出口退税会计所需文件_出口退税的账务处理

会计资讯 2024年07月29日 00:30 31 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于出口退税会计所需文件_出口退税的账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.出口退税账务处理所做的记账凭证后面分别要附哪些原始凭证？
2.出口退税的账务处理
3.企业办理出口退税所需凭证

出口退税账务处理所做的记账凭证后面分别要附哪些原始凭证？

有些是没有原始单据的，有当然最好，没有的摘要写清楚就行了，就像你举例的那个。增值税税率17%，出口退税率15%，那么出口额2%做到进项转出就没有原始单据，只能在摘要写清楚点就行了（如果非要附上单据，只能自制一张单据，写上本月出口额多少多少，需要进项转出多少多少）。

哪些原始凭证要附在记账凭证后面

原始凭证要附在记账凭证后面有：

1、现金进账（存款）单、收取现金的发票记账联等。

2、现金支付的报销单据、发票、工资表等。

3、银行进账（存款）单、收取转账支票发票的记账联等。

4、转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。

转账凭证和调整凭证后面，可以不要附件，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。

需要注意的问题：

（1）凡是发生的经济业务与现金收支有关的，作现金收付凭证；凡是发生的经济业务与银行收支有关的，作银行收付凭证；与现金、银行无关的作转账凭证。

（2）从银行提取现金的业务，做现金付款凭证。

做购进存货的记账凭证后面要附哪些原始凭证？

这个要看你公司的具体要求，如果要按正规的应该附有

购货发票

入库单

供货方的送货单

某些需要化验部门化验的材料还要附上化验结果

如果是直接付款还应有银行付款凭据

计提的记账凭证后面要附原始凭证吗

计提折旧要附原始凭证。

所有的会计记账凭证都必须附原始凭证，只有在两种情况之下可以例外：

第一个是结账时填制的记账凭证，

第二个是更正错误的原始凭证。

记账凭证后面应附上原始凭证如下：

1、现金收款凭证后面的附件有：现金进账（存款）单、收取现金的发票记账联等。

2、现金付款凭证后面的附件有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。

3、银行收款凭证后面的附件有：银行进账（存款）单、收取转账支票发票的记账联等。

4、银行付款凭证后面的附件有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。

5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要附件，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。

6、需要注意的问题：

（2）从银行提取现金的业务，做现金付款凭证。

哪些原始凭证不需要附在记账凭证后面

重要的合同档案，董事会决议用影印件附在记账凭证后面，原始资料存放好。进项增值税票抵扣联、销售发票的存根联原件装订成册存放备查。

记账凭证后面应附上哪些原始凭证

1、现金收款凭证后面的附件有：现金进账（存款）单、收取现金的发票记账联等。 2、现金付款凭证后面的附件有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。 3、银行收款凭证后面的附件有：银行进账（存款）单、收取转账支票发票的记账联等。 4、银行付款凭证后面的附件有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。 5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要附件，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。 6、需要注意的问题：（1）凡是发生的经济业务与现金收支有关的，作现金收付凭证；凡是发生的经济业务与银行收支有关的，作银行收付凭证；与现金、银行无关的作转账凭证。（2）从银行提取现金的业务，做现金付款凭证。

记账凭证账务处理程式的明细账是根据各种记账凭证及其所附原始凭证登记对吗

不对，是根据记账凭证登记。另外不管那种账务处理程式登记明细账的方法都是一样的。账务处理程式不同登记总账的方法不目。

交印花税的记账凭证后面附原始凭证

地税的完税证。如有汇缴明细最好也附上。

那些属于原始凭证?原始凭证是不是要附在记账凭证的后面啊?

