2016年最新会计分录_求会计分录

会计考试攻略 2023年11月26日 07:29 53 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于2016年最新会计分录_求会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

2016年最新会计分录_求会计分录

1.会计分录
2.求会计分录
3.销售产品总价教126000元，增值税销项税额为20160元，款项收到存入银行会计分录该怎么做？

会计分录

1、仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

借：生产成本——直接材料——A产品 21 900

借：生产成本——直接材料——B产品 18 100

贷：原材料 40 000

2、仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

借：制造费用 2 000

贷：原材料 2 000

3、以现金支付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

4、按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：

借：生产成本——直接人工

借：制造费用

借：管理费用

借：销售费用

贷：应付职工薪酬

5、会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

扩展资料：

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

账务处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬

求会计分录

小规规模工业

供应→生产→销售→利润形成

1．进货时会计分录：

借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）

贷：银行存款（应付账款）

注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本

2．生产时领用材料：

借：生产成本—某产品

贷：原材料/周转材料—某材料

3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧

借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）

制造费用—工资/水电费/折旧

管理费用—工资/水电费/折旧

销售费用—工资/水电费/折旧

贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧

4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本

借：生产成本—某产品

贷：制造费用

5．产品完工入库：

借：库存商品—某产品

贷：生产成本—某产品

6．销售时：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入—某产品

应交税费—应交增值税

7．结转销售成本：

借：主营业务成本—某产品100000

贷：库存商品—某产品100000

8．计提税金及附加，内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提

借：主营业务税金及附加—城市维护建设税

—教育费附加

贷：应交税费—城市维护建设税

—教育费附加

9．结转当期损益：

借：主营业务收入206000

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润206000

借：本年利润 131000

贷：主营业务成本100000

主营业务税金及附加

其他业务成本（支出）

销售费用10000

管理费用21000

财务费用

营业外支出

10．按月/季计提企业所得税

借：所得税费用18750

贷：应交税费—应交企业所得税18750

借：本年利润18750

贷：所得税费用18750

11．年末处理

1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。

借：本年利润96250

贷：利润分配—未分配利润96250

2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。

借：利润分配—提取法定盈余公积10

贷：盈余公积—法定盈余公积10

3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

—应付现金股利

一般纳税人工业

供应→生产→销售→利润形成

1．进货时会计分录：

借：原材料—某材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（应付账款）

注：辅导期一般纳税人

进项认证当月借：原材料—某材料

应交税费——待抵扣进项税额

贷：银行存款（应付账款）

次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—待抵扣进项税额

2．生产时领用材料：

借：生产成本—某产品

贷：原材料/周转材料—某材料

3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧

借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）

制造费用—工资/水电费/折旧

管理费用—工资/水电费/折旧

销售费用—工资/水电费/折旧

贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧

4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本

借：生产成本—某产品

贷：制造费用

5．产品完入库：

借：库存商品—某产品

贷：生产成本—某产品

6．销售时：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入—某产品

应交税费—应交增值税（销项税额）

7．结转销售成本：

借：主营业务成本—某产品

贷：库存商品—某产品

8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）

销项大于进项借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

销项小于进项借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—城市维护建设税

—教育费附加

10．结转当期损益：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

11．按月/季计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

12．年末处理

1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。

借：利润分配—提取法定盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—**

