接受捐赠资产会计处理_接受现金捐赠的会计分录怎么做

会计资讯 2024年07月19日 00:31 34 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于接受捐赠资产会计处理_接受现金捐赠的会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.接受捐赠的无形资产会计分录如何做
2.接受现金捐赠的会计分录怎么做
3.接受捐赠如何进行会计处理?
4.请问企业接受固定资产捐赠，怎么做会计分录？

接受捐赠的无形资产会计分录如何做

接受捐赠的无形资产，会导致无形资产增加，资产增加计入借方核算，同时会导致营业外收入增加，营业外收入增加计入贷方核算。

单位接受捐赠的无形资产，账务处理是，

借：无形资产—某某无形资产，

贷：营业外收入—捐赠收入。

接受现金捐赠的会计分录怎么做

接受现金捐赠的会计处理如下：

1、企业接受现金捐赠时：

借：库存现金（或银行存款科目）

贷：营业外收入——捐赠利得

2、期末结转本年利润时：

借：营业外收入——捐赠利得

贷：库存现金（或银行存款科目）

企业接受现金捐赠，应通过“银行存款”科目或“库存现金”科目以及“营业外收入”科目核算。营业外收入是与生产经营过程无直接关系、应列入当期利润的收入，是企业财务成果的组成部分。银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

接受捐赠如何进行会计处理?

接受现金捐赠的会计分录怎么做

股东捐赠:

借:银行存款

贷:资本公积-资本溢价

无关人士捐赠(这个可能性很小):

借:银行存款

贷:营业外收入

建议最好与对方签订协议,视同投资,计入实收资本,可以合理避税,让这笔捐款发挥真正的作用.

现金捐赠及口罩、防护服等物资捐赠,应该如何确定捐赠金额

按照财税2019年第99号公告规定,捐赠现金的按照实际捐赠金额确定捐赠额;捐赠口罩、防护服等防疫物资的按照市场价格确定捐赠额.其中,市场价格将由公益性社会组织按照捐赠相关制度规定的办法评估,并经捐赠人确认同意后确定.通常情况下,如果个人购买口罩、防护服的时间与实际捐赠时间很接近,那么公益性社会组织一般会按照购买价格确定市场价格.

企业所得税如何判断企业是接受捐赠行为

企业所得税根据接受捐赠的行为特征予以判定.接受捐赠具有以下基本特征:

1、捐赠是无偿给予的资产.捐赠的基本特征在于其无偿性,这也是捐赠区别于其他财产转让的标志.无偿性即出于某种原因,不支付金钱或付出其他相应代价而取得某项财产,如公益事业捐赠等.《中华人民共和国合同法》对赠与合同专节作了规定,赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人,受赠人表示接受赠与的合同.《中华人民共和国公益事业捐赠法》也规定捐赠应当是自愿和无偿的,并对自然人、法人或者其他组织自愿无偿向依法成立的公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠财产用于公益事业的作了特别规定;

2、捐赠人是其他企业、组织或者个人;

3、捐赠财产范围,包括货币性资产和非货币性资产.

接受现金捐赠的会计分录怎么做?普通公司不可能无缘无故被他人捐赠一笔钱,大多是股东的捐赠,因此按照本文所介绍的内容来进行处理即可.如果属于公益事业的组织,经常会收到他人的现金捐赠、转账捐赠,在账务、税务处理上也跟普通公司不同.

请问企业接受固定资产捐赠，怎么做会计分录？

分类: 商业/理财 >> 财务税务

问题描述:

企业接受的现金资产捐赠其会计与税务处理是一致的，即不交所得税.其会计分录为借记“银行存款”或者“现金”科目，贷记“资本公积--接受现金捐赠”科目.然而给捐赠方提供了税务发票了该如何处理?其会计分是不是借记“银行存款”或者“现金”科目，贷记“资本公积--接受现金捐赠”“应交税金--营业税”

解析:

首先对你问题中涉及的一些事项进行说明：

根据税法的规定：

1.对于接受性货币捐赠的，虽然会计处理上不做收入，但是，在税务处理上，应当计入接受捐赠当年年度应税所得中，交纳企业所得税。

2.对于接受货币性捐赠，不是销售行为，所以，接受方不能向捐赠方开具发票，而是应当向其开具由税务机关监制的统一收据，以证明接受方收到了捐赠方捐赠的货币资金。

3.接受货币性捐赠，不属于营业税应税行为，不需要交纳营业税。

所以，根据企业会计制度的规定，相关会计处理应当为：

1.接受货币性捐赠时，应按实际取得的金额：

借：现金或银行存款

贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值

2.年末，企业应在当年利润总额的基础上，加上接受的货币性捐赠资产金额，计算出当期应纳税所得额。在结转待转的货币性捐赠资产价值时，应当按照货币性捐赠金额乘以当年度实际适用的企业所得税税率后计入应交企业所得税，按照待转的货币性捐赠资产价值减去应交的企业所得税后的余额计入资本公积。

借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值

贷：应交税金——应交企业所得税

贷：资本公积——其他资本公积

上述回答是针对题中所涉及的接受货币性捐赠的相关会计、税务处理。至于接受非货币性捐赠的处理原则是一致，但也存在着一些不同的地方，这里就不再作介绍了。

关于补充问题。

1。在2000年12月29日颁布的《企业会计制度》（即你所说的2001年1月1日起开始实施的《企业会计制度》）中，确实规定了接受现金捐赠计入“资本公积--接受现金捐赠”科目。但是，财政部根据制度的实际执行情况，于2003年8月22日以《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）》（财会[2003]29号）的方式，对原制度中的相关规定进行了修订。其中明确规定：“执行本问题解答后，取消“资本公积”科目的“接受现金捐赠”明细科目，并将“资本公积——接受现金捐赠”明细科目的余额全部转入“其他资本公积”明细科目”。所以，前文所提到的企业会计制度，均是指已经考虑了修订因素后的企业会计制度。

2。至于“国家税务总局《关于企业所得税若干问题的通知》（国税发[1994]132号）”文的问题，其中的“三、对企业接受捐赠的处理问题”，“企业接受的捐赠有相当部分是资产。考虑到如对其征税可能会影响企业生产，故企业可将接受的捐赠收入转入企业资本公积金，不予计征所得税”一条已经失效。取而代之的是国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》，其中明确规定：“企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税”，并规定：“本通知自2003年1月1日起执行，以前的政策规定与本通知规定不一致的，按本通知规定执行。”

一、根据新企业所得税法的规定，企业接受捐赠应做为收入计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

二、依据新企业会计准则做具体分录如下:

1、借:固定资产

贷:营业外收入

2、如果取得合法票据，且公司为一般纳税人，进项税可抵扣。

借:固定资产

应交税金一应缴增值税一一进项税

贷:营业外收入

三、企业接受固定资产捐赠，新准则没有设置“待转资产价值”账户，取得的捐赠利得直接记入“营业外收入”科目，并且按照项目进行明细核算，年末并入会计利润总额，且要计算缴纳企业所得税。

并且按照项目进行明细核算(旧准则规定，企业受赠取得的资产，不确认收入, .不计入当期的利润总额，而先计入“待转资产价值”科目，年末转入“资本公积”科目)。

扩展资料

固定资产折旧税前扣除的规定