费用进项税额会计分录_进项和销项抵扣怎么做会计分录
大家好!今天让小编来大家介绍下关于费用进项税额会计分录_进项和销项抵扣怎么做会计分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项税额抵扣会计分录如何处理2.进项和销项抵扣怎么做会计分录
3.进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录。
4.费用票进项税额转出会计分录
进项税额抵扣会计分录如何处理
进项税抵扣分录为:
借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等),
应交税费-应交增值税-进项税额,
贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)。
进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的,所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证,即发票)才能入账。
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。
进项和销项抵扣怎么做会计分录
“进项税额转出”会计分录的做法如下:
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
扩展资料:
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
百度百科-应交增值税
进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录。
进项和销项抵扣怎么做会计分录
答:1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人在做会计分录的时候存在进项和销项税吗?
小规模纳税人所购的商品不管是对方给增专票或普票,都是以含税价记到所购商品成本,所以做分录时不会出现应交税费-应交增值税(进项税额)这条,而它作为销方不管自行开具普通发票或税局代开发票,最终它所缴交的增值税征收率是一样,只不过是以贷方应交税费-应交增值税二级科目表示,后面不带二级科目贷方专栏销项税额.
进项和销项抵扣怎么做会计分录?以及月末的结转分录,笔者都系统的帮大家整理在上文了,一般纳税人只设置了明细的税款科目没有进行月末结转也是不对的,需要按照上文的提示再行更改,小规模纳税人就不再设置上述进销项科目.
费用票进项税额转出会计分录
进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录。
借:原材料或库存商品、
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款或银行存款
结转
借:应交税费-应交增值税(结转未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
再把销项税和进项税的差额结转到未交增值税
借:应交税费-应交增值税(结转未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
缴纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
进项税抵扣的分录怎么做?, 财务!待抵扣进项税的分录怎么做?购进货物收到发票时做:
借:原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——XX公司
即可!
认证后,无需调整会计分录(这属于税务范畴,不用动账。)
在期末填列增值税纳税申报表时,有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额,到时据时填列即可。
缴税时,根据实际核算的应纳税额缴税,做如下分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
即可!
抵扣以前的留抵的进项税票怎么做分录?待摊费用——未抵扣进项税。
反应的是当月未认证的进项税。等下月认证后转入“应缴税费--增值税--进项税额”
待抵扣的进项税怎样做分录理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证 所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。 这样,进项税入账时的分录应该是: 借:原材料(或直接进费用的管理费用) 借:应交税费-应交增值税-进项 贷:应付账款 月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣 如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税 如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账 供参考
进项税抵扣分录问题我单位以前也遇到过这个问题,一般我把当月的进项计入待摊费用下设科目里,借:库存商品
待摊费用-待抵税金
贷:银行存款
你这样做本月就冲减待抵扣税金账户吧
借:应交税金-应交增值税-进项税
贷:应交税金-应交增值税-待抵扣进项税
进项税抵扣会计分录抵扣进项税的过程,是不需要做分录的。
如果进项税额大于销项税额,那么月末应交增值税借方余额,表示进项税额未抵扣完,有留抵数。
如果销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转,分录如下:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
应交增值税可以使用专门的“应交增值税明细账”,看着就非常清楚了。
进项票怎么分录,月款抵扣完要不要做分录,销项怎么做分录,,,余额要怎么做分录你单位如果为商业企业,新认定为一般纳税人应当执行辅导期管理,进项税额为本月认证次月抵扣,
一、进项税会计分录:
1、单月购入并认证:
借:库存商品
应交税金—应交增值税(待抵扣进项税额)
贷:银行存款
2、次月申报抵扣进项税额:
借:应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:应交税金—应交增值税(待抵扣进项税额)
二、销项税额:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)
三、应交税金:
月末借方大于贷方,应交税金多栏账为借方余额,表明当月为留抵税额,不必再做账务处理。
月末贷方大于借方,应交税金多栏账为贷方余额,表明当月为应缴纳的增值税,其账务处理为:
借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金—未交增值税
缴纳增值税时:
借:应交税金—未交增值税
贷:银行存款
以上回复仅供参考,希望对您有所帮助。
未抵扣进项税的发票如何做分录借:材料采购 (或库存商品等其他相关科目)
应交税金-应交增值税(待抵扣税金)
贷:银行存款
认证抵扣的当月
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-应交增值税(待抵扣税金)
但你当月不想认证,不进行抵扣,那么正常入帐就行了,用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时,纳税申报表上不填写就行了,等认证的那个月份,再转入进项税额科目,再认证,然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。
费用票进项税额转出会计分录
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:
借:库存商品(红字)
应交增值税--应交税金--进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
抵扣的进项税额转出如何做会计分录?
1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、实际交纳增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税的"进项税额转出"是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.
费用票进项税额转出会计分录如何处理?整体上来说,根据小编老师阐述的相关内容,公司的费用发票进项税传出可以分为两种情况,一种是已经认证抵扣的进项税额,另外一种则是没有认证抵扣的进项税额,相关的会计分录处理资料都在上文介绍过了,如果你们对此还有什么疑问可以来本网站找老师进行咨询.
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