安徽省会计基础工作实施细则_会计基础工作自查报告3篇

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会计基础工作规范是什么

《会计基础工作规范》是指为了加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定的规范。会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。1984年4月，财政部发布了《会计人员工作规则》，对建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿等问题作出了，这一规定对强化会计基础工作建设起到了积极作用。

《会计基础工作规范》适用范围

《规范》第二条规定：“国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。”这是对《规范》适用范围的规定，与《会计法》的适用范围相一致。

在我国，不同地区、部门之间，不同规模、类型的单位之间，会计基础工作有一定差别，有的差别较大，这对各单位统一执行《规范》增加了难度。为了妥善解决这一问题，《规范》有关规定在内容上尽可能地兼顾了不同单位的实际情况；

同时，在第九十九条规定：“各省、自治区、直辖市财政厅(局)、国务院各业务主管部门可以根据本规范的原则，结合本地区、本部门的具体情况，制定具体实施办法，报财政部备案。”目的是允许各地区、各部门在执行《规范》的基础上，可以根据各自的实际情况，对会计基础工作管理中的有关问题作出具体规定，这也是有效实施《规范》、增强其适用性的一个主要方面。

会计基础工作自查报告3篇

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。\x0d\\x0d\　　一、大致环节：\x0d\　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。\x0d\　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。\x0d\　　3、根据记账凭证登记明细分类账。\x0d\　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表\x0d\　　5、根据科目汇总表登记总账。\x0d\　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。\x0d\\x0d\　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。\x0d\\x0d\　　二、具体内容：\x0d\　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。\x0d\　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。\x0d\　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。\x0d\　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。\x0d\　　（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）\x0d\　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类\x0d\　　6、注意问题：\x0d\　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。\x0d\　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。\x0d\\x0d\　　三、报表问题：\x0d\　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。\x0d\\x0d\　　细节补充：\x0d\　　1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报\x0d\　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）\x0d\　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。\x0d\　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金\x0d\　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本\x0d\　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.\x0d\　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。\x0d\　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费\x0d\　　9、出纳日记账保存25年\x0d\\x0d\　　几个很有用的分录：\x0d\　　1、现金长款\x0d\　　借：现金\x0d\　　贷：待处理财产损溢\x0d\　　借：待处理财产损溢\x0d\　　贷：营业外收入（注：无法查明原因）\x0d\　　2、现金短款\x0d\　　借：待处理财产损溢\x0d\　　贷：现金\x0d\　　借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）\x0d\　　——应收保险赔偿款\x0d\　　管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）\x0d\　　贷：待处理财产损溢\x0d\　　3、提取福利费\x0d\　　借：生产成本\x0d\　　营业费用\x0d\　　管理费用\x0d\　　贷：应付福利费\x0d\　　4、计提工会经费\x0d\　　借：管理费用——工会经费\x0d\　　贷：其他应付款——工会经费\x0d\　　5、计提职工教育经费\x0d\　　借：管理费用——职工教育费\x0d\　　贷：其他应付款——职工教育费\x0d\　　6、支付工资\x0d\　　借：应付工资\x0d\　　贷：现金\x0d\　　应交税金——应交个人所得税\x0d\　　其他应付款\x0d\　　其他应收款（代扣款项）\x0d\　　7、提取城建税\x0d\　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出\x0d\　　贷：应交税金——应交城建税\x0d\　　8、计提教育费附加\x0d\　　借：主营业务税金及附加\x0d\　　贷：其他应交款——教育费附加\x0d\　　9、印花税\x0d\　　借：管理费用/待摊费用\x0d\　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）\x0d\\x0d\　　出纳工作\x0d\　　一、办理银行存款和现金领取。\x0d\　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。\x0d\　　三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。\x0d\　　四、负责报销差旅费的工作。\x0d\　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。\x0d\　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。\x0d\　　五、员工工资的发放。\x0d\\x0d\　　A现金收付\x0d\　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。\x0d\　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。\x0d\　　3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。\x0d\　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。\x0d\　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。\x0d\　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。\x0d\\x0d\　　B 银行账处理\x0d\　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。\x0d\　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。\x0d\　　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。\x0d\　　4、公司账务章平时由出纳保管。\x0d\\x0d\　　C报销审核\x0d\　　1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。\x0d\　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。\x0d\　　3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。\x0d\　　4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。\x0d\　　5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。\x0d\　　6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。\x0d\　　7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

会计基础工作规范包括什么

#报告# 导语自查报告中的文字表述要实事求是，既要肯定成绩，又不能虚报浮夸，凡是用数据来说明的事项，数据必须真实准确。以下是 无 整理的会计基础工作自查报告，欢迎阅读！

