小企业消费税的会计处理_2013小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，调整上年的所得税费用怎么处理？会计分录怎么做呢？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于小企业消费税的会计处理_2013小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，调整上年的所得税费用怎么处理？会计分录怎么做呢？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

消费税会计分录怎么做?

问题一：消费税的会计分录怎么写 计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金――应交消费税/应交营业税

交纳时：

借：应交税金――应交消费税/应交营业税

贷：银行存款/现金

城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税/营业税和消费税计算的。分录：

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金――城建税

贷：其他应交款--教育费附加费

交纳时：

借：应交税金――城建税

借：其他应交款--教育费附加费

贷：银行存款/现金

有时候还要注意委托加工物资收回后是直接出售还是继续加工

问题二：营业税和消费税缴纳后应该怎么做会计分录? 营业税和消费税缴纳后应该怎么做会计分录

借：应交税费---应交营业税

应交税费---应交消费税

贷：银行存款 （贰库存现金）

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

问题三：计提消费税的分录怎么做啊？ 计提消费税的分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费---应交消费税

消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是 *** 向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

计税依据

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

计税方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

计税方法

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（ l- 消费憨税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

纳税环节

生产环节

纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

进口环节

纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。

零售环节

金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

批发环节

在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。适用税率5%。

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问题四：消费税分录怎么做？ 1.如已收到货款：

借：银行存款 700万*1.17

贷：营业收入 700万

胆交税费-增值税-销项 700*0.17

2.如没有收到货款，增值税票已开：

借：应收账款 700万*1.17

贷：营业收入 700万

应交税费-增值税-销项 700*0.17

3.消费税：

借：销售税金及附加 700万*消费税率（一般10%）

贷：应交税金-应交消费税 额度同上

4.城建税：

借：销售税金及附加 （当期应缴流转税额）*税率（一般7%）

贷：应交税金-应交城建税 额度同上

流转税包括增值税、消费税和营业税

问题五：消费税会计分录 20分 消费税会计分录如下:

一、缴纳消费税的企业,应在应交税金科目下增设应交消费税明细科目进行会计核算.

二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时 应当按照应缴消费税额借记产品销售税金及附加科目, 贷记应交税金--应交消费税科目.实际缴纳消费税时,借 记应交税金--应交消费税科目,贷记银行存款科目.发

生销货退回及退税时作相反的会计分录. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.

三、企业以生产的应税消费品作为投资铵规定应缴纳 的消费税,借记长期投资科目,贷记应交税金--应交消

四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托 方提货时,由受托方代扣代缴税款.受托方按应扣税款金额

五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税 应计入该项消费品的成本,借记固定资产、商品采购、

材料采购等科目,贷记银行存款等科目.

问题六：结转消费税如何做会计分录 根据企业所得税法规定，企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额扣除部分的14％。因此，对于员工福利没有规定可以根据实际发放，工资总额和部分超过14％的工资，不能从税收中扣除。薪酬员工福利应纳入工资薪金总额占。

1，支付福利时;

是：应付职工薪酬 - 福利费

贷：现金或银行存款

2，当累积的应付职工薪酬;

借：管理费用 - 福利费（或生产成本或制造成本和销售费用，根据支付员工的福利计入费用不同行业收费业务）的

贷：应付职工薪酬 - 福利费

问题七：销售货物含消费税的会计分录 如直接收款方式确认收入作分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费―应交值税―销项税额

主营业务收入*消费税税率计算消费税作分录

借：营业税金及附加

贷：应交税费―应交消费税

问题八：消费税的做账分录问题 这样写分录是有前提条件的，这是委托加工物资加工完成后用于连续生产应税消费品的情况，按要求由加工方代收代缴消费税，委托方最终加工完成后不用再缴纳消费税。也就是说借方意思是应交消费税的减少。

问题九：求：消费税如何做会计凭证？ 应交消费税的会计分录过程：

1.销售应税消费品

应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。

2.自产自用应税消费品

借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费―应交消费税”科目。

3.委托加工应税消费品

一般应由受托方代收代缴税款，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。

①委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;

②委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费――应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4.进口应税消费品

企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

问题十：计算企业的增值税、消费税，并做会计分录 我来回答：

1、2个月前支付的租金和押金时：

借：销售费用-租金2340

其他应收款-化妆品厂11700

贷：银行存款等 14040

2、被化妆品厂没收押金，应该向化妆厂索取增值税专用发票：

借：销售费用 10000

应交税费-应交增值税（进项税额）1700

贷：其他应收款 11700

3、确认销售;

