注册会计师税法第一章_2021年注册会计师考试《税法》教材目录内容

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文章目录列表:

1.注册会计师考试税法
2.2021年注册会计师考试《税法》教材目录内容
3.《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-24)
4.2006年注册会计师考试税法经典自测题库第一章税法概论
5.《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(10-23)

注册会计师考试--税法

第一章 税法基本原理

无变化。

（13）关于印发《旧设备出口退（免）税暂行办法》的通知（国税发〔2008〕16号）。

删除内容：外商投资项目外购国产设备退税政策。

删除文件：（1）废旧物资文件：（国税发〔2004〕60号；国税函〔2004〕128；国税函〔2005〕544）

（2）折让行为开具红字专用发票问题的通知（国税函〔2006〕1279）；调低部分商品出口退税率的通知（财税〔2007〕90号）。

修改内容：新《增值税税暂行条例》、《实施细则》替换原条例和细则。

第三章 消费税法

新增文件：（1）关于提高成品油消费税税率的通知(财税[2008]167号)

（2）关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知(财税[2008]168号)

（3）调整乘用车消费税政策的通知（财税〔2008〕105号）

（4）关于印发《石脑油消费税免税管理办法》的通知（国税发〔2008〕45号）。

删除文件：(1)调整含铅汽油消费税税率(财税字〔1998〕163)

(2)调整护肤护发消费税税率， (财税字〔1999〕023)；

(3)消费税纳税申报及税款抵扣管理规定(国税函〔2006〕769号)。

修改内容：新《消费税税暂行条例》、《实施细则》替换原条例和细则。

第四章 营业税法

删除文件：新《营业税暂行条例》《实施细则》替换原条例和细则；

新增文件：（1）加强住房营业税征收管理（国税发〔2006〕74）

（2）关于个人住房转让营业税政策的通知（财税〔2008〕174号）

第五章 城市维护建税法

无变化。

第六章 关税法

无变化。

第七章 资源税法

删除文件：财政部、国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知（财税[2007]5号 ）

第八章 土地增值税法

无实质变化。

第九章 城镇土地使用税法

无实质变化。

第十章 房产税法

无变化。

第十一章 车船税法

无变化。

第十二章 印花税法

删除文件：（1）国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知（国税发[2006]144号）

（2）国家税务总局关于发行2006年版印花税票有关问题的通知（国税函[2009]892号）

（3）财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知（财税[2006]162号）。

第十三章 契税法

删除文件：（1）关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知（国税发[2006]144号）

（2）关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知（财税[2006]142号）

第十四章 企业所得税法

新增内容：（1）资产重组清算的税务处理

（2）农产品粗加工优惠

（3）汇算清缴。

新增文件：(1) 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(财税[2008]1号)

（2）关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知（国税发[2008]86号）

（3）财政部、国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知（财税〔2008〕117号）

（4）关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函[2008]828号）

（5）关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函[2008]875号）

（6）财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税〔2008〕159号）

（7）财政部、国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2008〕151号）

（8）国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函〔2009〕3号）

修改内容：第一节中“企业所得税的概念”修订为“企业所得税基本原理”

第十五章 个人所得税法

删除文件：（1）财政部、国家税务总局关于中国金融教育发展基金会等l0家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知（财税[2005]73号）

（2）国务院关于修改《对储蓄存款所得征收个人所得税的实施办法》的决定（中华人民共和国国务院令第502号）

增加文件：（1）根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正

（2）根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正

（3）根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正

第十六章 税收征收管理法

新增文件：国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知（国税函[2004]1406号）

删除文件：国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（国税发[2003]47号）

第十七章 税务行政法制

无变化。

2021年注册会计师考试《税法》教材目录内容

众所周知，会计是注册会计师六个科目中难度最基础也是难度最大一门课。会计学的好不好对其他科目的影响也是很大的。

知识点全面

注会考试中会计是基础科目，知识点系统全面，它的难点集中在长期股权投资、金融资产、企业合并、财务报表、所得税会计等章节。

重在理解

会计这门课重在理解。理解概念，吃透概念，明白每句话背后的引申义，然后还要注意区分各个概念。

多做题目

会计教材每页知识点讲解之后有对应的题目供大家加深理解，考生要注意每道题目的答案的不同，思考为什么这么做分录，以及数字的准确性。

学习阶段分明

1、基础学习阶段：做题以客观题为主，数量不在多，在于及时有效。2、强化提高阶段做题以主观题为主，少涉及跨章节综合题，注意循序渐进。3、考前冲刺阶段：这个时候更要注意相关知识的学习，相互联系的章节主动去串联。4、学习顺序安排：会计适合在其他科目之前学习，所得税一章应与税法的所得税章节结合起来学。

