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退税会计凭证_免抵退企业退税怎么做会计凭证

会计资讯 2024年09月06日 22:35 11 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于退税会计凭证_免抵退企业退税怎么做会计凭证的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

退税会计凭证_免抵退企业退税怎么做会计凭证

1.增值税和城市建设附增税，退税怎么做会计凭证？
2.免抵退企业退税怎么做会计凭证
3.收到出口退税时如何记账?

增值税和城市建设附增税，退税怎么做会计凭证？

缴纳时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

借：营业税金及附加——应交城建税

贷：银行存款

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

税款退回

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税

营业税金及附加——应交城建税

如果是电子记账，则填负数就行。

借：应交税费——应交增值税 -1

营业税金及附加——应交城建税 -0.1

贷：银行存款 1.1

免抵退企业退税怎么做会计凭证

企业所得税退税后,这笔款怎么做凭证

计提所得税时，

借：所得税

贷：应缴税费——所得税

缴纳时

借：应缴税费——所得税

贷：银行存款

退税时

借：银行存款

贷：应缴税费——所得税

核定征收企业所得税单位完税后，记帐凭证怎么做？急

这与查帐征收的企业一样做:

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

2012年补缴11年企业所得税，会计凭证怎么做？

计算需补交的税金

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交所得税

月底结转时

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

交纳税金时

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

交完企业所得税后，需要做哪些凭证,除了，借应交税金--应交企业所得税贷银行存款这做分录外，还做什么分录

借利润贷应交税金-应交企业所得税

怎样才算企业所得税合规扣除凭证

企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额直接影响着企业的税负，而各项扣除又直接影响着应纳税所得额的多少。笔者发现，各项扣除的政策标准相对比较清晰，纳税人容易把握，但对于扣除凭证的问题却一直争议不断，企业、税务机关和司法部门对此的看法也不尽相同。笔者认为，在税前扣除方面，发票作为合法证据的重要性不容忽视。

两个典型的司法判例

案例1

海南省高级人民法院行政判决书（2013）琼行提字第3号载明（与扣除凭证无关判决内容省略，下同），申请再审人（一审被告、二审被上诉人）海南省国税局第三稽查局在检查该公司账簿凭证时发现，该公司购进的原材料及发生的费用为33573788.15元，未取得发票，并在申报2009年度企业所得税税前扣除，应调增应纳税所得额。被申请人（一审原告、二审上诉人）海南鑫海建材有限公司则认为，公司的生产成本费用是客观存在的，应当在应纳税所得额中予以扣减。

一审法院认为，海南省国税局第三稽查局认定鑫海公司购买货物未按规定取得发票，不得税前扣除是正确的，对其未取得发票部分不允许税前扣除的处理是适当的，故驳回鑫海公司的诉讼请求。二审法院认为，未取得发票的支出不得作税前扣除的主张于法无据，为此调增应纳税所得额的处理决定不当，撤销该项税务处理决定。

海南省高级人民法院认为，从现行税收法律法规来看，发票并不是唯一合法有效的凭证，款项支付对象不同，对合法有效凭证的要求也不一样。用于购买原材料，支付的对象是我国境内的单位或个人，且上述单位或个人生产销售的原材料是属于增值税征税范围的，应当以发票作为唯一合法有效的凭证。本案再审，维持一审判决。

缴税凭证打印怎么没有企业所得税这一项

缴纳的地税在地税上都有电子凭证的，打出来就可以了

像印花税，教育税附加，城建税，房产税，土地使用税，个人所得税都直接打。

总而言之就是地税的东西都可以直接打印电子凭证，就是你申报地税的网站

商业的企业所得税怎样交另外凭证怎样做

网上申报啊。。

计提时

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳时

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

如果用合同做凭证，那企业所得税怎样算呢

季报不用交，不回发票的话汇算清缴时要调整出来。

你想找多少人啊，要报个税明细的。还有个税

企业所得税小型微利去年的退税，今年怎么做账

留抵的税款做以前年度损益调整，待15年抵税就可以了。

出口退税款需要缴纳企业所得税吗?

出口退税不进入损益，也不在纳税调整事项中，所以无需缴纳企业所得税。

收到出口退税时如何记账?

