退回企业所得税的会计分录_退回上年度企业所得税怎么做分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于退回企业所得税的会计分录_退回上年度企业所得税怎么做分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.退回上年度企业所得税怎么做分录
收到所得税退税款的会计分录怎么写？
企业所得税一般是按季度预缴，在年度汇算清缴时发现季度预缴交多了就需要进行退税处理，当企业收到所得税退税款时该如何写会计分录？
所得税退税款的会计分录
1、如果退的是当年的：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2、如果退的是以前年度的：
收到退税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
结转：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
所得税退税款时需要什么申请资料？
1、《税务局退税申请书》一式四份，右上角盖条码章。
2、《税收通用缴款书》原件（第一、六联）和复印件各一份。
3、年终汇算清缴（反映退税）的《企业所得税纳税申报表》（包括主表、附表）复印件一份。
4、如果有财产损失以及其它需要审批的事项，企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。
5、如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的，企业需附送中介机构的《审计报告》（亏损年度）或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
退回上年度企业所得税怎么做分录
企业进行所得税汇算清缴时，若是多交了所得税，税务局将予以退回。退回上年度企业所得税时，如何做会计分录？
退回上年度企业所得税分录
根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要退还多缴纳的企业所得税时，可做以下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费—应交企业所得税
同时还需要冲减多计提的分录
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整科目核算内容：本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
企业所得税汇算清缴是什么？
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，结清全年企业所得税税款的行为。
退回上年度企业所得税怎么做分录
收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
应该通过以前年度损益调整科目处理.对于损益类科目跨年调整问题,一般都是通过以前年度损益调整科目进行.只有所得税的税费返还,冲减的是所得税费用.
企业账户收到退款,怎么做账务处理
退税
(1)计提需要退回的企业所得税
借:应交税金--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(2)经税务机关审核批准退还多缴的税款
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
(3)结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
补税
(1)计提应补缴的企业所得税
借:以前损益年度调整
贷:应交税费--应交所得税
(2)缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前损益年度调整
发生退款
(1)收到款项
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款(红字)
(2)发票作废
借:应收账款(红字)
贷:主营营业收入(红字)
应交税费--应交增值税(销项税)(红字)
(3)商品退回结转营业成本
借:主营营业成本(红字)
贷:库存商品(红字)
收到稳岗补贴
(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失
借:银行存款
贷:其他收益
(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失
借:银行存款
贷:递延收益
借:递延收益
贷:其他收益
退回上年度企业所得税怎么做分录?如果企业收到的是当年的企业所得税退税,在账务处理上就要简单多了.企业所得税退税申请该怎么做、要准备什么样的资料,如果财务有需要了解这些退税事宜,可以来网站上做详细的了解.
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