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欲借差旅费会计分录_职工出差预借差旅费会计分录如何编制？

会计资讯 2024年09月05日 22:30 11 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于欲借差旅费会计分录_职工出差预借差旅费会计分录如何编制？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

欲借差旅费会计分录_职工出差预借差旅费会计分录如何编制？

1.3．职工王某出差，预借差族费1 000元，以现金支付。会计分录怎么做？
2.职工出差预借差旅费会计分录如何编制？
3.采购员出差预借差旅费属于哪个科目？会计分录怎么写？

3．职工王某出差，预借差族费1 000元，以现金支付。会计分录怎么做？

预借差族费：借：其他其他应收款-王某 1000贷：现金 1000王某回来报销差旅费：借：管理费用-差旅费 1000贷：其他应收款-王某 1000、如果王某只报销了800，返还200元现金

借：管理费用-差旅费800

现金 200

贷：其他应收款-王某 1000。

一、会计分录（AccountingEntry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

二、第一、先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。第二、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

三、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

四、需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录

五、①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

职工出差预借差旅费会计分录如何编制？

预借差旅费：

借：其他应收款--某某

贷：库存现金

报销差旅费：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

扩展资料：

差旅费报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。

报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

百度百科--差旅费

采购员出差预借差旅费属于哪个科目？会计分录怎么写？

公司员工出差前可以向财务部预借差旅费，一般会计入其他应收款或管理费用等科目进行核算，那么相关的会计分录怎么做？

职工出差预借差旅费的会计分录

因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”会计科目，贷记“库存现金”会计科目。

1.职工出差预借差旅费时，相关会计分录编制如下：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

2.出差后报销差旅费时，相关会计分录编制如下：

借：管理费用/销售费用

贷：其他应收款

库存现金/银行存款

或者，

借：管理费用/销售费用

库存现金/银行存款

贷：其他应收款

管理费用包括什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。具体项目包括：公司资金、工会资金、失业保险费、劳动保险费、董事费、聘用中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、董事会、行政部门在企业经营管理中发生的或者应当由企业管理人员的工资、福利费用统一承担的。企业应通过“管理费用”账户计算管理费用的发生和结转。本账户借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”账户的管理费用。结转后，该账户应无余额。本科目根据管理费用的费用项目进行明细核算。

其他应收款是什么？

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款包括：

1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

2、应收出租包装物租金;

3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;

4、存出保证金，如租入包装物所支付的押金；

5、其他各种应收、暂付款项。

采购员因工作需要出差过程中，难免会产生交通费、住宿费、伙食补贴费等费用支出。那么采购员出差预借差旅费属于哪个科目?会计分录怎么写?深空网整理了有关内容，来了解下吧。

采购员出差预借差旅费的会计分录

采购员预借差旅费计入其他应收款会计科目。

做以下分录处理：

1、借款时，分录如下：

借：其他应收款

贷：现金

2、报销时，分录如下：

借：管理费用--差旅费

现金(未用完的差额)

贷：其他应收款

或借：管理费用--差旅费

贷：其他应收款

现金(多用的费用)

预借差旅费如何填写凭证摘要?

答：对于预借差旅费，制作凭证时，需要填写凭证摘要。

1、通常填写：xxx预借差旅费

2、报销时填写：xxx报销差旅费

预借差旅费在现金流量表里是怎样体现的?

答：预借差旅费放在现金流量表中的”支付其他与经营活动有关的现金“一栏中。对于预借差旅费，用“管理费用”科目来核算。管理费用指的是企业行政部门由于组织和管理生产经营活动而产生的各项费用。所以预借差旅费计入现金流量表中的”支付其他与经营活动有关的现金“一栏。

综上所述，预借差旅费在现金流量表中的”支付其他与经营活动有关的现金“一栏中体现。

差旅费该怎么报销?

差旅费的开支范围

差旅费开支范围主要包括：

1、交通费：出差人员乘坐火车、飞机等交通工具所产生的各种票价、手续费和相关费用支出。

2、伙食补助费：出差人员在外期间由于伙食费用高，单位按照一定标准给予的伙食补贴费用。

3、住宿费：指的是出差人员住宿需要支付的房租等相关费用。

4、行李运费：出差人员因工作需要携带较多的行李，需要向铁路、民航等运输单位支付的行李运输及搬运费用。

5、邮电费：出差期间，出差人员由于工作需要发生的各种电话费、邮寄费等费用支出。

6、杂费：因工作需要，出差人员需要支付的其他费用。(除上述费用以外)

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