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免征增值税的会计分录_增值税免税收入怎样做会计分录

会计考试攻略 2023年11月30日 07:51 54 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于免征增值税的会计分录_增值税免税收入怎样做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

免征增值税的会计分录_增值税免税收入怎样做会计分录

1.小微企业减免增值税的会计分录怎么做？
2.增值税免税收入怎样做会计分录
3.减免当月增值税如何做分录

小微企业减免增值税的会计分录怎么做？

近些年来，一大批小微企业如雨后春笋，蓬勃发展。小微企业发生销售业务，符合条件的可享受增值税减免优惠政策，对于小微企业增值税减免，应如何做会计分录？

小微企业增值税减免的会计分录

小规模纳税人平时取得销售收入正常的会计分录：

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。

在达到相关规定的免征增值税条件时的会计分录：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

主营业务收入是什么？

主营业务收入属于损益类科目。“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：

（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；

（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

增值税免税收入怎样做会计分录

公司属于小规模纳税人性质的，享受增值税免征优惠时，免征增值税，可通过应交税费科目核算，相关的会计分录如何编制？

小规模纳税人免征增值税如何做会计分录？

确认收入时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

符合免征条件时

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、教育费附加等。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

增值税是什么？

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

减免当月增值税如何做分录

收入直接减免增值税作分录：

借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税—销项税额

借：应交税费－应交增值税—减免税款

贷：营业外收入－政府补助

企业所得税免税做分录：

借：所得税费—当期所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：资本公积—其他资本公积

借：本年利润

贷：所得税费—当期所得税费用

扩展资料

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外，要勤，多学、多问、多练。

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

百度百科-会计分录

减免当月增值税如何做分录

每月营业额不超过10万元免征增值税,那么免征的增值税怎么做分录呢?

这要看你执行的是什么会计准则,如果执行《企业会计准则》,减免增值税作为补贴收入(营业外收入)处理,会计分录:

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入(不含税收入)

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入-补贴收入

当月交增值税分录,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费-应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费-未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费-预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费-未交增值税"科目,贷记"应交税费-预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费-预交增值税"科目结转至"应交税费-未交增值税"科目.

减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税费-应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

增值税的金税盘可以全额抵扣是什么意思?

全部金额可以抵扣税款,这是国家对金税设备的补贴政策.每年的服务费也是可以全额抵减.付时,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.抵减时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.申报时,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写.

减免当月增值税如何做分录?按照我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业在申报缴纳各种税金的时候,遇到企业的增值税可以享受减免税的时候,大家可以参考我们上面的文章进行处理,具体的方法大家可以看下我们上面的介绍.

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