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税务会计廉洁风险排查_浅议如何开展企业廉洁风险防控工作

会计资讯 2024年08月16日 07:08 23 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于税务会计廉洁风险排查_浅议如何开展企业廉洁风险防控工作的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

税务会计廉洁风险排查_浅议如何开展企业廉洁风险防控工作

1.地税机关应如何加强财务管理规避廉政风险
2.浅议如何开展企业廉洁风险防控工作
3.税务风险的防范措施有哪些
4.税务稽查风险点及措施

地税机关应如何加强财务管理规避廉政风险

地税机关加强财务管理规避廉政风险，是我们确定思路、明确任务、开展工作的基础，也是全体干部统一思想、坚定信心、形成反腐倡廉整体合力的前提，因此，我们应正确认识当前反腐的形势，确保在行动上不出偏差。目前，地税机关正积极推进内控机制建设，加强反腐倡廉工作，但是，税务行政管理权方面还存在各种风险，廉政风险的问题已经刻不容缓，针对如何进一步加强财务管理规避廉政风险，笔者认为：（一）创新管理理念，形成管理共识。我们应当不断更新管理理念，树立税收成本和效率的观念，推进节约型地税机关建设，切实规范财务管理，防范不良因素。一是地税机关在税收征管上应当从市场经济运行的全过程来分析和把握税收，考虑税收对经济运行、对纳税人生产经营活动的影响，不要把税收视为仅仅是组织财政收入的一种手段，改变“无本治税”的观念。二是地税机关在税收征管过程中应更多考虑征税过程的成本代价和税收效率，进行精确合理的经济核算，从经济到税收全盘考虑，各项工作围绕组织税收收入、增加税收收入开展。三是在财务日常管理上应夯实各项基础工作。应建立健全财务部门的岗责体系，合理配置岗位职责，完善各项财务管理制度，严格执行支出报销审批程序，将制度执行情况纳入目标考核，加大考核奖惩力度，真实、准确、全面开展财务核算，强化贯彻落实。（二）加强内控建设，规范管理体制。财务管理工作关系到整个单位的发展，也关系到每个税务人员的切身利益，因此，规范财务管理也是有效防控廉政风险的途径之一，应从三个方面入手。 一是加强思想道德素质建设。思想道德素质是一个民族文明素质的核心，是精神文明的灵魂，它决定着精神文明建设的社会主义方向，是精神文明建设的重要内容和根本任务之一。税务执法人员的思想道德素质的高低对行政行为，管理结果都有重要的影响。二是强化制度建立长效机制。从强化制度建设入手，把工作纳入制度化、规范化、科学化的轨道，使行政日常运转更加优质、高效、有序，将经费的收支情况及时进行公开，不断完善财务管理制度，建立内部监督制约机制。三是建立技能培训制度。财务培训是规范财务管理的重要保障，也是提高财务人员业务技能的重要载体。通过培训使财务人员明白财务管理职能的重要性，而且财务管理是一门专业技能，需要长时间的学习和积累，财务人员只有通过不断培训，才能真正明确自己的职务行为，熟练掌握专业工作技能，使其具备高度的政治责任感，树立廉政勤政意识，从根本上防止不廉行为的发生。（三）抓好重点工作，提高管理水平。财务管理与一般的税收业务管理不同，它的涉及面广、综合性强、灵敏度高。因此，要抓好以下几项工作： 一是抓好经费管理工作。经费支出是财务管理活动的重中之重，只要抓住经费支出这个“关键点”，规范财务管理才能找到最终的落脚点。抓好经费支出的管理，首先要规范银行账户的设置。其次要做好经费预算。最后就是要建立健全各项支出管理制度。明确各项支出的管理权限和审批程序，划定支出定额，严格按照各项管理制度的要求办事，严格财务公开，防止无序支出，避免擅自扩大开支范围和提高开支标准，做到关口前移。二是抓好资产管理工作。固定资产管理是规范财务管理的重要组成部分，它具有数量大、项目多、流动性强、手续复杂等特点，因此要完善固定资产管理制度，建立定期的固定资产清理制度，做到定期对账，做到账账相符、账实相符。三是抓好财务监督工作。

