会计税务处理会计分录_纳税申报后会计分录怎么做？

会计资讯 2024年09月05日 07:20 8 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计税务处理会计分录_纳税申报后会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.所得税费用会计分录
2.纳税申报后会计分录怎么做？
3.税务会计分录

所得税费用会计分录

需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款

纳税申报后会计分录怎么做？

所得税的会计分录做法如下：

所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是什么意思？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。

当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。

递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中缴纳的税款。

递延所得税是指递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

退回所得税账务处理

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用和应交所得税的区别

应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

税务会计分录

申报前计提

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

交税时

借：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

百度百科--会计分录

百度百科--纳税

税务会计分录：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录

借：应交税费--应交企业所得税

贷：其他应交款--补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录

借：其他应收款--应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录

借：银行存款

贷：其他应收款--应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录

借：所得税费用

贷：其他应收款--应收多缴所得税款

(二)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。

按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。其会计处理如下：

1.根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

(三)上述会计处理完成后，将"所得税"借方余额结转"本年利润"时，编制会计分录

借：本年利润

贷：所得税费用

"所得税费用"科目年终无余额。

(四)所得税减免的会计处理

企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免。法定减免是根据税法规定公布的减免政策，不需办理审批手续，纳税人就可以直接享受政策优惠，其免税所得不需要计算应纳税款，直接结转本年利润，不作税务会计处理。政策性减免是根据税法规定，由符合减免所得税条件的纳税人提出申请，经税务机关按规定的程序审批后才可以享受减免税的优惠政策。政策性减免的税款，实行先征后退的原则。在计缴所得税时，按上述有关会计处理编制会计分录，接到税务机关减免税的批复后，申请办理退税，收到退税款时，编制会计分录

借：银行存款

贷：应交税费--应交企业所得税

将退还的所得税款转入资本公积：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：资本公积

(五)对以前年度损益调整事项的会计处理：

如果上年度年终结帐后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理。

"以前年度损益调整"科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。

1.企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2.本年未进行结帐时，编制会计分录

借：以前年度损益调整

贷：本年利润

(六)企业清算的所得税的会计处理：

清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。

1.对清算所得计算应缴所得税和缴纳税时，编制会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2.将所得税结转清算所得时，编制会计分录

借：清算所得

贷：所得税费用

(七)采用"应付税款法"进行纳税调整的会计处理：

1.对永久性差异的纳税调整的会计处理。永久性差异是指按照税法规定的不能计入损益的项目在会计上计入损益，从而导致了会计利润与按税法计算的应纳税所得额不一致而产生的差异。

按照调增的永久性差异的所得额计算出应缴所得税时，编制会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

期未结转企业所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

2.对时间性差异的纳税调整的会计处理。时间性差异是指由于收入项目或支出项目在会计上计入损益的时间和税法规定不一致所形成的差异。

按当期应调整的时间性差异的所得额，计算出应缴所得税时，编制会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

期未结转企业所得税时，编制会计分录

借：本年利润

贷：所得税费用

(八)采用"纳税影响会计法"进行纳税调整的会计处理：

1.对永久性差异纳税调整的会计处理，按照调增的永久性差异的所得额计算出应缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

期未结转所得税时，编制会计分录

借：本年利润

贷：所得税费用

2.对时间性差异纳税调整的会计处理。将调增的时间性差异的所得额加上未调整前的利润总额计算出应缴纳的所得税与未调整前的利润总额计算出的所得税对比，将本期的差异额在"递延税款"科目中分期递延和分配，到发生相反方向影响时，再进行相反方向的转销，直到递延税款全部递延和转销完毕。当当期调增的时间性差异的所得额加上未调整前利润总额计算出应缴所得税大于未调整前的利润总额计算出的所得税时，编制会计分录

借：所得税费用

借：递延税款

贷：应交税费--应交企业所得税

反之，编制会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

贷：递延税款

期未结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

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