福利人员工资会计处理_福利费怎么做账?账务处理怎么做?相关的会计分录怎么做?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于福利人员工资会计处理_福利费怎么做账?账务处理怎么做?相关的会计分录怎么做?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.员工春节福利会计处理2.福利费怎么做账?账务处理怎么做?相关的会计分录怎么做?
3.会计实务 企业职工福利费如何进行账务处理
员工春节福利会计处理
员工春节福利一般计入“应付职工薪酬”科目并进行会计处理,具体会计分录如下:
1、发放货币性福利的:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬-职工福利_货币性福利
借:应付职工薪酬-职工福利-货币性福利
贷:银行存款或现金
2、发放非货币性福利的:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬_职工福利_非货币性福利
借:应付职工薪酬_职工福利_非货币性福利
贷:主营业务收入
应交税费_应交增值税_销项税额
或
借:应付职工薪酬_职工福利-非货币性福利
贷:库存商品
应交税费--应交增值税-进项税额转出
什么是应付职工薪酬
“应付职工薪酬”由原“应付工资”和“应付福利费”变更而来,指的是企业为获得职工提供的服务所发放的各种形式的报酬,一般包括职工工资、津贴补贴、职工福利费、养老保险费、失业保险费等。对应付职工薪酬进行会计处理时,通常通过“应付职工薪酬”科目核算,并按照应付职工薪酬的种类设置对应的明细账户。
什么是职工福利
职工福利是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,通常包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利,不超过工资薪金的14%准予扣除。
什么是销项税额
销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,根据具体的销售额和适用的税率计算得出的应该向购买方收取的增值税税额。
福利费怎么做账?账务处理怎么做?相关的会计分录怎么做?
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。在日常工作中,很多财会人员并不清楚其他长期职工福利怎么做会计处理?接下来,深空网就跟大家详细讲解。
其他长期职工福利怎么做会计处理?
答:新准则取消了原“应付工资”、“应付福利费”会计科目、增设“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
职工福利费包括:
工会经费,按标准提取的工作人员福利费,独生子女保健费,公费医疗经费,未参加公费医疗单位的职工医疗费,因工负伤等住院治疗,住院疗养期间的伙食补助费,病假两个月以上人员的工资,职工探亲旅费,由原单位支付的退职金,退职人员及其随行家属路费,职工死亡火葬及费用,遗属生活困难补助费,长期赡养人员补助费,以及由“预算包干结余”开支的集体福利支出。
企业可以根据实际情况采用先提取后使用的方法,但提取比例由企业根据自身实际情况合理确定。年末,如果当年提取的福利费大于支用数的,应予冲回,反之应当补提,同时修订次年度福利费的提取比例;也可以按福利费实际发生额据实列支,直接计入相关成本、费用中,与税法规定不一致时,应作纳税调整,对于企业原有的福利费余额,无需进行调整,可继续使用,在首次执行日后的第一会计期间,发生的福利费支出先将以前年度结余的应付福利费进行抵扣,直至账户余额清零。
会计实务 企业职工福利费如何进行账务处理
福利费应该怎么做账?公司给员工发福利的时候账务处理应该怎么做?会计分录怎么做?如果对这部分内容不太了解,那就和深空网一起来学习一下吧!
福利费怎么做账?
按照现行税法规定,人人都有的福利费,应当并于发放的当月,与工资合并申报个人所得税。
1、福利发放时
借:应付职工薪酬——福利费
贷:库存现金
计提时应当按照人员所在部门,分别分配到“管理费用”、“销售费用”、“制造费用”、“生产成本”、“在建工程”等科目。
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——福利费
合并工资计提个人所得税时
借:应付职工薪酬——薪酬
贷:应交税费——个人所得税
贷:银行存款/库存现金
2、上交时
借:应交税费——个人所得税
贷:银行存款
给职工的福利费,对方开了专票不能抵扣,该怎么进行账务处理呢?
1、给职工的福利费,对方开了专票,得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查;
2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就可以了。
公司员工的伙食费应如何做账?
公司员工的伙食费应通过应付职工薪酬科目来核算,在福利费里列支,现在福利费不用计提了,可以在发生时直接计入当期的福利费。
1、开支时
借:应付职工薪酬——福利费
贷:库存现金
月末结转
借:管理费用(或销售费用、生产成本、制造费用等科目)---福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
一、会计处理。
1、如果是列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,发放时贷记“银行存款”或“库存现金”,借记“应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴”。
2、如果是按照其他规定发放的,如供暖费补贴、职工防暑降温费、职工交通补贴、探亲假路费等,发放时贷记“银行存款”或“库存现金”,借记“应付职工薪酬——职工福利费”。
二、税务处理
1、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在计算应纳税所得额时税前全额扣除。职工要列入工资总额计交个人所得税。
2、企业发生的除符合上述条件的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
扩展阅读:职工福利费会计与税务处理的差异
一、职工福利费会计处理
《企业会计准则第9号——职工薪酬》(2014)第六条规定,企业发生的职工福利费,应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,应当按照公允价值计量。对于职工福利费的范围,会计实务中一般是按照财企[2009]242号文件界定的范围作为基础。在《企业会计准则第9号——职工薪酬》修订前,会计实务中一般是职工福利费按照工资的14%进行计提,借方计入当期损益或相关资产成本,贷方计入负债;而会计准则修订后,不再预提,而是按照实际发生额直接计入当期损益或相关资产成本。
二、职工福利费税务处理
企业所得税法及其实施条例对于职工福利费没有进行明确的定义,但是在国税函[2009]3号对职工福利费明确了其列支范围。《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。此处的“工资薪金总额”是指企业实际发生的,并且允许税前扣除的工资薪金总额,而不是会计上的工资薪金提取数总额。
三、职工福利费税会差异分析
企业根据财企[2009]242号的规定确认实际发生的职工福利费,但是能否以职工福利费的名义税前扣除,则需要按照国税函[2009]3号文件的规定进行判断。如果满足国税函[2009]3号文件的规定,则企业实际发生的职工福利费支出,不超过税前扣除工资总额的14%的部分,准予扣除;超过部分不得税前扣除,需要调增应纳税所得额。
四、职工福利费纳税调整
关于会计上以前年度预提的职工福利费结余使用的纳税调整,企业以前年度根据修订前的会计准则预提了职工福利费,但是截至会计准则修订时尚未使用完而存有余额的,在会计准则修订后不再继续预提和冲转,待实际发生职工福利费支出时直接冲减余额。以前年度结余的职工福利费,在以前年度企业所得税申报和汇算清缴时已经做过应纳税所得额调增,而在实际使用以前年度结余的职工福利费时会计上没有计入成本或费用,所以需要进行应纳税所得额调减。
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