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进口会计分录_海关进口增值税的会计分录怎么做？

会计资讯 2024年09月05日 11:11 8 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于进口会计分录_海关进口增值税的会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

进口会计分录_海关进口增值税的会计分录怎么做？

1.进口商品缴纳关税的会计分录怎么做？
2.海关进口增值税的会计分录怎么做？

进口商品缴纳关税的会计分录怎么做？

对于进口商品向海关缴纳关税的会计处理，一般通过库存商品、应交税费、银行存款等科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？

进口商品交纳关税的会计分录

借：库存商品（采购价+关税等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

关税是什么？

关税指的是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于外贸发达的国家，关税是国家税收的主要收入。关税的数额与货物数量和国家的关税政策有关，关税的税收基础是关税完税价格。

从价关税的计算公式：应纳税额＝应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率；

从量关税的商品计算方法：应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额。

库存商品是什么？

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

库存商品属于资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

海关进口增值税的会计分录怎么做？

若为工业企业则作会计分录如下：

借：材料采购 xxx

贷：应交税金--应交进口关税 xxx

若为商品流通企业则作如下会计分录：

借：商品采购 xxx

贷：应交税金--应交进口关税 xxx

以银行存款交纳进口关税时，作会计分录如下：

借：应交税金--应交进口关税 xxx

贷：银行存款 xxx

扩展资料

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况：

(一)自营进口

根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，应借记"商品采购"(商品流通企业)、"材料采购"(工业企业)等科目，贷记"应交税费应交进口关税"科目。企业交纳进口关税时，借记"应交税费应交进口关税"科目，贷记"银行存款"科目。

(二)代理进口

代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办、外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏。只是收取一定的手续费，因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴,然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时应借记"应收账款单位"科目，贷记"应交税费应交进口关税"科目。

实际缴纳时,借记"应交税费应交进口关税"科目，贷记"银行存款"科目。委托单位实际向外贸企业支付进口关税时借记"材料采购"、"物资采购"、"固定资产"等科目，贷记"应付账款"等科目。

海关总署公告-2018年第15号（关于公布《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》涉及法律文书格式的公告）

财会人员在日常工作中一般会遇到海关进口货物的情况，在处理海关进口增值税时，一般通过“应交税费”等科目核算，具体的会计分录该如何编制？

海关进口增值税的会计分录

进口增值税进成本，进口运费也进成本。

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：应付账款

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

什么是应付账款？

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

标签： 进口会计分录_海关进口增值税的会计分录怎么做？

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