篇一会计基础工作自查报告

根据《财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》、《财政局关于开展会计基础工作检查的通知》文件要求，为切实做好史志办财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，对照检查内容，结合我办实际情况，针对容易发生问题的主要环节进行自查，报告如下：

　一、高度重视，全面检查

　史志办领导高度重视这项工作，认真学习相关文件和规定，提出对开展会计基础工作规范化的总体要求：认真贯彻实施会计法律法规，积极采取措施，通过强化会计基础工作管理和监督检查，着力推进史志办会计基础工作上新水平。为使工作取得实效，史志办研究制订切实可行的检查工作实施方案，明确工作任务和目标。及时了解会计基础工作的自查和整改情况，组织会计人员认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律法规，进一步增强会计人员对会计基础工作规范化的了解，并能够高度重视，积极参与自查整改工作，切实做好财务管理的各项工作，共同促进史志办的会计基础规范化建设工作。

　二、全面自查、认真整改

　对照通知要求，史志办将自查内容进行细化分解，进一步明确分工和职责。按会计基础工作规范要求，对会计凭证、会计账簿、会计报表等进行了系统整理，并依照会计基础工作量化测评各项标准严格进行了自查，从自查情况来看，史志办会计基础工作能按照《会计法》和《会计基础工作规范化实施细则》等规定设置会计机构、会计岗位，进行会计核算、会计监督、切实加强内部会计制度建设。但在自查中也发现如下问题：

　内部会计制度有待进一步健全和完善。针对自查中发现的问题，史志办采取各种有效措施，及时进行整改、纠正，明确相关责任并落实到人。在整改过程中，坚持标本兼治，注重增强内部约束机制，逐步提高会计基础工作规范化、制度化、科学化水平。主要做法如下：

　1、加强制度建设。按照建立内部会计管理制度的规范化要求，制订了《史志办财务稽核制度》、《史志办财务分析制度》等有关文件。

　2、规范会计业务流程。结合会计规范化要求对业务流程进行整合，加大财务监控力度，会计核算和财务管理水平进一步提高。

　3、按会计岗位不相容职务分离原则设置岗位并配备合格会计人员，并实行会计轮岗交流。对会计岗位设置进行全方位调整，有效地提高会计人员一岗多能的水平，加强了内控制度的落实。

篇二会计基础工作自查报告

根据《xxx财政局关于印发会计基础工作合格单位创建活动实施方案的通知》文件精神，按照区民政局的安排，对我单位会计基础工作、会计内部控制及财务会计行为等情况进行了自检自查，现就自查情况汇报如下：

　一、提高认识，搞好自查

　通过开展行政事业单位会计法律法规制度执行情况专题检查，促进单位严格遵守《会计法》，认真执行会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部会计控制制度，规范财务会计行为，提高会计工作的质量，做到管好，用好资金，保障本单位各项业务正常运行。

　二、明确目的，依法自查

　我们在自查中严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，依法自查，确保达到自查的目的。

　三、认真自查，突出重点

　在自查中我们对照以下几点，认真进行了自查。

　1、从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书。

　2、会计账簿设置是否合规，是否严格执行《会计法》、行政事业单位会计制度。

　3、会计内部控制制度是否健全。

　4、包括财务制度在内的各项规章制度是否健全，是否得到严格遵守。

　5、会计核算是否真实合法，信息披露和财务会计报告是否真实完善。

　6、会计电算化工作是否规范、会计电子文档是否健全。

　7、否存在会计造假及其他违反国家财经方针政策的行为。

　四、针对问题，认真整改

　（一）、财务收支执行情况

　在财务工作中，我园严格按照《会计法》和《事业单位会计制度》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据我局实际拨入的、发生的会计事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项会计事项均在依法设置的会计账簿上统一登记，核算，依据《行政事业单位会计制度》的规定进行会计核算，确保数据真实、完整。

　在安排经费支出时，分轻重缓急，即保证常规工作的需要，又保障重点支出所需，即体现实际工作需要，有考虑财力可能，合理安排支出。

　（二）、单位内部控制制度建立和执行情况

　根据我园工作实际，在建立并实施内部监督和控制过程中，建立了经费支出管理，授权审批，财产清查等相关内部管理。在建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性，以及单位财产的安全，加强了对各项资产的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

　1、明确了记账人员与审批人员，经办人员的职责权限，使其相互分离，相互制约，以确保责任，防止舞弊，各项款及事项得以有序进行。

　2、明确了财务收支审批程序和审批人的职责和权限，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效率。

　3、明确了经费支出的开资范围和标准，采取各种有效措施，控制力经费支出，杜绝了浪费现象的发生。

　（三）、固定资产管理和使用情况

　为加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物资产清查制度。

　通过建立健全制度，会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财务、款项的结存数同实存数相一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证、原始凭证的核对，保证了账账相符。定期或不定期进行财产物资清查，无固定资产不入账、公物私用及其他违规违纪问题。

