进项税转出会计分录_增值税进项税额转出的会计分录怎么做?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于进项税转出会计分录_增值税进项税额转出的会计分录怎么做?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项税额转出的会计分录2.增值税进项税额转出的会计分录怎么做?
3.进项税转出的会计分录怎么写?
进项税额转出的会计分录
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。
扩展资料
应用:
某公司(增值税一般纳税人)上月购入商品一批,实际成本为11000元(含运费1000元),相关进项税额已进行抵扣。
本月将该商品20%用于给员工发放福利,另有10%发生非正常损失,原因尚未查明。本月销售产品,增值税专用发票注明金额为20000元,税额为2600元,商品已发出,款项已收讫存入银行。
本月购入货物,取得增值税专用发票注明金额为5000元,税额650元,款项已用银行存款支付。
百度百科-进项税额转出
增值税进项税额转出的会计分录怎么做?
进项税额转出会计分录:
借:管理费用、生产成本、应付职工薪酬、在建工程等,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
进项税转出的会计分录怎么写?
增值税进项税额转出时,会计分录怎么做?如果对这部分知识点不太了解,那就和深空网一起来学习一下吧!
进项税额转出的会计分录怎么做?
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费——应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:
1、货物用于集体福利和个人消费
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:原材料
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失
借:待处理财产损溢——待处理损失
贷:库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费——应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出。
1、货物用于集体福利和个人消费
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:原材料
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失
借:待处理财产损溢——待处理损失
贷:库存商品
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
企业购进的货物发生非正常损失或者购进货物改变用途等情况时,其进项税额应当进行转出处理,进项税转出时,如何做会计分录?
进项税转出的账务处理
用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如在建不动产时:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出:
借:生产成本-X产品(税法规定的免税产品)
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:库存商品
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
其他应收款怎么理解?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
企业发生其他各种应收、暂付款项时,
借:其他应收款
贷:库存现金等
收回或转销各种款项时,
借:库存现金/银行存款等
贷:其他应收款
本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。
标签: 进项税转出会计分录_增值税进项税额转出的会计分录怎么做?
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