代理出口关税委托方会计分录_怎么做代销商品、委托方、受托方的会计分录?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于代理出口关税委托方会计分录_怎么做代销商品、委托方、受托方的会计分录?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.代垫海关税金会计分录怎么做2.怎么做代销商品、委托方、受托方的会计分录?
3.委托代销商品会计分录
代垫海关税金会计分录怎么做
代垫海关税金会计分录:
1、企业代垫海关税金:
借:其他应收款—代垫进口增值税,
贷:其他应收款—代垫关税,
贷:银行存款,
2、企业收回代垫税金:
借:银行存款,
贷:其他应收款—代垫进口增值税,
贷:其他应收款—代垫关税,
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。包括应收的各种赔款、罚款,应收的出租包装物租金,应向职工收取的各种垫付款项等。
怎么做代销商品、委托方、受托方的会计分录?
其实你题目少了一个进项转出,就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转出的。\x0d\进项转出=20000*(17%-13%)=800。既然没涉及,我就按照上面来解释:\x0d\出口退税简单地说是退进项税额,因为出口免税,你买材料肯定有进项税额,如果是内销肯定有销项税额,那就要缴纳增值税,但是外销免税,就没有销项了,那么进项税额就会留抵,所以退税就退进项税额,也就是退留抵数。\x0d\第一种情况:留抵2800,计算出退税2600,还有200留抵。(正确做法应该是退2000,800进项转出,留抵2800-800=2000),但是一般非出口企业如果留抵,那留抵数是永远退不回来的,即使你企业注销破产了,留抵很多很多,也退不回来的。因此出口退税退税不是叫优惠不优惠问题,只是退回你进项税额而已。其实就是说出口免税,如果出口不免税,销项税额=20000*17%=3400,缴纳增值税=3400-2800=600,这样反而不退税,还要缴纳税款。\x0d\第二种情况,免抵退税额大于留抵数,多余的部分就要缴纳城建税、教育费附加,就是以600为计税依据,缴纳城建税、教育费附加了。
委托代销商品会计分录
委托方:(1)发出商品时:
借:委托代销商品
贷:库存商品
(2)收到代销清单时:
借:应收账款?
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)?
借:主营业务成本?
贷:委托代销商品?
借:销售费用
贷:应收账款
(3)收到支付的贷款时:
借:银行存款?
贷:应收账款
受托方的账务处理如下:
(1)收到商品时:
借:受托代销商品
贷:受托代销商品款
2、销售时:借:银行存款
贷:应付账款
应交税费——应交增值税(销项税额)?
(3)收到增值税专用发票时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)?
贷:应付账款
借:受托代销商品款10000
贷:受托代销商品10000
(4)支付货款并计算代销手续费时:
借:应付账款
贷:银行存款
主营业务收入
一、1、收到商品时:
借:受托代销商品 3000000
贷:受托代销商品款 3000000
2、销售时:
借:银行存款 3510000
贷:应付账款 3000000
应交税费-应交增值税(销项税额)510000
3、支付运费时:
借:销售费用 100000
贷:银行存款 100000
4、收到委托方发票时:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)510000
贷:应付账款 510000
借:受托代销商品款 3000000
贷:受托代销商品 3000000
5、开出代销手续费发票时:
借:应付账款 1000000
贷:主营业务收入 1000000
6、计算应交纳的营业税(税率5%):
借:营业税金及附加 50000
贷:应交税费-应交营业税 50000
7、将剩余款项付给委托方:
借:应付账款 2510000
贷:银行存款 2510000
二、1、发出商品时:
借:委托代销商品 1200000
贷:库存商品 1200000
2、收到代销清单并开具发票时:
借:应收账款 3510000
贷:主营业务收入 3000000
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本 1200000
贷:委托代销商品 1200000
3、收到运费发票时(假定运费由受托方代垫):
借:销售费用 100000
贷:应收账款 100000
4、收到代销服务费发票时:
借:销售费用 1000000
贷:应收账款 1000000
5、收回剩余款项时:
借:银行存款 24100000
贷:应收账款 24100000
三、委托代销有两种方式:买断方式和收取手续费方式。
采取买断方式代销商品,代销方可以自己制定销售价格,销售价格与买断价格之间的差额为代销方的利润。采取收取手续费方式代销商品,代销方只能按代销协议确定的代销价格销售代销商品。?
企业接受其他单位委托代为销售的商品。委托方和受托方应先签订合同或协议,确定委托代销的商品品种、价格、代销方式、代销手续费标准和结算办法等。
收到受托代销商品时采用进价核算的,按接收价 。采用售价核算的 。托代销商品代销商品款 商品进销差价售价与接收价的差额售出受托代销商品后,银行存款应收账款。主营业务收入 应交税费—应交增值税销项税额。
扩展资料:
应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本,附加收账费用,坏账损失,这些直接的损失比较显而易见,另外还有一些间接的损失,
比如,企业赊销时虽然能使企业产生较多的利润,但是并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用, 加速了企业的现金流出,主要表现为::
企业流转税的支出。应收账款带来的销售收入, 并未实际收到现金,流转税是以销售为计算依据的企业必须按时以现金交纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等, 必然会随着销售收入的增加而增加。
所得税的支出。应收账款产生了利润, 但并未以现金实现, 而交纳所得税必须按时以现金支付。一旦应收账款无法及时收回时,企业的资金就可能周转不灵而不得不向银行借债,
借债就要承担利息费用;如果企业搞“三角债”,拖欠供应商货款的话,就无法取得购货的现金折扣,或因为资信的降低而无法获得较优的购货优惠,这样就会增加产品的成本,在价格竞争时处于劣势。
如果同一时间发生多起损失,超出了企业对应收账款损失最大的承受能力,企业就可能陷入严重的财务危机,甚至是破产。
百度百科-应收账款
标签: 代理出口关税委托方会计分录_怎么做代销商品 委托方 受托方的会计分录?
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