浅议如何开展企业廉洁风险防控工作

会计防范税收风险需要做：

一、要加强与同行的交流。加强与同行的交流可以了解和交流类似业务会计核算规范和相关税收政策各地税务机关的解读情况。如果有疑问及时与所在地税务机关沟通。也可以通过网络查询相关政策各地税务机关的答复情况，这些信息都有利于更好的与同行交流。如果能多认识财税实务方面的专业人士，并与他们及时就相关问题进行沟通探讨，效果会更好。

二、要加强与所在地税务机关的沟通。遇到自己把握不准的税收政策问题，特别是涉税金额较大的，要主动与所在地税务机关沟通。在与税务机关沟通前，建议事先要认真学习理解相关政策，通过网络平台进行咨询，了解业内人士对上述问题的认识，为自己与所在地税务机关有效沟通打下基础，而不是简单的听税务机关的答复，因为有时候可能由于信息沟通不充分，不同人员对同一问题的理解差异等原因，政策答复不准确而带来不必要的税收风险，实物中这样的案例也不少。

三、要加强税法和会计知识的学习。近几年税收政策变化又多又快，企业会计准则也发生了不少变化。会计人员如果不加强学习，知识不及时更新，就很难做到准确申报纳税。会计人员要对与本企业生产经营密切相关的税收政策有清楚的了解。此外，建议还关注一下所在地省市税务机关官网，了解当地征管相关要求。这些都对我们准确及时纳税申报很有帮助。

四、要学会利用网络资源。现在各地税务机关特别是税务总局、省市级税务机关都会对新出台税收政策大家关心的问题通过网络、微信给予解答和回复。此外，通过网络也可以查询行业内专业机构和人士的解读。特别是一些经济业务的会计处理，这方面税务机关答复比较少，我们可以学习比较。当然这里面也难以保证100%准确，但可以为我们学习提供参考。同时我们可以重点关注一些知名机构和专业人士解读。

五、要做到不懂就问。税收政策变化快且复杂，企业办税人员难面会遇到各种各样的困惑，对日常工作中一些会计和税务处理疑问，要做到不懂就问。及时把自己工作中遇到的问题与专业人士和税务机关沟通。不能随意处理，否则可能会带来多缴、少缴税款问题，无形带来不必要的税收风险。这方面我们在实物务工作中接触的案例也比较多，在此不便一一列举。

六、要规范会计核算。规范会计核算对正确申报增值税、企业所得税、个人所得税等各项税收至关重要。比如现行的企业所得税申报表大量财务数据是根据企业会计准则、企业会计制度、小企业会计准则的规范设定和提取的。会计核算规范了，直接提取会计数据就行了，否则要进行调整，一不小心，就可能出错。实物中我们发现有的企业由于对税法和会计核算的相关规定不清楚，该计提增值税时不按税法计提，该确认收入不确认，不该确认又提前确认了，还有的收入与成本不配比，增值税视同销售与企业所得税视同销售混淆，等等，不一而足。

税务风险的防范措施有哪些

廉政风险是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。体做法有：

1、各级党组织要紧密结合国家局党组《关于深入开展防治系统性廉洁风险工作的意见》等相关文件要求，对2014年以来系统性廉洁风险工作实施情况开展一次“回头看”，认真查找差距和存在的问题，理清工作思路，制定改进措施。

2、不断改进和完善系统性廉洁风险防控教育提醒机制。各责任部门（公司）要不定期对干部职工进行系统性廉洁风险防控学习教育，并根据当期工作需要和突发事件处置，不定期对重要岗位和承担重要工作的干部职工进行有指向性、有针对性的系统性廉洁风险防控预防提醒谈话。

3、不断改进和完善系统性廉洁风险防控工作。按照“持续改进、不断加强、动态管理”的要求，结合巡视反馈问题清单的整改，对各岗位、各环节、各业务已有的廉洁风险点进行梳理和完善。

4、纪检监察部门要认真做好系统性廉洁风险防控工作的协调和指导工作，定期组织开展系统性廉洁风险防控工作总结交流活动，总结经验、查找差距、探讨对策。要不断完善制度、优化流程，实行风险点动态管理，研究制定有效防控的具体措施，确保防控工作取得实效。

5、要注重在常和长、严和实、深和细上下功夫，不断改进和完善季度、年度检查和考核的措施办法，将防控工作纳入年度党风廉政建设内一并考核，对工作缓慢、落实不力、流于形式的严肃问责。

