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中级会计所得税试题_关于中级会计实务所得税的问题，题目及答案如下：有几处看不明白，向各位请教：

会计考试攻略 2023年11月15日 08:38 69 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于中级会计所得税试题_关于中级会计实务所得税的问题，题目及答案如下：有几处看不明白，向各位请教：的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

中级会计所得税试题_关于中级会计实务所得税的问题，题目及答案如下：有几处看不明白，向各位请教：

1.请教中级财务会计上的一道题；关于所得税相关知识 高手进！！！
2.关于中级会计实务所得税的问题，题目及答案如下：有几处看不明白，向各位请教：
3.一道涉及企业所得税、递延所得税资产负债、应纳所得税的中级会计模拟考题

请教中级财务会计上的一道题；关于所得税相关知识 高手进！！！

解：我给你画了一个图，这样比较好看和理解。

应纳税所得额=会计利润+发生的可抵扣暂时性差异-转回的可抵扣暂时性差异-发生的应纳税暂时性差异+转回的应纳税暂时性差异+（-）非暂时性差异

（1）应纳税所得额的计算（根据表中数据）

2010年=600+60-20=640

2011年=600+12+50-40=622（2011年确认的产品三包费用产生的预计负债账面价值=50万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异50万）

2012年=600-16.8-24-40=519.2（2012年确认的产品三包费用产生的预计负债账面价值=50-24=26万，计税基础为0，转回可抵扣暂时性差异24万）

2）3）4）答案见表

5）应交所得税=640*33%=211.2

递延所得税资产=60*33%=19.8

递延所得税负债=20*33%=6.6

分录为：

借：所得税费用-应交所得税?211.2

贷：应交税费-应交所得税?211.2

借：递延所得税资产?19.8

贷：所得税费用-递延所得税?19.8

借：所得税费用-递延所得税?6.6

贷：递延所得税负债?6.6

关于中级会计实务所得税的问题，题目及答案如下：有几处看不明白，向各位请教：

这要区分所得税的固定差异和暂时性差异的，一，固定差异中不应征税的有国债利息收入，及不可抵税的罚款支出。调整固定差以后应纳税额为 800+40-80=840，这部分差异在计算所得税时直接调整应纳税额即可，无需做分录

二，暂时性差异是指由于税法规定的计税基础与会计的计量基础之间的差异所产生的分为 1，可抵扣暂时性差异（相当于本期多交会导致后期少交税）如本期提取存货跌价准备210万元 ，预计产品质量保证费用50，（主要是由于资产的账面价值低于计税基础，负债的账面价值高于计税基础所致），这部分差额计入"递延所得税资产"，

另种,是2，应纳税暂时性差异（与上种刚刚相反）本题中 交易性金融资产公允价值变动收益40万元

都会导致应纳税暂时性差异的增加，计入"递延所得税负债"。

所以本题的分录为 借 递延所得税资产 （210+50）*25%=65

所得税费用 840*25%-=210

贷 应交所得税 (840-40+210+50 )*25% =265

递延所得税负债 40*25%=10

一道涉及企业所得税、递延所得税资产负债、应纳所得税的中级会计模拟考题

存货哪一步错了，应该是17.5-10=7.5万元

所得税资产本期增加12.5万元；要相信自己，怀疑答案……

2、计算2008年应交所得税

应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375

这一步的+的10是怎么来的。

这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下

借：递延所得税资产***,12.5

所得税费用***69.375

贷：递延所得税负债***0

应交税费-应缴所得税***81.875

借：资本公积-其他资本公积2.5

贷：递延所得税资产2.5

1）事项（1）年初资产减值损失25÷25%=100（万元），年末为40万元，期间转回或转销60万元计入损益，所以纳税调减。

事项（2）同理，年初公允价值变动损益60，年末200，本年计入投资收益金额140，纳税调减。

事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。

事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。

2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15%

递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。

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