借：银行存款等1 176 000

贷：主营业务收入 800000

应交税费-应交增值税（销项税额）136000

应交税费-应交消费税240000

特此回答！

2013小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，调整上年的所得税费用怎么处理？会计分录怎么做呢？

1、企业需要计提消费税时：

借：税金及附加——消费税

贷：应交税费——应交消费税

2、企业缴纳消费税时：

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

3、企业期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：税金及附加——消费税

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，其征收范围具有选择性、征收环节具有单一性。消费税的计征方式可以分为从价计征、从量计征、复合计征（从价计征+从量计征）。我国的消费税由《中华人民共和国消费税暂行条例》进行规范和管理。

公司消费税如何做会计处理？怎么计算？

按小企业会计准则，要先计提税费。?

借：未分配利润?

贷：应交税金---明细目

清缴税费时

借：应交税金--明细目

贷：银行存款

上述账务处理，无论补交上年的任何税费，都要先计提，也就是税局所说的补申报，再清缴结转税费。

扩展资料：

应交税金的会计处理

(一) 未交增值税

月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。

如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。

(二) 应交消费税

1.小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税)。退货时作相反会计分录。

2.随同商品出售单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目(应交消费税)。

3.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)。委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本。

借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产，按规定准予抵扣的，对于代收代交准予抵扣的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4.需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本，借记“固定资产”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目。

5.免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理：生产性小企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。

通过外贸企业出口物资时，如按规定实行先征后退办法的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业，应在计算消费税时，按应交消费税，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交消费税)。

收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。

6.小企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应记入“主营业务税金及附加”科目，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交消费税)。

7.交纳的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“银行存款”科目。

(四) 应交营业税

1.小企业发生应交纳营业税的经济业务，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。

2.销售不动产，按销售额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交营业税)。

3.交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目。

(五) 应交资源税

1.小企业销售物资按规定应交纳的资源税，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税)。

2.自产自用的物资应交纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记本科目(应交资源税)。

百度百科--应交税金

消费税属于流转税范畴，征收消费税的目的在于调整产品结构、引导消费方向和保证国家财政收入。那么公司消费税如何做会计处理？以下是深空网整理的有关内容，来一起了解吧。

企业消费税会计处理

1、企业销售应税消费品应交的消费税，做以下分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

2、企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按照规定应当缴纳的消费税，可作以下分录：

借：在建工程等科目

贷：应交税费—应交消费税

3、企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，做以下处理：

借：材料采购/固定资产等科目

贷：银行存款等科目

对消费税进行财会操作时，主要特征体现在采用价内税的形式，征税环节比较严格，有着不同的计税依据和计算方法。那么消费税如何计算呢?

代扣代缴的消费税如何做账?

公司消费税的计算方法

1、采取从价计税的方法，适用公式为应纳税额=应税消费品销售额×适用税率;采取从量计税的方法，适用公式为应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。

2、对于资产自用应税消费品，如果是连续用于生产应税消费品的，那么不用征税;如果是用于其他方面的，那么有同类消费品销售价格的，征税时就根据纳税人生产的同类消费品销售价格来计算，如果是没有同类消费品销售价格的，征税时根据组成计税价格来计算。适用以下两个公式：

(1)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

(2)应纳税额=组成计税价格×适用税率

3、对于委托加工应税消费品，应当由受托方交货时代扣代缴消费税。征税时根据受托方的同类消费品销售价格来计算，如果是没有同类消费品销售价格，则根据组成计税价格来计算。涉及计算公式如下：

(1)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

(2)应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、对于进口应税消费品，征税时应当按照组成计算价格来计算。适用公式如下所示：

(1)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

(2)应纳税额=组成计税价格×消费税税率

消费税介绍

消费税指的是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，征收消费税目的在于调整产品结构、引导消费方向和保证国家财政收入。

消费税的征收范围和方法都是具备选择性的，征税环节比较单一，它的税率和税额也有着一定的差别，并且税负具备嫁接性。

消费税纳税人

消费税纳税人指的是在中国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位及个人。

还包括金银首饰、钻石、铂金首饰的零售商以及卷烟的批发商等。

消费税征收范围

消费税征收范围包括烟、酒及酒精、护肤护发品、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、鞭炮焰火等。

消费税包括14个档次的税率，最低税率为3%，最高税率为45%。其中21个实行比例税率，另外4个实行定额税率。