银行未达账的会计处理_未达账项怎么做会计分录

会计考试攻略 2023年11月29日 17:21 52 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于银行未达账的会计处理_未达账项怎么做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.上个月银行漏记了一笔账的账务处理
2.未达账项怎么做会计分录
3.银行存款未达账项

上个月银行漏记了一笔账的账务处理

银行存款漏记的账务处理如果不影响营业收入的核算，在银行对账的时候，这属于未达账项，编制调节表修正，这个月补上这笔分录；银行存款漏记涉及收入和税金的核算，也可以在本月调整；如果由于该笔银行存款的漏记，导致纳税延迟造成企业有滞纳金的风险，则需要修改上月的账务和报表，然后重新结账。

未达账项怎么做会计分录

11月份的会计分录为：

借：未达账项10000

贷：应收账款10000

12月份的会计分录为：

借：银行存款?

贷：未达账项?

《企业会计制度》规定，银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对，月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭证据以记账。

扩展资料

未达账项具体有四种情况：

（1）企业已收、银行未收；

（2）企业已付、银行未付；

（3）银行已收、企业未收；

（4）银行已付、企业未付。

前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项（以下简称第一类情况）；后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项（以下简称第二类情况）。

《企业会计制度》规定，银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对，月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。

但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭证据以记账。

百度百科-未达账项

银行存款未达账项

按现在的会计制度，未达账项本身是不需要做单独做分录来处理的。如果企业有需要，可以将该未达账项计入待处理财产损益。根据实际情况近些借贷。

例如银行已经划付代付电费等，而公司并没有收到消息，因此未进行对账，所以这一笔在未查明之前可以：

借：待处理财产损益，

贷：银行存款等。

法律主观：

在月末对账时，常常会由于未达账项的存在，造成本单位银行存款日记账的余额与开户银行对账单的余额不一致。所谓的未达账项，是指因为单位与银行双方记账凭证在各自的传递过程中入账时间不一致造成的一方已入账，另一方尚未入账的款项。出现未达账项的情况，主要有以下几种： 1.企业已经入账，银行尚未入账的款项 (1)企业存入银行的款项，企业已记银行存款增加，而银行尚未办理入账手续。 (2)入账企业开出转账支票或其他付款凭证，企业已记银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。 2.银行已经入账，企业尚未入账的款项 (1)银行代企业划收的款项已经收妥入账，银行已记入企业存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项。 (2)银行代企业划付的款项已经划出并记账，银行已记企业存款减少，而企业尚未接到付款款通知，尚未记账的款项。出纳人员在确定了未达账项的具体类型后，即可按余额调节公式进行试算平衡，其公式为：单位银行存款日记账的月末余额+银行已收单位未收的款项一银行已付单位来付的款项=银行对账单月末余额+单位已收银行未收的款项一单位已付银行未付的款项

标签：银行未达账的会计处理_未达账项怎么做会计分录

银行未达账的会计处理_未达账项怎么做会计分录

初级会计轻松过关系列_本人想考初级会计职称，请问买什么教辅书比较好

会计继续教育培训资质_会计证怎样继续教育

最新文章

网站收藏

标签列表