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铜铝门会计账务处理_材料采购的会计核算及其账务处理

会计资讯 2024年09月06日 13:39 8 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于铜铝门会计账务处理_材料采购的会计核算及其账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

铜铝门会计账务处理_材料采购的会计核算及其账务处理

1.想知道五金店的账务怎么处理？谢谢！
2.材料采购的会计核算及其账务处理

想知道五金店的账务怎么处理？谢谢！

首选要选择一个会计制度，一般来说可以采用小企业会计制度，然后再按照日常发生的业务来进行相关的账务处理，涉及到相关的税金问题最好弄一般单独的账目以便汇总统计备查。再到次月月初的时候就按照汇总的数据计算出相关的税金并缴纳。

小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财会〔2011〕17号文件，该制度从2013年1月1日废止。实行《小企业会计准则》。小企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算各项现金收支业务。现金收支的账务处理:从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目;将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目;

小企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面余额，并将账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益:如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现金”等科目，按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目;如为现金溢余，应按实际溢余的金额，借记本科目，属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款”科目，现金溢余金额超过应付给有关单位或人员的部分，贷记“营业外收入”科目。

材料采购的会计核算及其账务处理

会计常见账务处理问题

　账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。下面我为大家准备了关于会计常见账务处理问题，欢迎阅读。

　总公司帮分公司付款的账务处理

　问总公司和分公司是独立核算的。当分公司采购时，可以由总公司帮付款(使用对公户转账付款)吗?如果可以怎么进行账务处理?

　答可以的，双方挂个往来就可以。

　分公司的处理时：

　借：原材料等

　贷：其他应付款?总公司

　总公司的处理时：

　借：其他应收款?分公司

　贷：银行存款

　职工工资、保险费等如何进行账务处理

　问甲公司1月份计提的?应付职工薪酬?工资?明细科目金额为100万元，其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元，应交个人所得税金额为5万元。实际支付时，甲公司扣除本月为职工家属代垫的药费5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理?

　答甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为：

　借：其他应收款?代垫家属药费　5000

　贷：银行存款　5000

　代扣代缴社保金和个人所得税

　借：应付职工薪酬?工资　150000

　贷：其他应付款?代扣代缴社保费　100000

　应交税费?代扣代缴个人所得税　50000

　实际支付工资、社保金和个税时的处理为：

　借：应付职工薪酬　850000

　其他应付款?代扣代缴社保费　100000

　应交税费?代扣代缴个人所得税　50000

　贷：库存现金　845000

　其他应收款?代垫家属药费　5000

　银行存款　150000

　基础设施建设的财税处理

　问政府拨给公司10万元让公司进行基础设施建设，是否可以把这笔款记为递延收益?请问递延收益是负债类吗?递延收益转营业外收入一般按多少年转?税法有规定吗?

　答会计准则规定：政府补助分收益性政府补助和资本性的.政府补助，收到的时候计入递延收益，收益性补助在收益期转入营业外收入，资本性的补助要在资产转入固定资产开始计提折旧的时候，转入营业外收入，

　税法的规定：在收到政府补助的当期计入应纳税所得额。

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"物资采购"又改名了,恢复原来的"材料采购"名称了,　"材料采购"用法如下:　一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。　二、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。　三、材料采购的主要账务处理　（一）企业支付材料价款和运杂费等时， 按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（ 进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。　小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额， 借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。　（二）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。

编辑本段处理

（三）月末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：　1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，按实际成本贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。　2． 对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，贷记“应付账款—— 暂估应付账款”科目，下月初用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。　四、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。　一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。　采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。　委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。　购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。　二、本科目可按供应单位和材料品种进行明细核算。　三、材料采购的主要账务处理。　（一）企业支付材料价款和运杂费等，按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按实际支付或应支付的金额，贷记“银行存款”、 “库存现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。　（二）期末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：　1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证，应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录。　2．对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，　借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。　四、本科目期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。

