营业税月度不超过3万的会计分录_公司出租自有房产,月收入3万以内的,如何做会计分录

会计资讯 2024年09月06日 13:41 8 财税会计达人

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文章目录列表:

1.???3???
2.公司出租自有房产,月收入3万以内的,如何做会计分录
3.向国库缴纳营业税金35000会计分录
4.小规模纳税人收入3万以上怎么做账

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答案：D

固定资产清理是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程巾所发生的清理费用和清理收入。本题应借记“固定资产清理”账户，贷记“应交税费——应交营业税”。

公司出租自有房产,月收入3万以内的,如何做会计分录

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

扩展资料

按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

百度百科-主营业务成本

向国库缴纳营业税金35000会计分录

出租房屋做会计分录如下：

如果是专门从事出租房屋，以取得租金，则

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

如果不是专门从事出租房屋，以取得租金，则

借：银行存款或现金

贷：其他业务收入

个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

小规模纳税人收入3万以上怎么做账

向国库缴纳营业税金35000会计分录如下：

借：应交税费——应交营业税 30000

贷：银行存款 30000

营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。?

小规模纳税人月销售额超过3万，应按照3%的增值税税率计征增值税。

一、小规模纳税人免征增值税的条件：

1、税务总局公告2014年第57号《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》：增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

2、财税2016第36号文件附件一：2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、小规模纳税人月销售额超过3万

1、计征增值税

财税2016第36号文件附件一：第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

简易计税法增值税税率3%。

小规模纳税人月销售额超过3万或季销售额超过9万，不能再享受增值税征收的优惠政策。应按照3%的税率计征增值税。

2、计算增值税

应交增值税=销售额×3%

销售额=含税销售额÷（1+3%）

应交增值税=含税销售额÷（1+3%）×3%

三、账务处理

小规模纳税人发生销售服务，按照不含税销售额记入主营业务收入，并交纳增值税。会计分录如下：