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个人垫付保证金会计科目怎么做_支票报销垫付押金如何做会计分录？

会计资讯 2024年09月08日 22:38 8 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于个人垫付保证金会计科目怎么做_支票报销垫付押金如何做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

个人垫付保证金会计科目怎么做_支票报销垫付押金如何做会计分录？

1.员工代垫费用会计分录如何编制？
2.支票报销垫付押金如何做会计分录？

员工代垫费用会计分录如何编制？

当员工出外办理业务没有预借备用金时，一般由员工自己先行垫付，月底再凭借相关的凭证来报销，对于员工代垫费用，相关的会计分录应如何编制？

员工代垫费用的会计分录

比如代垫运费：

1、员工代垫运费时

借：其他应收款

贷：银行存款

2、收回垫付款时

借：银行存款

贷：其他应收款

3、销售产品时员工代客户垫付运费

借：应收账款——某客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

库存现金（代垫运费）

4、收回垫付款项时

借：银行存款

贷：应收账款

其他应收款的核算

其他应收款的核算内容包括应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

其他应收款属于资产类科目。借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。期末余额在贷方，表示应退回对方款。期末余额在借方，表示多缴款项，应要求收回或抵减下期款项支付额。

企业为员工代垫费用的会计分录

企业为员工代垫费用，如果直接从工资里扣除这部分款项，是需要通过“应付职工薪酬”会计科目核算，如果员工直接还款，则计入“其他应收款”。

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应收款

个人先垫付的社保费的会计分录

社保费应由企业和个人按一定比例共同承担，个人先垫付社保费，意思是个人先缴交了全部的社保费，持有关凭证与企业结算，企业应退还由企业承担的部分。

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位）

贷：库存现金

支票报销垫付押金如何做会计分录？

保证金分为公司应收回和应退回两种。

1、公司应该收回的保证金，列入其他应收款中。会计分录如下：

借：其他应收款——XX公司

贷：银行存款

退还保证金时：

借：银行存款

贷：其他应收款——XX公司

2、公司应该退回的保证金，列入其他应付款中。会计分录如下：

借：银行存款

贷：其他应付款——XX公司

退还保证金时：

借：其他应付款——XX公司

贷：银行存款

支票可分为现金支票和转账支票，一般可使用现金支票垫付押金，那么相关的会计分录该怎么做？

支票报销垫付押金的会计分录怎么做？

因为押金是可以收回的，所以在用支票报销垫付押金的时候，应当做挂账处理，其具体的会计分录如下：

借：其他应收款-**押金

贷：应收票据

用现金支票和转账支票支付费用的会计分录

现金支票和转账支票，其主要的不同点如下：

1、转账支票并不能提取现金，但是可以在基本账户或辅助账户上通过银行划款进行支付。

2、现金支票只能在基本账户上提取现金。

两者支付时的会计分录如下：

1、如果是转账支票支付时，其具体的会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、如果是现金支票支付时，其具体的会计分录如下:

借：应付账款等科目

贷：银行存款

标签： 个人垫付保证金会计科目怎么做_支票报销垫付押金如何做会计分录？

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