出口： 借 应收账款-******（明细） 123456

贷 销售收入-出口销售收入 123456

进项税转出： 借 销售成本 xxxxx

贷 应交税金-应交增值税-进项税转出 xxxxx

单证收齐申报后： 借 应收补贴款-应收出口退税 xxxxx

应交税金-应交增值税-出口递减内销产品应纳税额 xxxxx （如有免抵额则做此分录）

贷 出口退税 xxxxx

收到退税： 借 银行存款 xxxxx

贷 应收补贴款 应收出口退税

收到出口退税时如何记账?

退税机关确认应退税额后，

借：其他应收款——应收出口退税（增值税）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

收到退税款后

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）

收到出口退税如何做凭证

1、收到出口退税做凭证的方法：借：银行存款 贷：应交增值税-出口退税

2、凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。

3、它可以分为两大类：即原始凭证和记账凭证。

所谓原始凭证，又称单据，是在经济业务事项发生或者完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭证，它是进行会计核算的重要资料。

所谓记账凭证，是指会计人员根据稽核无误的原始凭证及有关资料，按照经济业务事项的内容和性质加以归类，并确定会计分录，作为登记会计账簿依据的会计凭证。在整个会计核算过程中，会计凭证是第一个关口，如果使用的凭证是虚假的或者是不合法的，那么整个会计核算就不可能是真实的。

收到出口退税款后，要怎么操作？

收到出口退税款后。直接做账就OK了。退税软体中不用再做任何操作的。退税软体的作用只是一个申报退税的平台，呵呵

出口退税如何计算？出口退税计算

出口退税的计算一内资生产企业（含新外商投资企业）实行退税的计算：

（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物 不予免退税的税额） （2）当期出口货物不予免退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。 当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且 季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额： （1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时： 当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 （2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值 （二）生产企业以进料加工贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算退税： （1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×（征税税率－退税率） 公式所列的当期海关核销免税进口料件组成计税价格原则上以核销时海 关计算免征增值税的价格掌握。 （2）其余退税公式按前述公式执行。 上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年，上期是指上 半年（季、月）或上年。 （三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算 （1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×（征税税率－退税税率） （2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额） 当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出口货物不予退税部分） （四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业） 应退税额＝修理修配金额×退税率。

出口退税已申报国税，但现在确认公司收不到出口退税款怎么办,如何做账？

收不到退税款的原因是什么？是不符合退税条件吗？那就将来先的分录做冲减，然后按内销业务处理。

在计提出口退税和收到出口退税这两块，应交税费-出口退税期末有余额表示了什么？

计提出口退税后，，月末最好把出口退税期末余额结转。

如：借：应交税费－应交增值税－出口退税

贷：应交税费－应交增值税－进项税额

收到出口代理公司的出口退税款如何做会计分录

1.按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理。

企业在进行出口货物退税申报时，不作账务处理。在收到主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，根据批准的应退、应免抵税作如下会计分录：

借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（批准的应退税额）

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳增值税，即批准应免抵税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

2.按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别以下三种情况进行会计处理：

（1）申报的应退税额=0，申报的应免抵税额>0时，作如下会计分录：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额，即申报的应免抵税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

（2）申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作如下会计分录：

借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（申报的应退税额）

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额，即申报的应免抵税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

（3）申报的应退税额>0，申报的免抵税额=0时，作如下会计分录：

借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（申报的应退税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

企业在收到出口退税时作如下会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款——增值税

当月收到出口退税联可以在次月申报退税吗

只要收汇了，并且拿到报关单，就可以申报退税.

出口退税如何交税

出口退税要交税？出口退税的企业交增值税，如果有应交增值税，就没有退税；没有退税，就得交增值税。

外贸企业出口退税记账与申报

记账时有进项转出,收到出口退税

申报时反映这个吗?

是反映在增值税申报表的。 填在主表上。 填的金额是本月税务拿到的退税汇总表上金额。（就是说你上月 出口申报的进项转出）

能做到账与增值税申报表一致吗?

是一致的。如果不一致说明 你帐目或报表有问题。呵呵

我查了很多人说不用反映在增值税申报表上,但是审计的说要一致.

你所说的很多人 都应该是...

但是审计他说出来是有一定水准的,他们不懂 还出来查个P的帐.哈哈

还有你那100分 很诱人。

标签： 退税会计凭证_免抵退企业退税怎么做会计凭证

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