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补交契税的会计分录_房地产契税如何做会计分录

会计资讯 2024年08月14日 17:09 20 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于补交契税的会计分录_房地产契税如何做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

补交契税的会计分录_房地产契税如何做会计分录

1.契税的会计分录怎么写？
2.房地产契税如何做会计分录
3.土地契税及印花税会计分录
4.契税计提和缴纳怎么做会计分录处理？

契税的会计分录怎么写？

契税的会计处理：

1、企业取得房屋、土地使用权后，计算应交契税时：

借：固定资产、无形资产

贷：应交税金－－应交契税

2、企业缴纳税金时：

借：应交税金－－应交契税

贷：银行存款

企业也可以不通过“应交税金－－应交契税”账户。当实际缴纳契税时，借记“固

定资产”、“无形资产”账户，贷记“银行存款”账户。

房地产契税如何做会计分录

纳税人买卖、赠与或交换土地使用权或房屋所有权时，需按照3%至5%缴纳契税。关于企业缴纳契税会计分录的内容来一起了解吧。

缴纳契税分录

按规定缴纳的契税

借：固定资产(或无形资产)

贷：银行存款

契税是什么？

契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。

契税除与其他税收有相同的性质和作用外，还具有其自身的特征：(1)征收契税的宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益。通过征税，契税征收机关便以政府名义发给契证，作为合法的产权凭证，政府即承担保证产权的责任。因此，契税又带有规费性质，这是契税不同于其他税收的主要特点。(2)纳税人是产权承受人。当发生房屋买卖、典当、赠与或交换行为时，按转移变动的价值，对产权承受人可征一次性契税。(3)契税采用比例税率，即在房屋产权发生转移变动行为时，对纳税人依一定比例的税率可征。

契税征税对象

契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。

1.国有土地使用权出让：承受人缴纳契税(不得因减免土地出让金而减免契税)。

2.土地使用权的转让(不包括农村集体土地承包经营权的转移)：承受人缴纳契税(不得因减免土地出让金而减免契税)。

3.房屋买卖：

(1)以房产抵债或实物交换房屋，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税。其中，以房产抵债，经双方同意，有关部门批准，按房产折价款缴纳契税。

(2)以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不缴纳契税。

(3)买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。

4.房屋赠与：受赠人缴纳契税(法定继承人除外)。

5.房屋交换：支付差价方缴纳契税。

6.其他

(1)以获奖方式承受土地、房屋权属的行为应缴纳契税。

(2)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，应缴纳契税。

土地契税及印花税会计分录

企业取得的房屋可直接使用的，在取得时按应纳的契税税额外负担，先记入“固定资产”科目。如果取得的房屋需修建后再使用，则应纳契税并记入“在建工程”科目，待修建完工后再转入“固定资产”科目。 ?

1、企业受赠房屋并能直接使用的，企业在接受捐赠时，账务处理为：

借：固定资产

贷：资本公积

应交税金-应交契税

实际缴纳契税时：

借：应交税金－应交契税

贷：银行存款

2、企业承典取得房屋且不能直接使用的，在取得房屋产权时，会计分录为：

借：在建工程

贷：应交税金－应交契税银行存款

3、企业购买房屋且房屋能直接使用的，在买入楼房时，账务处理为：

借：固定资产

贷：应交税金－应交契税银行存款

扩展资料：

应交税金科目会计分录要求：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。

百度百科--应交税金

契税计提和缴纳怎么做会计分录处理？

1、城镇土地使用税会计分录

计提时：

借：税金及附加，

贷：应交税费—土地使用税。

次月缴纳税金时，再计入应交税费科目

借：应交税费—土地使用税，

贷：银行存款。

2、企业缴纳契税的会计分录：

借：固定资产/无形资产，

贷：银行存款。

3、企业交纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，做如下分录：

借：税金及附加，

贷：银行存款。

契税是一种财产税，以我国境内转移土地和房屋权属作为征税对象，其计税依据为不含增值税的不动产价格。那么契税计提和缴纳怎么做会计分录处理?深空网整理了有关内容，来一同了解下吧。

契税计提和缴纳会计分录

借：无形资产或者固定资产

贷：应交税金-契税

支付时：

借：应交税费-契税

贷：银行存款

房地产契税相关的会计分录

契税是什么意思?

契税指的是不动产，比如房屋产权发生转移变动时，就当事人所订契约以产价的一定比例作为依据向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。对于房产的领收人来说，需要全额缴纳契税。

契税是以境内转移土地、房屋权属、零受的单位和个人作为纳税义务人。土地、房屋权属是指土地使用权和房屋所有权。单位包括企业单位、事业单位、军事单位、社会团体、国家机关和其他组织。

契税一般是什么时候缴纳的?

按照相关法规，纳税人应当于纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关完成纳税申报，并且在规定的期限内交纳税款。

当房屋竣工验收合格，交付使用，办理房产证时需缴纳房屋契税，注意房屋交付后尽量不要超过一年。

契税适用3%-5%的幅度比例税率，应纳税额通过“应纳税额=计税依据×税率”的公式来计算。

契税印花税会计分录怎么做?

企业交纳的印花税不用通过“应交税费”科目来核算，购买印花税票时，做下面分录：

借：税金及附加

贷：银行存款

契税会计分录具体如下：

借：固定资产/无形资产

贷：银行存款

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