代扣代缴增值税会计分录_代扣代缴税收会计分录

会计资讯 2024年09月06日 11:33 9 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于代扣代缴增值税会计分录_代扣代缴税收会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
2.代扣代缴税收会计分录

每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等\x0d\1、营业税的计提和结转\x0d\月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金\x0d\（1）提取时\x0d\借:主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金--营业税\x0d\贷：应交税金--城建税\x0d\贷：其他应交款--教育费附加\x0d\（2）结转时\x0d\借：本年利润\x0d\贷：主营业务税金及附加\x0d\（3）上缴税金时\x0d\借：应交税金--营业税\x0d\借：应交税金--城建税\x0d\借：其他应交款--教育费附加\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\2、所得税\x0d\1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）\x0d\借：所得税\x0d\贷：应交税金--应交所得税\x0d\（2）结转所得税\x0d\借：本年利润\x0d\贷：所得税\x0d\（3）上缴时\x0d\借：应交税金--应交所得税\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\3、增值税\x0d\（1）购货时\x0d\借：原材料\x0d\借：应交税金--应交增值税（进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\（2）销售货物时\x0d\借：银行存款\x0d\贷：主营业务收入\x0d\贷：应交税金--应交增值税（销项税额）\x0d\（3）上交时\x0d\借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\\x0d\4、消费税\x0d\（1）计提消费税时\x0d\借：主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金——应交消费税\x0d\（2）上交时\x0d\借：应交税金——应交消费税\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税\x0d\1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：\x0d\借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\2、代扣代缴个人所得税\x0d\（1）付工资时\x0d\借：应付工资\x0d\贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金\x0d\（2）上交个人所得税时\x0d\借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金或银行存款

代扣代缴税收会计分录

（1）借：管理费用

贷：应付账款（境外公司非居民企业）

（2）借：应付账款（境外公司非居民企业）?

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

（3）支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

一、增值税扣缴义务人

中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。