计提工资时候保险怎么做会计分录_计提企业承担的五险一金怎么做账务处理

会计资讯 2024年09月08日 01:20 10 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提工资时候保险怎么做会计分录_计提企业承担的五险一金怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.计提企业和个人社保费怎么做会计分录？
2.计提企业承担的五险一金怎么做账务处理
3.计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做

计提企业和个人社保费怎么做会计分录？

众所周知，关于社保费用一般是由企业和个人进行承担，然而，个人部分及企业部分的社保费账务处理方法也都有所差异，下面我们来看看吧。

计提社保费企业和个人的会计分录

计提社保时，

借：管理费用--社会保险费(企业部分)，

贷：应付职工薪酬--社会保险费(企业部分)。

发放工资时，

借：应付职工薪酬--工资(应发数)，

贷：其他应付款--社会保险费(个人部分)，库存现金(实发数)。

四项计提

1.计提短期投资跌价准备

是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益。

2.计提存货跌价准备

是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。

3.计提减值准备

是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益。

4.计提应收账款坏账准备

是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用。待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值。

四大计提的作用

财政部强调了计提短期投资跌价准备、长期投资减值准备，一定程度上能防止上市公司将长期投资和短期投资中有些无法收回的账项空挂在账面上;

计提存货跌价准备在一定程度上能如实反映公司存货的真正价值，避免了存货中潜在的亏损因素。

通过对短期投资计提跌价准备，对长期投资计提减值准备，对存货计提跌价准备，一方面可以反映出公司投资、经营方面的正确性;另一方面不至于导致公司利润虚增。投资者还可通过不同时期的比较，看公司的发展前景，调整投资结构。

计提企业承担的五险一金怎么做账务处理

企业在经营过程中需要给员工发放工资，每月在发放工资前会计人员都需要进行计提工资和保险费的会计处理，那么计提工资和保险费的会计分录该怎么做？

每月计提工资和社保费的会计分录

1、企业在分配员工的工资时：

借：管理费用／销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

2、企业计提企业部分的社保时：

借：管理费用／销售费用

贷：应付职工薪酬——社保

3、企业在次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4、企业在上交杜保时：

借：应付职工薪酬——社保

贷：库存现金／银行存款

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬是企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括有短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期职工福利以及企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利。

企业应设置“应付职工薪酬”科目来核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况，“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

计提发放工资、社保和公积金的会计分录怎么做

计提企业承担的五险一金会计分录：借：管理费用-社保费，借：销售费用-社保费，借：制造费用-社保费等，借：管理费用-公积金，借：销售费用-公积金，借：制造费用-公积金等，贷：应付职工薪酬-单位社保费，贷：应付职工薪酬-单位公积金。上交的时候：借：应付职工薪酬-单位社保费，借：应付职工薪酬-单位公积金，借：其他应收款-个人公积金，借：其他应收款-个人社保费，贷：银行存款。

发放工资的时候：借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应收款-个人公积金，贷：其他应收款-个人社保费，贷：银行存款。五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。

社保、公积金开户

企业需要在成立之日起三十日内去社保局及公积金中心办理社保、公积金开户。社保开户后会拿到《社保登记证》，公积金开户后会取得单位公积金登记号。

五险一金缴费

如果企业、银行、社保/公积金管理机构三方签订了银行代缴协议，则五险一金费用将在每月固定时间从企业银行账户中直接扣除。当然企业也可以选择通过现金或者支票的形式前往五险一金管理机构现场缴费。

公司的社保，公积金分录一般分为三个步骤，

1、企业计提社保、公积金时，做如下分录，

借：管理费用--工资/社会保险费/公积金（单位部分）

贷：应付职工薪酬--工资/社会保险费/公积金（单位部分）。

2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分，

借：应付职工薪酬--工资（应发数），

贷：其他应收（付）款--社会保险费/公积金（个人部分），