6、要努力营造风清气正、干事创业的良好氛围。各党支部、各部门（公司）要切实履行好全面从严治党主体责任，党员领导干部要发挥带头作用，切实做到分级管理、层层负责、责任到人，将系统性廉洁风险防控工作与党的建设和生产经营同谋划、同部署、同推进，定期或不定期开展“回头看”。

7、持续改进和加强重点领域系统性廉洁风险防控工作。积极适应系统性廉洁风险防控工作从重点治标转入标本兼治的形势发展和任务需要，不断将系统性廉洁风险防控工作及相关要求转化为推动企业发展的内生动力。

推进廉政风险做法：

1、推进廉政风险防控机制建设是落实"三个更加注重"要求、拓展预防腐败工作领域的有效措施。党的十七大报告强调，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，拓展从源头上防治腐败工作领域。这"三个更加注重"，从本质上说是要求超前化解权力运行过程中各种容易诱发腐败的风险，使腐败行为不发生或者少发生。

2、推进廉政风险防控机制建设是加强领导干部作风建设、促进领导干部廉洁自律的客观需要。应当看到，党员干部特别是各级领导干部大多掌管着一定的权力和资源，不同程度地面临着诱惑和考验，而且掌管的权力越大、资源越多，受腐蚀的风险就越大。

3、通过设立廉政风险举报箱、公开监督举报电话、开设网上投诉专栏等方式，健全廉政风险防控网络，及时收集干部群众意见。五是抓好整改环节。定期汇总风险防控情况，研究风险处置任务，及时整改存在的问题，不断完善风险防控措施。

4、抓好考核环节。将廉政风险防控管理情况作为评价一个地区、部门或单位落实党风廉政建设责任制的重要依据，对因严重失职而导致发生腐败问题的单位负责人依纪依法追究责任。

税务稽查风险点及措施

在实践中，税收事务中也存在着风险，那么税务风险的防范措施有哪些?阅读完以下内容，一定会对您有所帮助的。

依法纳税是每个公民组织、公民的法定义务，而在现代企业中，企业越来越重视对税收筹划的管理，税收影响着企业未来的发展。如果不重视对税收风险的预防可能会产生些难以预料的后果。那么税务风险的防范措施有哪些呢?下面跟着一起了解一下吧!

一、税务风险的防范措施有哪些

税务风险防范主要有以下措施:

一是树立风险防范意识。首先，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报，足额缴纳税款，健康参与市场竞争。其次，在对外签定各种经济合同时，要严格审查对方当事人的纳税主体资格和纳税资信情况，防止对方当事人转嫁税务风险;对合同条款要认真推敲，防止产生涉税歧义和误解，尽量分散税务风险。

二是提高企业涉税人员的业务素质。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。

三是树立正确的纳税意识和税务筹划风险意识，在依法纳税的前提下开展税务筹划。在强调对企业税务筹划人员的培训外。也应对企业的高层管理人员进行培训，对企业高层管理人员灌输

正确的纳税理念，使之破除以往把税务事宜只看作是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持财务部的工作。

四是密切关注税收法规政策的变化，树立法治观念，避免筹划手段选择上的风险。税务筹划的规则决定了依法筹划是税务筹划工作的基础。严格遵守相关税收法规是进行筹划工作的前提，一项违法的税务筹划，无论其成果如何显著，注定是要失败的。面对这种风险，企业一定要熟悉税收法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案。

五是评估税务筹划风险，定期进行纳税健康检查。评估税务筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税务筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。此外，还应定期进行纳税健康检查，消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。

六是坚持成本效益原则。税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。所以，税务筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。

七是加强和中介组织的合作。税收问题先天具有的专业性、复杂性、实效性使得企业仅凭自己的力量往往很难应付，企业的税务筹划人员往往不能全面地掌握企业发生的所有业务涉及的税收政策，特别是企业在发生特种业务时，税收政策可能规定得不明确，企业又不愿意或不便与税务机关沟通，所以，寻找一个专注于税收政策研究与咨询的中介组织显得十分必要。中介组织还可以作为企业税收风险的外部监控人，代为承担企业内部审计部门的一部分职责，更好、更专业地监督、发现企业的税收风险并提供解决方案。

最后，还要搞好税企协调。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物的税收处理方面，要能得到税务部门的认可。