对的体现其记账凭证如银行进账单电汇手续费单利息单进项销项发票通讯费餐费房租发票工资表 ……

出口退税的账务处理

1.你们公司是一般纳税人资格吧，那退税前需要到国税局做出口退税资格认定，要获得退税资格认定后才能那增值税发票和出口退税单证办理退税。

2。你这样国内采购后出口销售是买货卖货，和代理工厂出口有本质区别。税局一般考察是否代理出口，主要看你和工厂的购销合同，如果真正的购销合同一定是权责分明而合理。还有就是国内运输报关的费用，如果正常买卖货，报关一般是出口公司自己处理，那一定有发票和委托报关，或者自己报关的资料，国内运输拖车费用正常买货卖货也会在合同注明的。而代理出口这些一般权责难分，报关资料甚至是工厂找人报的。而工厂没出口权却自己找人报关肯定不合理的。

3.你自己出货，出货人当然写你自己的出口公司

4.出口退税需要的文件，增值税发票，出口报关单退税联，核销单，如果是广东的还有出口商品统一发票（7联式的）

如果还有疑问可以继续补充，如果好请采纳

企业办理出口退税所需凭证

出口退税的账务处理

出口退税账务处理如下:

1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.

借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷:银行存款/应付账款等.

2.出口货物

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品.

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:

借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).

4.收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).

出口退税认定认定如何申请

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,提供下列资料到公司的主管税务机关办理出口退(免)税资格认定.

所需资料:

1、《出口退(免)税资格认定申请表》和电子数据资料需要打印出纸质;

2、《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》资料需要取得加盖备案登记专用章的资料;

3、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书;

4、银行开户许可证;

5、未办理备案登记但是有发生委托出口业务的生产企业不需要提供第1、2项资料,仅需要提供委托代理出口协议;

6、主管税务机关要求提供的其他资料.

一般情况下,若是增值税一般纳税人适用来料加工贸易方式出口实行出口免税政策,除来料加工贸易之外的方式出口实行出口退税的政策;若是增值税小规模纳税人,那么则适用出口后实行出口免税的政策.

企业出口退税申报系统可以从"中国出口退税咨询"网上下载,也可从主管税务机关取得.

生产企业出口退税申报系统13.0_sp1版本是供生产企业使用,外贸企业出口退税申报系统15.0_sp1版本是供外贸企业使用.

目前,在企业出口退税申报系统中出口退税资格认定的简化操作步骤如下:

通过操作系统,点击界面右上角"向导"--界面左边出现"申报系统操作向导"操作栏--选择"认定向导"一一资格认定明细采集--退(免)税认定申请录入,录入企业相关资料,核对无误后保存一一然后,对录入信息进行"生成资格认定申报",生成资格认定相关数据一一录入申报所属期,导出数据(注意导出的数据必须放在单独新建文件夹)--最后,打印资格认定报表一一打印出来出口退(免)税资格认定申请表.

出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,到出口公司的主管税务机关办理出口退(免)税资格认定并同时提供上述资料.

出口退税的账务处理怎么做?其实按照上文提及到的相关资料介绍,针对外贸公司出口货物退税的处理,在货物出口时可以通过主营业务收入科目记录,结转的是在计入主营业务成本的科目核算的,最后收到退回来的税款计入其他应收款科目;如果你们觉得小编老师讲解的不对,那么都是可以来这里学习的.

1．购进出口货物的增值税专用发票或普通发票。

申请退消费税的企业，还应提供由工厂开具并经税务机关和银行（国库）签章的《出口货物消费税专用缴款书》（也称“专用税票”）。

2．出口货物销售明细帐。

3．盖有海关验讫章的《出口货物报关单（出口退税联）》。

4．出口收汇汇单证。

但下列四项出口货物可不提供出口收汇单。 A、易货贸易、补偿贸易出口的货物； B、对外承包工程出口的货物； C、经主管部门批准延期收汇而未逾期的出口货物； D、企业在国外投资而在国内采购并运往境外的货物。

5．增值税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（1996年4月1日起执行，详见财税字［1996］8号文件］

外轮供应公司、远洋运输公司销售给外轮、远洋国轮的货物，按月向主管退税业务的税务机关报送《出口货物退税申报表》和《出口产品退税申报表》同时提供购进货物的增值税专用发票、消费税专用发票、外销发票和销售货物的增值税专用发票、外汇收入凭证。其中外销发票必须列明销售货物名称、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名方可有效。生产企业承接国外修理修配业务，应在被修理修配货物复出境后，向税务机关报送《出口货物退税申报表》和《出口产品退税申报表》，同时提供已用于修理修配的零部件、原材料等的购货增值税专用发票和货物出库单、修理修配发票、被修理修配货物复出境报关单、外汇收入凭证。

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