差额征税会计分录_土地价款差额计税的账务处理,怎么做会计分录?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于差额征税会计分录_土地价款差额计税的账务处理,怎么做会计分录?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.旅行社差额征税的会计分录怎么做2.土地价款差额计税的账务处理,怎么做会计分录?
3.差额征税收入会计分录?
旅行社差额征税的会计分录怎么做
旅游行业差额征税会计分录:
借:应收账款,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费-应交增值税,
同时,允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录:
借:应付账款,
贷:主营业务成本,
贷:应交税费-应交增值税。
土地价款差额计税的账务处理,怎么做会计分录?
差额征税是根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定,那么差额征税的账务处理该怎么做?
差额征税的会计分录
1、企业按规定相关成本费用允许扣减销售额:
发生成本费用时:
借:主营业务成本
贷:应付账款/应付票据/银行存款
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)/应交税费——简易计税
贷:主营业务成本
2、企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额:
(1)产生转让收益:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
(2)如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额:
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
交纳增值税时:
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:银行存款
年末,“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
差额征税是什么?
对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的,应采用差额征税方式计算交纳增值税。
适用增值税差额征税政策的纳税人,如何计算年应税销售额?
当纳税人年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准时,应当向主管税务机关申请成为一般纳税人。计算年应税销售额,应按照一般纳税人相关管理办法的规定执行,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外,纳税人转让不动产的销售额、偶然发生的销售无形资产的行为,不计入年应税销售额。
差额征税收入会计分录?
当会计人员处理土地价款差额计税的账务问题时,固定资产转入清理相应会计分录怎么做?收到转让款又如何做会计分录?来跟随深空网一同了解下吧!
土地价款差额计税的账务处理怎么做?
1、固定资产转入清理时,会计分录如下:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、收到转让款时,会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费-简易计税(计提)
固定资产清理
3、结转清理收入时,账务处理如下:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
一般纳税人差额征税的账务处理怎么做?
B公司一般纳税人,提供客运场站服务。年6月取得了含税收入106万元,当月向承运方支付运费21.2万元,取得增值税发票。相应账务处理怎么做?
1、B公司提供应税服务时,会计分录如下:
借:应收账款1060000
贷:主营业务收入1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)60000
2、B公司向承运方支付运费时,账务处理如下:
借:主营业务成本200000
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)12000
贷:应付账款212000
一般纳税人劳务派遣差额征税的会计处理
确认收入时会计处理如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税——销项税额。
支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,账务处理如下:
借:应交税费——应交增值税——销项税额抵减,
借:主营业务成本
贷:银行存款
知识拓展:旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录?怎么做账?
哪些项目适用差额征税?
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)、试点纳税人提供旅游服务、融资租赁和融资性售后回租业务、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务、航空运输企业、采用简易计税方法销售二手房(不含自建、住房)、经纪代理服务等适用于差额征税。
差额征税和一般纳税人简易计税一样,是营改增的产物。
针对一些特定的业务项目,税务法规允许纳税人采用差额征税,避免营改增后有些行业无法抵扣导致重复征税。
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记:应交税费?应交增值税(营改增抵减的销项税额),按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借:主营业务成本按实际支付或应付的金额,贷记:银行存款、应付账款。
对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记:应交税费?应交增值税(营改增抵减的销项税额),贷记:主营业务成本。
环球青藤友情提示:以上就是[ 差额征税收入会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家!
标签: 差额征税会计分录_土地价款差额计税的账务处理 怎么做会计分录?
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