进项税额转出会计分录_进项税额转出的会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于进项税额转出会计分录_进项税额转出的会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项税额转出如何做分录
2.进项税额转出的会计分录
3.增值税进项税额转出会计分录怎么做
进项税额转出如何做分录
进项税额转出会计分录：
借：管理费用、生产成本、应付职工薪酬、在建工程等，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
进项税额转出的会计分录
1、货物用于集体福利和个人消费，具体会计分录为：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、货物发生非正常损失，具体会计分录为：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、用于建设不动产等非应税项目时：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4、用于免税项目的购进货物或应税劳务时：
借：基本生产成本——某产品（税法规定的免税产品）
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。企业转出已抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算。
增值税进项税额转出会计分录怎么做
发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用）
贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
因发生非正常损失或改变用途，原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。
扩展资料
应用：
某公司（增值税一般纳税人）上月购入商品一批，实际成本为11000元（含运费1000元），相关进项税额已进行抵扣。
本月将该商品20%用于给员工发放福利，另有10%发生非正常损失，原因尚未查明。本月销售产品，增值税专用发票注明金额为20000元，税额为2600元，商品已发出，款项已收讫存入银行。
本月购入货物，取得增值税专用发票注明金额为5000元，税额650元，款项已用银行存款支付。
百度百科-进项税额转出
转出时
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
交纳税款时
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：银行存款
认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
账务处理
应交税费的主要账务处理：
（一）应交增值税
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。
按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
百度百科--应交税费
百度百科--主营业务成本
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