员工旅游会计_企业员工差旅费的会计分录
大家好!今天让小编来大家介绍下关于员工旅游会计_企业员工差旅费的会计分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.公司旅游费的会计分录怎么做?2.企业员工差旅费的会计分录
3.员工集体旅游怎么做会计分录
公司旅游费的会计分录怎么做?
现在大部分公司为调动员工积极性,都会组织内部员工进行团建,比如集体旅游。那么旅游发生的费用支出,该如何做会计分录?
公司旅游费的会计分录
计提时:
借:管理费用-职工福利费
贷:应付职工薪酬
报销时:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括:企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、诉讼费、业务招待费、工会经费、董事会费、技术转让费等。
企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
应付职工薪酬借贷方向是借方减少,贷方增加。借方是实际发放职工薪酬的金额,期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。
企业旅游费支出如何列支?
按照旅游人员归属的部门,分别计入不同的科目,比如管理费用、销售费用、制造费用。旅游费是不允许税前扣除的,需要纳税调整。
在实际工作中,有的企业把旅游费列做职工福利费,在税前列支。
税前扣除应当按照《企业所得税法实施条例》第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
企业员工差旅费的会计分录
员工旅游做帐方法
工具/原料做帐工具预支旅游费1第一步,旅游费用分部门计提,做帐方法:借方为管理费用,销售费用,制造费用,贷方为应付职工薪酬-福利费
2员工要去旅游时,如果需要预支这笔费用,借方为其他应收款,贷方为银行存款,库存现金
3员工旅游回来后拿票据报帐,借方为应付职工薪酬,贷方为其他应收款
不预支费用1第一步,还是计提,做帐:借方为管理费用,销售费用,制造费用,贷方为应付职工薪酬-福利费
2员工旅游回来拿发票报销时,借方为应付职工薪酬--福利费,贷方为银行存款/库存现金
3员工享受旅游福利时,这部分收入也会计个税
员工集体旅游怎么做会计分录
企业员工发生的差旅费支出,可通过管理费用-差旅费科目核算,符合税法规定的差旅费,其进项税可抵扣。员工发生差旅费时,应如何做会计分录?
员工差旅费如何做会计分录?
如果没有向公司借钱
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
借出时
借:其他应收款
贷:库存现金
报销时
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款
有剩余现金
借:库存现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
其他应收款
大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类:
1.交通费:出差途中的车票、船票、机票等;
2.车辆费用:如果是自带车辆,出差路上的油费、过路费、停车费等;
3.住宿费;
4.补助、补贴:误餐补助、交通补贴等;
5.市内交通费:目的地的公交、出租等费用;
6.杂费:行李托运、订票费等。
差旅费中涉及的增值税处理
一、交通费(含市内交通费、杂费)
符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额:
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告年第39号)规定:
从年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等,而不是增值税专用发票,39号公告同时补充规定,纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
二、车辆费用
在出差时自驾车必然要发生一系列与车辆有关的费用。
如果出差驾驶车辆属于企业所有的,出差途中发生的车辆费用,直接按规定抵扣进项税额就行。
如果是租用租车公司的汽车,租赁费和按租赁合同约定承担的费用,直接按规定抵扣进项税额就行了。
如果属于“私车公用”的情况,企业财务人员首先要了解并掌握当地的具体情况,避免把不该抵扣的进项税额给抵扣了。
三、住宿费
虽然差旅费中的住宿费在形式上都满足了税法关于进项税额抵扣的规定,但是如果存在以下情况还是不能抵扣进项税额:
1.属于职工福利性质范畴的,比如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费;
2.员工或股东个人消费的;
3.属于交际应酬给予客户等报销的;
4.企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的等。
计提的时候:
借:管理费用等科目,
贷:应付职工薪酬—福利费。
支付的时候:
借:应付职工薪酬—福利费,
贷:银行存款等科目。
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