二、税收风险的产生原因

(一)企业所处宏观环境诱发税务风险

企业外部税务风险因素主要有，经济形势和产业政策，适用的法律法规和监管要求，市场竞争和融资环境，税收法规或地方法规的适用性与完整性，行业惯例，上级或股东的越权及违规行为等。具体来讲，经济环境、政策和法规环境、执法环境发生变化，以及社会意识、税务执法等都会造成一定的税务风险。

为保持经济持续发展，在相当长一段时间内，我国税收政策、法规等将会不断调整和更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险;不同税务执法机构和人员对同一企业的同一涉税行为的判断和裁定往往存在不同看法，尤其在我国正处于经济社会转型时期，税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，会给企业造成一定的税务风险可能性。

(二)企业生产经营管理中存在税务风险

企业内部税务风险因素主要包括:经营者税务规划及其对税务风险的态度，企业经营理念与发展战略，经营模式或业务流程，部门间的权责划分与相互制衡，税务风险管理机制的设计与执行，企业信息的基础管理情况，财务状况和经营成果，对管理层的业绩考核，监督机制有效性等。当前，企业管理者涉税意识有待加强、财务工作者业务水平偏低、内部审计不健全、内部控制制度不完善，以及近年来税务代理服务的出现，都是企业在微观上所面临税务风险的主要因素。

企业经营过程中，管理者对经营状况了解有限以及对税务筹划理解扭曲，导致企业涉税行为出现偏差;财务人员具备过硬的专业知识和业务水平，是保证涉税资料真实、科学、合法的重要砝码，也是企业正确进行税务风险管理的基础，如果财务人员工作失误过多，企业便会遇到较大的税务风险;企业内审是否健全，关系到税务风险水平的高低，内部审计工作失效会增加企业税务风险，同时极易造成企业非蓄意的税收违规行为;内部控制制度不完善也会给企业带来深层次的涉税缺陷;税务代理机构鱼龙混杂，业务人员能力有限、素质偏低的现状，使得多数代理机构服务只局限于代理纳税申报、发票领购、小型业户的建账和记账等简单的事务性工作，对企业税收筹划和咨询等较为复杂的代理业务则较难开展。

法律主观：

1、税务稽查风险的概念 税务机关在依法对 纳税 人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行税务检查和处理的过程中同样存在着风险。鉴于税务稽查负有对纳税人、扣缴义务人依法履行纳税和代扣代缴义务及对征收方征管行为是否符合国家税收 法律法规 和规章进行监督的职责，因此税务稽查机构和税务稽查人员就要对其作出的税务稽查结论及税务处理意见的公正性负责。如果税务稽查人员作出的税务处理决定有失客观公正，提出的稽查处理意见存在错误，那么他势必要承担相应的稽查风险和法律责任。 从广义上讲，税务稽查风险是指税务稽查人员在执行整 个税 务稽查任务中面临的风险，包括税务稽查人员判断失误的风险以及被稽查对象和环境因素造成的税务稽查人员受到损失或不利的可能性。 从狭义上讲，税务稽查风险是指被稽查对象存在税收违法行为，其会计报表、纳税申报表存在重大错报或漏报，而税务稽查人员进行稽查后发表了不恰当的税务稽查意见的可能性，它包括固有风险、控制风险和检查风险。 2、税务稽查风险的种类 税务稽查风险主要有四大类： (1)被查对象存在着税收违法行为，但稽查人员在检查时未能发现，从而引起税务稽查意见失当的风险。 (2)受到稽查人员水平和稽查成本效率的制约，影响到税务稽查判断和评价的正确性，或稽查机构认为作出稽查意见的证据已充分可靠，但与行政复议、行政诉讼中的证据要求存在差距。 (3)税务稽查人员受到环境因素的影响和自身素质的制约，如税务稽查人员的玩忽职守或徇私舞弊，对被查对象的涉税违法行为视而不见，造成不征少征税款，最后被追究刑事责任。 (4)税务检查事后因缺乏监督和管理，纳税人对检查结果不作正确的账务调整，导致企业再次 偷税 。 税务稽查风险潜在地存在于稽查过程的每一个环节，稽查人员在无意识的情况下很容易提出不恰当的稽查意见，产生稽查风险，因此有必要采取一些针对性的措施，比如：提高稽查人员的风险意识，规范稽查程序，收集充分可靠的稽查证据等，尽力将税务稽查风险降到最低。

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