弥补上年亏损会计处理_所得税弥补以前年度亏损怎么做账？

会计考试攻略 2023年11月30日 17:20 54 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于弥补上年亏损会计处理_所得税弥补以前年度亏损怎么做账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.弥补以前年度亏损如何进行所得税会计处理？
2.所得税弥补以前年度亏损怎么做账？
3.要弥补上一年的亏损该怎么做会计分录

弥补以前年度亏损如何进行所得税会计处理？

对于所得税弥补以前年度亏损，则会计处理如下：

1、弥补后仍有剩余利润，属于应税所得，需要计提企业所得税，按税率直接计算出应交的企业所得税。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损，就表示不用交所得税，当然不需要计提。

扩展资料：

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

百度百科-所得税费用

所得税弥补以前年度亏损怎么做账？

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年，符合条件的企业可以延长到10年。

弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入利润分配-未分配利润科目就可以了。转入后，利润分配-未分配利润科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。

财税〔2018〕76号规定：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

要弥补上一年的亏损该怎么做会计分录

企业经营过程中当年发生亏损的，则可以用下一年的所得税进行弥补。对于所得税弥补以前年度亏损的业务，应如何进行账务处理？

所得税弥补以前年度亏损的账务处理

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入利润分配—未分配利润科目就可以了。转入后，利润分配—未分配利润科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。

企业本年亏损的会计分录

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

利润分配为权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加。如果看到借方发生额，则表示企业进行了利润分配。如果看到贷方发生额，则表示结转的本年利润，不管此会计年度利润是正还是负，做分录的时候都应当结转到未分配利润科目的贷方。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

弥补上一年的亏损有两种方法。

1、用当年利润弥补，无论是用税前利润补（前5年内的亏损）还是用税后利润补（超过5年税前利润弥补期的）都不需要做专门的会计分录。只要正常将本年净利润结转到“利润分配——未分配利润”贷方即可。（因上一年的亏损体现在“利润分配——未分配利润”的借方余额，结转本年净利润后自动抵消）

2、用历年积累的“盈余公积”弥补（一般用于超过5年税前利润弥补期的亏损弥补）。借记“盈余公积”，贷记“利润分配——未分配利润”。

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