销售产品总价教126000元，增值税销项税额为20160元，款项收到存入银行会计分录该怎么做？

求会计分录借：银行存款 50000 贷：短期借款? 50000

借：银行存款? 500000

贷：实收资本-李某 ? 500000

借：库存商品 ? 200000

应交税费-应交增值税（进项税额）? 34000

贷：应付账款-顺丰公司? 234000

借：银行存款? 117000

贷：主营业务收入 ? 100000

应交税费-应交增值税（销项税额） 17000

结转成本：

借：主营业务成本? 50000

贷：库存商品 ? 50000

借：库存现金 4500

贷：银行存款 ? 4500

借：短期借款? 9000

贷：银行存款 ? 9000

借：应付账款-XX公司 ? 9000

贷：银行存款 ? 9000

借：其他应收款-李丹9000

贷：库存现金 9000

计提工资：借：销售费用-工资? 80000

贷：应付职工薪酬 ? 80000

借：库存现金? 80000

贷：银行存款? 80000

发放工资：借：应付职工薪酬 80000

贷：库存现金/银行存款 ? 80000

11.借：原材料 ? 480000

应交税费-应交增值税（进项税额）81600

贷：银行存款/库存现金 561600

12.借：短期借款? 90000

贷：银行存款 ? 90000

13.借：应收账款-B公司? 538200

贷：主营业务收入? 460000

应交税费-应交增值税（销项税额） 78200

14.借：固定资产 ? 120000

应交税费-应交增值税（进项税额）20400

贷：银行存款 140400

15.借：主营业务成本? 320000

贷：库存商品 320000

我也不能保证都对哈

（1）借：长期股权-成本-B （10.5-0.5）*1000+10=10010

应收股利 0.5*1000=500

贷：银行存款 10510

借：长期股权-损益调整-B 51000*20%-10010=190

贷：营业外收入 190

（2）借：银行存款 500

贷：应收股利 500

（3）借：长期股权-损益调整-B 5000*20%=1000

贷：收益 1000

（4）借：应收股利 40

贷：长期股权-损益调整-B 0.2*1000*20%=40

（5）借：银行存款 11100

贷：长期股权-成本-B 10010

-损益调整 190+1000-40=1150

收益 60

1.取得时：

借：交易性金融资产——成本1000

应收利息50

投资收益5

贷：银行存款1055

2.2017年1月5日收到利息

借：银行存款50

贷：应收利息50

3.2017年12月31日

借：交易性金融资产——公允价值变动50

贷：公允价值变动损益50

4.收到2017年度利息

借：应收利息50

贷：投资收益50

借：银行存款50

贷：应收利息50

5.出售时

借：银行存款1100

贷：交易性金融资产——成本1000

——公允价值变动50

投资收益50

将原计入该金融资产的公允价值变动转出：

总体上升时：

借：公允价值变动损益50

贷：投资收益50

累计投资收益=50+50+50-5=145

（1）2017年1月1日，购入固定资产时

借：固定资产 20000000

应交税费一应交增值税（进项税额）2040000

一待抵扣进项税额 1360000

贷：银行存款 23400000

（2）2018年1月1日，进项税额可抵扣销项税额时：

借：应交税费一应交增值税税（进项税额）1360000

：应交税费一待抵扣进项税额1360000

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税

改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）

增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会

计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5

月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按

照《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》有关规定

分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣扣比例为60％

第二年抵扣比例为40％。

1.借：管理费用90（红字）贷：银行存款90（红字）2.借：应收账款1334（或红笔贷记）贷：应付账款13343.借：财务费用100 借：短期借款1000（红字）贷：银行存款900（红字）4.借：管理费用360（红字）贷：银行存款360（红字）5.借：固定资产3400 借：库存商品3400（红字）

按销售产品的增值税税率为16%，计算得：借：银行存款100000 应收账款26000 贷：主营业务收入 108620.69 应交税费-应交增值税（销项税额）17379.31。

：增值税销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。其计算公式为：销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率。

销项税额（output VAT）是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。

销项税额计算公式当期销项税额=当期销售额×适用税率。

例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为16%，该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：销项税额=1000万元×16%=160万元此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：销项税额=（不含税）销售额×税率销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率

数额确定一般情况下的销售额的计算当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用。具体的说，应税销售额包括以下内容：

（1）销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款

（2）向购买方收取的各种价外费用。具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、　包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用，国家另有规定的除外）。

但下列项目不包括在内：

（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

（2）同时符合以下条件的代垫运输费用：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。

（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

（4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

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