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工程质保金会计_应付质保金会计分录该怎么写？

会计资讯 2024年09月07日 22:34 8 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于工程质保金会计_应付质保金会计分录该怎么写？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

工程质保金会计_应付质保金会计分录该怎么写？

1.工程质量保证金的账务处理？
2.应付质保金会计分录该怎么写？
3.收到质保金怎么做账务处理
4.工程施工企业会计科目
5.扣除质保金的账务处理怎么做？

工程质量保证金的账务处理？

例如，工程100万，质保金10%，你们付款时只需要做

借：在建工程100

贷：应付账款100

借：应付账款90

贷：银行存款90

借：银行存款（或库存现金）

贷：其他应付款--质量保证金

扩展资料：

生产企业操作流程

第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整。

规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业。

账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

百度百科-做账

应付质保金会计分录该怎么写？

放在应收账款里。。

可以现在计提坏账准备，

也可以现在不计提坏账准备到发生坏账的时候直接做到管理费用里 答案补充 你翻看一下以前的凭证，如果其他的质保金计提了准备，那这个就也计提吧

如果以前的没有计提，这个也就没有比较计提了呀 答案补充 建议你不要计提准备，一是金额比较小，一般是工程总价的5%左右，二是计提了准备到申报所得税的时候还要做纳税调整比较麻烦。。

收到质保金怎么做账务处理

既然是应付，应该是甲方（发包方），乙方（承包方）是应收而不是应付。

质保金应记入“应付账款”。因为质保金属于建造工程项目成本的一部分。

借：在建工程—**项目

贷：银行存款

应付账款—质保金

质保金到期后，支付质保金

借：应付账款—质保金

贷：银行存款

如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金，作为销售折让处理，直接核销不支付部分

借：应付账款—质保金

贷：在建工程—**项目

工程施工企业会计科目

收到质保金做账务处理主要步骤如下：

如果是销售中的质保金，做账如下：

借：银行存款-其他应收款--质保金

贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-长期应收款--质保金

如果是工程中的质保金，做账如下：

每月末根据计提质保金

借：销售费用--产品质量保证

贷：预计负债--产品质量保证

发生维修费用时：

借：预计负债--产品质量保证

贷：应收账款/库存现金/银行存款/存货等

在实际工作中：帐务处理：甲方根据乙方开据的工程发票，

借：在建工程/固定资产

贷：银行存款/应付帐款/其它应付款

一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐。质保期完成后，再做支付处理。乙方在收入形成时，按收入的比例预提售后服务费

借：销售费用/应收帐款/其它应收款

贷：营业收入

质保金到期收回时：冲减预提费用及其他应收款（质保金）；无法收回时，直接转入成本或费用

在实际工作中：

帐务处理：甲方根据乙方开据的工程发票，借记：在建工程等工程类科目或固定资产，贷记：银行存款或应付帐款、其它应付款。

一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐。质保期完成后，再做支付处理。

乙方在收入形成时，按收入的比例预提售后服务费借记：营业费用(销售费用)或应收帐款、其它应收款;贷记：预提费用或营业收入;质保金到期收回时：冲减预提费用及其他应收款(质保金);无法收回时，直接转入成本或费用。

扣除质保金的账务处理怎么做？

工程施工会计科目及明细科目的核算内容只有以下几个不一样，其余的和工业企业的会计科目及明细科目及核算内容是相同的\x0d\4401工程施工\x0d\一、本科目核算小企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。\x0d\二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。\x0d\三、工程施工的主要账务处理。\x0d\(一)小企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目(合同成本)，贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目(间接费用)，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期(月)末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目(合同成本)，贷记本科目(间接费用)。\x0d\(二)确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(合同毛利)。\x0d\(三)合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。\x0d\四、本科目期末借余额，反映小企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。\x0d\4402工程结算\x0d\一、本科目核算小企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。\x0d\二、本科目可按建造合同进行明细核算。\x0d\三、工程结算的主要账务处理。\x0d\小企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。\x0d\合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。\x0d\四、本科目期末贷余额，反映小企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。\x0d\4403机械作业\x0d\一、本科目核算小企业(建造承包商)及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业(包括机械化施工和运输作业等)所发生的各项费用。\x0d\小企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械发生的机械租赁费，在“工程施工”科目核算。\x0d\二、本科目可按施工机械或运输设备的种类等进行明细核算。小企业内部独立核算的机械施工、运输单位使用自有施工机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用，可按成本核算对象和成本项目进行归集。\x0d\成本项目一般分为:人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用(为组织和管理机械作业生产所发生的费用)。\x0d\三、机械作业的主要账务处理。\x0d\(一)小企业发生的机械作业支出，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“累计折旧”等科目。\x0d\(二)期(月)末，小企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成本，借记“工程施工”科目，贷记本科目。对外单位、专项工程等提供机械作业(包括运输设备)的成本，借记“劳务成本”科目，贷记本科目。\x0d\四、本科目期末应无余额。

质保金一般发生在企业建设工程中，在签订建设工程承包合同时进行约定。扣除质保金时，应如何做账？

扣除质保金如何做账？

质保金一般指在建设工程承包合同中约定的“质保金”，有质量保修金及质量保证金两种不同含义，质量保修金，是由合同双方约定从应付合同价款中预留的，当标的物出现质量问题，需要进行修理时，用于支付修理费用的资金;质量保证金，是施工单位根据建设单位的要求，在建设工程承包合同签订之前，预先交付给建设单位，用以保证施工质量的资金。

1、企业为质保金缴纳方的，被扣留质保金时，会计分录为：

借：管理费用

贷：其他应收款——质保金

2、企业为质保金收款方的，扣留对方质保金时，会计分录为：

借：其他应付款——质保金

贷：营业外收入

其他应收款、其他应付款如何理解？

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金);存出保证金(如租入包装物所支付的押金);预付账款转入;其他各种应收、暂付款项。

其他应收款是资产类科目，本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少，其期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

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