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旅游企业会计分录_小规模旅行社，如何做会计分录

会计资讯 2024年08月15日 07:04 22 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于旅游企业会计分录_小规模旅行社，如何做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

旅游企业会计分录_小规模旅行社，如何做会计分录

1.景点旅游门票会计分录
2.小规模旅行社，如何做会计分录
3.旅行社会计账务处理

景点旅游门票会计分录

1、企业报销景点旅游门票时：

借：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：应付职工薪酬——职工福利费

支付门票费用时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款

2、企业作为售票方，收取景点门票收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）

应交税费——应交增值税（销项税额）

企业报销景点旅游门票，应当设置“管理费用”科目以及“应付职工薪酬——职工福利费”科目核算；企业作为售票方，收取景点门票收入时，应当设置“主营业务收入”科目或“其他业务收入”科目以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算。

小规模旅行社，如何做会计分录

第一个问题：

一、主要会计科目

由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。

二、收入、成本的确认和计量

一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。

第二个问题：

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定:对于允许从销售额中扣除相关费用的,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"销项税税额抵减"专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额.分录如下:

借:应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

扩展资料

旅行社做账流程

旅行社(TravelAgency)，世界旅游组织给出的定义为“零售代理机构向公众提供关于可能的旅行、居住和相关服务，包括服务酬金和条件的信息，其做账流程与会计做帐流程一致。

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

百度百科-会计科目

旅行社会计账务处理

小规模旅行社刚成立发生一笔地接团，开出增值税普通发票价税合计：12000，其中税点 350 收入 11650， 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600元（发生的成本的发票都是通用机打发票）借：银行存款 12000贷：主营业务收入 11650 应交税费---应交增值税 350借：主营业务成本 11000 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320 （对方开的是通用机打发票，那成本这步分录是这样做吗？）还是应该下面这个分录 贷：银行存款 10680 借：主营业务成本 11000 贷：银行存款 11000 结转时借：应交税费——应交增值税 320 贷： 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320交税350 -320 =30然后按30交各种附加税

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借 ：银行存款 ?

贷 ：主营业务收入 ?

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本 ?

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷 ：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷 ：银行存款

（二）小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定 ：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：

借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]?

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理 ：

借 ：银行存款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本 ?

应交税费——应交增值税 ?

贷 ：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：

借：主营业务成本 ?

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

公式及税率：

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%，小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

百度百科-会计做账

标签： 旅游企业会计分录_小规模旅行社 如何做会计分录

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