3%=0.03(万元)，缴纳地方教育附加=0.92?2%=0.02(万元)。

3.答案ABC。

解析：选项D，烟叶税实行?比例税率?，税率为20%。

4.答案ABC。

解析：选项AB，在中国境内收购?烤烟叶、晾晒烟叶?的?单位?是烟叶税的纳税人;选项C，烟叶税实行比例税率，税率为20%。烟叶税实行全国统一的税率，主要是考虑烟叶属于特殊的专卖品，其税率不宜存在地区间的差异，否则会形成各地之间的不公平竞争，不利于烟叶种植的统一规划和烟叶市场、烟叶收购价格的统一。

5.答案BD。

解析：选项A，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C，城市维护建设税及附加费，进口不征，出口不退。

1.单选题

下列不属于关税征税对象的是(　)。

A、准许出境的贸易性商品

B、入境旅客随身携带的准许进境行李物品

C、准许出境的个人邮递物品

D、境内个人之间转让的位于境外的不动产

答案D

解析

关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。

2.单选题

原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是(　)。

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、普通税率

答案B

解析

协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。

3.单选题

下列属于进口完税价格组成部分的是(　)。

A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B、由买方负担的包装材料和包装劳务费

C、为在境内复制进口货物而支付的费用

D、进口关税及其他国内税收

答案B

解析

税法规定，买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格，选项A属于购货佣金，不计入完税价格;选项C，为在境内复制进口货物而支付的费用，不计入完税价格;选项D，进口关税及其他国内税收，不计入完税价格。

4.单选题

某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为(　)万元。

A、34

B、35

C、40

D、40.12

答案D

解析

由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不得计入完税价格。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应按该货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费;按照?货价加运费?两者总额的3?计算保险费。 该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10 25)?(1+3?)?20%=40.12(万元)。

5.多选题

下列关于进出口税则的说法正确的有(　)。

A、进出口税则以税率表为主体

B、对于原材料性质的货品，应首先考虑按其成分组成归类

C、对于制成品，应首先考虑按其功能归类

D、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确

答案AD

解析

选项B，对于原材料性质的货品，应首先考虑按其属性归类;选项C，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。

6.多选题

我国目前原产地规定采用(　)。

A、全部产地生产标准

B、参与性加工标准

C、实质性加工标准

D、挂靠性加工标准

答案AC

解析

我国原产地规定采用了?全部产地生产标准?、?实质性加工标准?两种国际上通用的原产地标准。

7.多选题

下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有(　)。

A、出口关税不计入完税价格

B、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

C、出口货物完税价格不包含增值税销项税额

D、出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

答案ABC

解析

出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法估定： (1)同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格; (2)同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格; (3)根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格; (4)按照合理方法估定的价格。

以上就是关于2021年注册会计师考试《税法》练习题的具体内容分享，希望对各位考生有所帮助，如果您想要了解更多注册会计师考试技巧、备考攻略等相关内容，欢迎大家及时关注本平台哦!