篇三会计基础工作自查报告

为了进一步加强和规范会计基础工作，堵塞资金安全管理的漏洞，根据区财政局《关于开展全区会计基础工作规范化检查的通知》的精神，结合2011年5月区审计局关于审计区环保局2009年和2010年预算执行情况的审计处理意见，切实加强财务会计基础工作，提升财务会计核算水平，我局开展了规范财务会计基础工作的检查，现将检查的组织开展情况、自查情况、以及整改情况汇报如下：

　一、组织开展情况

　为使我局会计基础规范检查工作落到实处，确保会计工作信息质量的真实、完整和国家财产的安全。我局成立了以局长彭平为组长，副局长胡铭祥为副组长，各部门负责人为成员的领导小组。

　确定了检查的主要目标，并要求各部门要以高度的责任心，紧紧围绕会计基础规范检查的目标任务，加强统筹规范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要达到100%，确保会计基础规范检查工作目标的实现。

　二、自查情况

　1、严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，依法建帐。

　2、原始凭证的格式、内容、填制方法、符合会计制度的要求，并严格按照财政国库集中收付的报账要求，明确了财务收支审批程序、记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，业务金额无论大小，必须由经手人填制，科室负责人证明，经单位负责人和分管财务的领导审核无误后方可报支。因此充分地明确了责任，做到了相互制约，公开透明。使各项业务事项得以有序进行。

　3、记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证等符合会计制度的要求，字迹清楚，装订整齐。

　4、加强了单位财务印签的管理。财务专用章与法人代表私章分开放置，做到既相互配合，又相互制约。

　5、会计凭证、会计账簿、会计报表等按照规定定期整理归档，妥善保管，业务往来单位需调阅有关资料时，必须经单位负责人同意后，并办理相关登记手续方可调阅。

　6、不存在账外设账行为。

　7、对两个下属单位财务内部管理每年坚持内审。

　三、整改情况

　根据区财政开展会计基础工作规范检查实施方案的要求，各单位对会计基础工作规范、会计核算、内部监控等进行了交叉检查。经查，个别单位2009年和2010年总账余额不平衡，记账凭证与原始凭证不相符。已按现行会计制度和准则的要求，提出了整改措施，现已整改到位。

会计基础工作规范?

会计基础工作的主要内容及其规范要求有：

应该建账的单位都应依法设账、建账。建账是我国法律法规的基本要求，在我国《会计法》《中外合作经营企业法》《外资企业法》《税收征收管理法实施细则》等法律法规中均有了具体的规定；

建账是加强经营管理的客观需要，是会计基础工作之基础，只有建账，才能借助于会计账册，进行会计资料的收集、整理、储存和提供，也只有通过会计账簿，才能系统、全面、综合地反映单位的财务状况和经营成果，才能依据会计信息所反映的问题，实施有针对性的和有效的决策和管理；

依法建账是当前会计工作的一个薄弱环节，有些单位为掩盖其违法乱纪行为，故意不建账造成账目不全，或者不按照建账的基本要求，严重破坏了会计工作秩序，损害了会计基础工作的功能，构筑注册物业管理师报名了经济领域违法乱纪的温床；

因此，要细化建账、设账工作，建账既包括设账，解决有无问题，也包括规范设账行为、解决合法、合规问题。

会计基础工作规范包括以下内容：会计机构、人员的设置及管理规范;会计核算全过程的基础工作规范，包括：审核原始凭证、填制记帐凭证、设置会计帐簿、记帐、算帐、对帐、结帐、查帐、编制财务报告;建立健全内部会计管理制度，办理会计工作交接及会计档案管理规范等。

一、会计基础工作概述

（

一）、加强会计基础工作的必要性

1、是提高会计工作水平的需要；

2、是规范会计工作秩序的需要；

3、是提高会计人员素质的需要；

4、是改善经营管理、加强宏观调控和维护市场经济秩序的需要。

（二）、会计基础工作的范围

会计基础工作主要是为会计核算和会计管理服务的基础性工作的通称。主要包括：会计凭证的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管等，会计帐簿的设置、格式、登记、核对、结帐等，会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限等，会计档案的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序等，会计电算化的硬件和软件要求、数据安全、资料保管等，会计监督的基本程序和要求，会计机构的设置要求，会计人员配备和管理要求，会计岗位责任制的建立和职责分工，会计人员的职业道德的建立和执行，会计工作交接的程序，单位内部会计管理制度的建立和实施，等等。

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