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一般纳税人增值税的会计分录_一般纳税人增值税会计分录？

会计资讯 2024年08月14日 00:30 21 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于一般纳税人增值税的会计分录_一般纳税人增值税会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

一般纳税人增值税的会计分录_一般纳税人增值税会计分录？

1.一般纳税人增值税计提分录
2.一般纳税人增值税会计分录？
3.计提增值税的会计分录 一般纳税人增值税分录

一般纳税人增值税计提分录

法律主观：

增值税是一种常见的税种，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，缴纳增值税是必不可免的。希望对大家会有所帮助。

一、一般纳税人增值税分录怎么做

增值税分录只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。

会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

二、一般纳税人资格认定的程序

(1)纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：

①《税务登记证》副本；

②财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

③会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

④经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

⑤国家税务总局规定的其他有关资料。

(2)主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作《文书受理回执单》，并将有关资料的原件退还纳税人。对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。

(3)主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。查验报告由纳税人法定代表人(负责人或者业主)、税务查验人员共同签字(签章)确认。实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。

(4)认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

三、一般纳税人申请条件有哪些

《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号）

1、认定条件

（a）有固定的生产经营场所；

（b）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

2、纳税人申请

未超标试点纳税人需要申请认定一般纳税人的，应向主管税务机关受理窗口提交以下资料申请办理增值税一般纳税人资格认定：

（a）《申请认定表》二份；

（b）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件（原件审核后留存复印件，复印件签注“与原件一致”并加盖公章）；

（c）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明原件及复印件（原件审核后留存复印件，复印件签注“与原件一致”并加盖公章）。

3、制作并下发《税务事项通知书》，告知纳税人。

以上就是本文的全部内容，我们可以得知，增值税分录只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。

一般纳税人增值税会计分录？

一般纳税人增值税会计分录怎么写

结转销项税额、进项税额

结转进项时借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

结转销项时借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税转出时

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;

2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时借:应交税费--未交增值税贷:银行存款

为增值税一般纳税人的小微企业有增值税减免的优惠吗

小微企业的优惠政策《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.

上述仅规定小规模纳税人的小微企业月销售额不超过10万元(按季的季度销售额未超过30万元)的免征增值税.因此,为增值税一般纳税人的小微企业没有增值税减免的优惠.

一般纳税人增值税会计分录怎么写?一般纳税人企业涉及到的增值税会计分录主要是这些.而对于企业财务来说,根据企业实际经营情况的差异,在处理增值税时它们的会计分录又会不一样,财务人员要根据企业实际经营情况来做账务处理.

计提增值税的会计分录 一般纳税人增值税分录

一般纳税人增值税会计分录？

首先,一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括:预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理.

前两个都是预交税款,然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税:

1、企业采用一般计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

需要特别注意的是,房地产开发企业预收款预缴的增值税,应直至纳税义务发生时,方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

3、企业本月缴纳本月的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

4、企业本月缴纳应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录?

根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)的内容,"月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目".

年末,不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额,都需要把各科目的余额结平.

一般纳税人增值税会计分录怎么处理?其实通过小编老师阐述的相关介绍资料,相信你们都知道一般纳税人的增值税处理除了预缴增值税外,还有已缴纳增值税和以前应交增值税的,相关的会计分录资料在上文中都有提及,如果你们还有什么会计问题需要咨询,那就来本网站上找会计老师进行提问吧.

纳税是每个纳税人应尽的职务，下面我为大家提供增值税的会计分录应该怎样做，希望对大家有所帮助。

一般纳税人增值税会计分录怎样做

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

个税计提和缴纳会计分录要怎么做?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款(库存现金)

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