编辑本段材料采购核算举例

例1向金山公司购入A材料300千克，售价90,000元，购入B材料700千克，售价140,000元。增值税进项税额39,100元。款项尚未支付。　借：材料采购－ A材料 90,000　－ B材料 140,000　应交税金－应交增值税 39,100　贷：应付账款－金山公司 269,100　例2以银行存款支付采购运杂费1500元。　运杂费分配率=1500÷(300+700)　=1.5(元/千克)　A材料负担=300×1.5=450(元)　B材料负担=700×1.5=1,050(元)　借：材料采购－ A材料 450　－ B材料 1,050　贷：银行存款 1,500　运杂费的分摊标准：数量、重量、体积或买价金额　例3结转验收入库A、B材料的实际采购成本。　A材料的采购成本=90,000+450=90450　B材料的采购成本=140,000+1,050=141,050　借：原材料－A材料 90,450　－B材料 141,050　贷：材料采购－A材料 90,450　－B材料 141,050　例4开出转帐支票，以银行存款偿还金山公司的账款269,100元。　借：应付账款－金山公司269,100　贷：银行存款 269,100　例5东方公司8月5日，从大华公司购入甲材料一宗，计3000公斤，料已入库，尚未收到结算凭证，料款尚未支付，合同价不含税价每公斤2元。9月10日，上述材料到达企业，材料含税价1.90元，货款及税款均以银行存款支付。　若企业原材料采用实际成本核算，暂估价应按合同价，其会计处理如下：　8月31日，会计处理为：　借：原材料——甲材料6000　贷：应付账款——暂估应付账款6000　9月1日，冲销暂估入账会计处理为：　借：应付账款——暂估应付账款6000　贷：原材料——甲材料6000　9月10日，会计处理为：　借：原材料——甲材料4871.79　应交税金——应交增值税（进项税额）828.21　贷：银行存款5700　若企业原材料采用计划成本核算，计划单价为每公斤2元，暂估价应按计划价，其会计处理如下：　8月31日，会计处理为：　借：原材料——甲材料6000　贷：应付账款——暂估应付账款6000　9月1日，冲销暂估入账会计处理为：　借：应付账款——暂估应付账款6000　贷：原材料——甲材料6000　9月10日，会计处理为：　借：材料采购——甲材料4871.79　应交税金——应交增值税（进项税额）828.21　贷：银行存款5700　借：原材料——甲材料6000　贷：材料采购——甲材料4871.79　材料成本差异——原材料1128.21　在以上两种处理中结算凭证到达之前和增值税没有关系。在实际成本核算下，如果当期入库的材料已领用，并且产品已销售，由于合同价和实际价的差异会导致存货成本、主营业务成本和实际情况有所差异，但不会太大，和增值税没有关系。在计划成本核算下，如果当期入库的材料已领用，并且产品已销售，由于计划价和实际价的差异会导致材料成本差异率有误差，但每期计算方法都一致，符合一贯性原则，存货成本、主营业务成本和实际情况可能有所差异，但不会太大，和增值税也没有关系。　[编辑]

编辑本段材料采购核算时应重点注意的问题

1）对于已验收入库但发票账单未到的材料，在月内可暂不入账。[1]　待发票账单到达时，按发票金额作分录为：　借：原材料　贷：银行存款（应付票据等账户）　若月终时，发票账单仍未到达，则：　借：原材料　贷：应付账款——暂估应付款　下月初用红数字作同样分录，冲销暂估应付款分录。待收到发票账单时，再按照帐单所列示金额登记入帐。　2）不能将合同规定的预付款项作为材料价款核算，只有收到发票账单时，才能根据发票账单所列金额登记“在途材料”帐户，结转“预付账款”账户。　3）若购入货物所支付的增值税应单列时，则缴纳的增值税应计入进项税额，会计处理一般为：　借：在途材料　应交税金——应交增值税（进项税额）　贷：银行存款等相关账户　购入货物的增值税不应单列的情况有：小规模纳税人购物；不能取得增值税专用发票或完税凭证；所购货物为免征或非应税项目；被确认依照6%或4%征收率缴税的购物行为。　4）外购的已税消费品用以生产应税消费品，已纳的消费税按规定予以抵扣的，应借记“应交税金――应交增值税”。　5）采购途中的短缺和毁损应区别不同的情况处理：　①定额中的合理损耗，计入采购材料的成本；　②能确定责任人的，应予索赔，借记应付账款或其他应收款等相关账户，贷记在途材料、应交增值税（进项税额转出）账户、应交消费税；　③原因尚待查明或需报经批准才能转销处理的损失，借记待处理财产损溢账户，贷记在途材料、应交税金―应交增值税账户、应交税金―应交消费税账户；　④若经查明原因为确定的责任人，应借记应付账款或其他应收款等相关账户，贷记待处理财产损溢账户；　⑤若经查明系自然灾害造成的损失，应借记营业外支出-非常损失账户，贷记待处理财产损溢账户；　⑥若经查明系无法收回的其他损失，批准后，应借记管理费用账户，贷记待处理财产损溢账户。

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