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-24)

#注会# 导语 无 整理了“2021年注册会计师考试《税法》教材目录内容”，更多关于注册会计师考试教材等信息如下供大家参考：

　2021年注会税法教材与2020年教材相比，2021年教材虽然章节结构未发生调整，仍然保持了14章的内容，但是“增、删、变”的内容比较多!

　第一节税法概念

　第二节税法原则

　第三节税法要素

　第四节税收 立法与我国税法体系

　第五节税收执法

　第六节税务权利与义务

　第七节国际税收关系

　第二章增值税法

　第一节征税范围与纳税义务人

　第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记

　第三节税率与征收率

　第四节增值税的计税方法

　第五节一般计税方法应纳税额的计算

　第六节简易征税方法应纳税额的计算

　第七节进口环节增值税的征收

　第八节出口和跨境业务增值税的退 (免)税和征税

　第九节税收优惠

　第十节征收管理

　第十一节增值税发票的使用及管理

　第三章消费税法

　第一节纳税义务人与税目、税率

　第二节计税依据

　第三节应纳税额的计算

　第四节征收管理

　第四章企业所得税法

　第一节纳税义务人、征税对象与税率

　第二节应纳税所得额

　第三节资产的税务处理

　第二节税率与应纳税 所得额的确定

　第三节税收优惠

　第四节境外所得的税额扣除

　第五节应纳税额的计算

　第六节应纳税额计算 中的特殊问题处理

　第七节征收管理

　第六章城市维护建设税法和烟叶税法

　第一节城市维护建设税法

　第二节烟叶税法

　第三节教育 费附加和地方教育附加

　第七章关税法和船舶吨税法

　第一节征税对象与纳税义务人

　第二节进出口税则

　第三节关税完税价格 与应纳税额的计算

　第四节减免规定

　第五节征收管理

　第六节船舶吨税法

　第八章资源税法和环境保护税法

　第一节资源税法

　第二节环境保护税法

　第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

　第一节城镇土地使用税法

　第二节耕地占用税法

　第十章房产税法、 契税法和土地增值税法

　第一节房产税法

　第二节契税法

　第三节土地增值税法

　第十一章车辆购置税法、 车船税法和印花税法

　第一节车辆购置税法

　第二节车船税法

　第三节印花税法

　第十二章国际税收税务管理实务

　第一节国际税收协定

　第二节非居民企业税收管理

　第三节境外所得税收管理

　第四节国际反避税

　第五节转让定价税务管理

　第六节国际税收征管合作

　第十三章税收征收管理法

　第一节概述

　第二节税务管理

　第三节税款征收

　第四节税务检查

　第五节法律责任

　第六节纳税担保和抵押

　第七节纳税信用管理

　第八节税收违法行为检举 管理办法

　第九节税务文书电子送达规定( 试行)

　第十四章税务行政法制

　第一节税务行政处罚

　第二节税务行政复议

　第三节税务行政诉讼

2006年注册会计师考试税法经典自测题库第一章税法概论

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

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多选题

1.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有( )。(第一章 税法总论)

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.城市维护建设税

2.某汽车制造企业缴纳的下列税种中，只能向国家税务局系统申报缴纳的有( )。(第一章 税法总论)

A.国内消费税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

3.关于增值税减免税规定的说法，正确的有( )。(增值税法)

A.咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税

B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权

C.影视公司转让著作权免征增值税

D.农业生产者销售自产农产品免征增值税

4.?营改增?试点的一般纳税人发生下列业务，可以选择按照简易方法计税的有( )。(增值税法)

A.仓储服务

B.**播映服务

C.收派服务

D.为开发动漫产品提供的动画设计服务

5.下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。(消费税法)

A.果木酒

B.药酒

C.调味料酒

D.黄酒

参考答案及解析

1.答案BCD解析消费税属于中央政府固定收入;增值税、资源税和城市维护建设税属于中央政府与地方政府共享收入。

2.答案AB解析城镇土地使用税和城市维护建设税(除各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税外)，是由地税系统负责征管的。

3.答案BD解析本题考查增值税的税收优惠。选项A：纳税人向特殊区域提供的应税服务，不属于减免税范围;选项C：个人转让著作权免税，企业转让著作权没有免税规定。

4.答案ABCD

5.答案ABD解析调味料酒不征消费税。

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《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(10-23)

一、单项选择题

1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

a.税收法律制定 b.税收法律实施

c.税收法律事实 d.税收法律本身

2.税收法律关系中最实质的东西是( )。

a.权利主体

b.权利客体

c.税收法律关系的内容

d.税收法律事实

3.现行停征但保留税种的是( )。

a.农业税

b.固定资产投资方向调节税

c.筵席税

d.屠宰税

4.我国目前税制基本上是( )的税制结构。

a.间接税为主体

b.直接税为主体

c.间接税和直接税双主体

d.无主体

5.我国间接税(增值税、消费税、营业税)占全部税收收入的比重为( )。

a.60％左右 b.50％左右

c.40％左右 d.25％左右

6.下列税种中属于对流转额课税的有( )。

a.契税 b.消费税

c.资源税 d.房产税

7.税收行政法规由( )制定。

a.全国人民代表大会及常务委员会

b.地方人民代表大会及常务委员会

c.财政部和国家税务总局

d.国务院

8.税收权利主体是指( )。

a.征税方 b.纳税方

c.征纳双方 d.中央政府

9.采用超额累进税率征收的税种是( )。

a.资源税

b.土地增值税

c.个人所得税

d.企业所得税

10.我国直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比重为( )。

a.60％左右 b.50％左右

c.40％左右 d.25％左右

11.根据税法的职能与作用，税法可分为( )。

a.税收基本法和税收普通法

b.税收实体法和税收程序法

c.流转税法和所得税法

d.中央税法与地方税法

12.《外商投资企业和外国企业所得税法》在税法不同类型中属于( )。

a.既是实体法，又是普通法

b.既是实体法，又是程序法

c.既是实体法，又是基本法

d.既是程序法，又是普通法

13.我国已经和( )国家和地区签订了避免双重征税的协定。

a.60多个 b.70多个

c.80多个 d.90多个

14.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。

a.增值税 b.消费税

c.个人所得税 d.中央企业所得税

15.税收征收管理法属于( )。

a.税收法律 b.税收规章

c.税收法规 d.税收暂行规定

16.下列税法效力判断原则中表述错误的有( )。

a.层次高的法律优于层次低的法律

b.国际法优于国内法

c.特别法优于普通法

d.程序法从旧，实体法从新

17.省级以下地方税务局实行( )管理体制。

a.上级税务机关垂直领导

b.同级地方政府领导

c.上级税务机关和同级地方政府双重领导，上级税务机关领导为主

d.上级税务机关和同级地方政府双重领导，地方政府领导为主

18.下列属于税收部门规章的有( )。

a.增值税暂行条例实施细则

b.城建税暂行条例实施细则

c.车船使用税暂行条例实施细则

d.房产税暂行条例实施细则

19.我国税收实体法体系中，现有税种共计( )。

a.18种 b.23种

c.24种 d.28种

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

1.多项选择题下列属于税收法律关系主体的有( )。(第一章 税法总论)

A.税务机关

B.海关

C.财政机关

D.履行纳税义务的外国企业

2.多项选择题下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。(第一章 税法总论)

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

3.多项选择题税法的基本原则包括( )。(第一章 税法总论)

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

4.多项选择题下列各项中，属于税法适用原则的有( )。(第一章 税法总论)

A.国内法优于国际法

B.实体法从旧，程序法从新

C.同一层次的法律中，特别法优于普通法

D.层次高的法律优于层次低的法律

5.多项选择题下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有( )。(第一章 税法总论)

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定

参考答案及解析

1.答案ABD。

解析：在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

2.答案ABCD。

解析：以上四个选项均正确。选项A，税收法定原则是税法基本原则中的核心。选项B，税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C，税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D，法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

3.答案BCD。

解析：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则原则;因此选项BCD正确。选项A，法律优位原则属于税法的适用原则。

4.答案BCD。

解析：选项B，实体从旧、程序从新原则;选项C，特别法优于普通法原则;选项D，法律优位原则。选项A，无此项原则。

5.答案BCD。

解析：纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人，选项A错误。

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