销售折让会计税务处理_关于销售折扣折让的税务规定

会计资讯 2024年07月06日 16:59 34 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于销售折让会计税务处理_关于销售折扣折让的税务规定的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.销售折扣怎么入账
2.关于销售折扣折让的税务规定
3.现金折扣、商业折扣和销售折让的账务处理分别是什么？

销售折扣怎么入账

销售折扣入账方式：商业折扣、现金折扣及销售折让这三种情况。

1、商品折扣的账务处理

商品折扣，指的是直接在应付的商品款中直接进行扣除。财务人员应以折扣后的价格入账。会计分录处理如下：借：原材料等（折扣后的金额）应交税费-应交增值税（进项税额折扣后的金额税率）贷：银行存款。

2、现金折扣的账务处理

现金折扣：指的是在供应商规定的付款期限内，付款后能够享受的一种折扣。财务人员应以应支付的金额入账。也就是说，在规定期限内付款后，其财务费用可用享受的折扣的冲减。

可根据与供应商之间的合同规定判断增值税是否要冲减。假设合同规定折扣中并不包括税额，则增值税不做冲减。

3、销售折让的账务处理：销售折让，指的是所给客户的一种折扣因供应商产品质量等原因。

折扣销售和销售折扣的区别

1、参与对象不同：折扣销售通常是在特定时间或场合针对所有用户或某个特定的用户群体发起的。销售折扣则是根据不同产品、用户、市场情况等对具体产品进行的不同程度的折扣;

2、目的不同：折扣销售通常是为了提高销售量，增加用户转化率，提升商家知名度和市场占比。销售折扣则更多的是考虑增加产品的购买力，吸引用户消费等;

3、折扣幅度不同：折扣销售的折扣幅度一般会比销售折扣要高很多，以吸引用户的眼球，增加购买决策的速度。销售折扣则考虑到不同用户，以刺激用户购买，减少库存压力等;

4、实施时间不同：折扣销售一般在特定时间期限内，比如节日促销活动。而销售折扣则可以随时进行，适应市场动态变化，提高销售。

关于销售折扣折让的税务规定

购买方销售折让怎么做会计处理：

销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

对于购买方销售折让的会计处理，可以有以下两种情形：

1、如商品尚未验收入库，则作红字分录，

借：物资采购（红字），

借：应交税金--应交增值税（进项税额）（红字），

贷：应付账款等（红字），

2、如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录，

借：库存商品（红字），

贷：应交税金--应交增值税-进项税额转出（蓝字），

贷：应付账款等（红字），

采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。

现金折扣、商业折扣和销售折让的账务处理分别是什么？

法律主观：

在日常的经济交往当中，我们都知道有很多的企业或者公司为了可以实现企业经济效益的最大化，我们都会利用税收筹划去做一些调整。那么接下来，网小编整理了一些相关的资料和各位朋友一起来了解了解关于不同折扣方式销售的税收筹划。在产品销售活动中，为了达到促销的目的，有多种折扣方式，企业有自主选择权。不同方式下，销售者取得的销售额会有所不同，由此计算交纳的增值税额也有差异。纳税人可以根据本企业的实际情况，利用税法提供的节税空间，选用适当的方式进行税收筹划，以实现企业经济效益的最大化。 (一)折扣方式及其区别折扣方式有：折扣销售、销售折扣、销售折让。三者的区别在于：折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠，比如购买5件，销售价格折扣10%;购买10件，折扣20%等;销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，比如10天内付款，货款折扣2%;20天内付款，折扣1%：30天内全价付款;销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。 (二)税法对折扣方式销售的严格界定 1、关于折扣销售：折扣销售的折扣是在实现销售时同时发生的，因此，税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从销售货物额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。 2、关于销售折扣：由于销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除。企业在确定销售额时应把折扣销售和销售折扣严格区分开。 3、关于销售折让：销售折让也是在货物销售后发生的，但其实质是销售额的减少，销售折让可以折让后的货款为销售额。希望上述的内容可以让你对于税收筹划的利用有更加深入的了解。如果您情况比较复杂，本网站也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。

现金折扣，规定时间内付款给予的优惠，处理：实际发生时，差额计入“财务费用”；

商业折扣，商品标价上给予的价格扣除，处理：按照折扣后的价格，正常确定收入金额；

销售折让，因为产品质量问题产生的价格减让，处理：在实际发生折让时，做相反分录，冲减当期销售收入。

一般销售商品收入的计量

1．发出货物时，确认收入，同时结转成本：

借：应收账款

贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本存货跌价准备

贷：库存商品

2．收到款项时：

借：银行存款

贷：应收账款

扩展资料：

现金折扣(cash discounts) 是一种鼓励购买者快速支付他们账单的价格削减方式，其期限在净期限内变更。例如，2/10,净30 (2/10,net 30)，意思是:如果在10 天内付款，购买者能够从发票面值中得到2%的折扣。否则，在30 天内支付发票的全部金额。并且，它常常是被注明或让人理解为30 天的信用期限后利息费用将增加。

现金折扣的会计报表表达：

在会计报表的表达方面，许多会计人员赞同总价法，即在损益表中以销售收入直接和减销售折扣，得到销售收入净额；而有些会计人员则认为，现金折扣是企业隐形的利息费用，应当在记录销售收入时与商品销售价格分开，因此，销售折扣应作为全部销售收入的减项，得出商品的现金销售价格，顾客未享受的销售的折扣应按照净价法和备抵法，视为利息收入在损益表中单独反映。

总价法（gross price method）在现金折扣条件下计价应收账款和存货的方法。参见“现金折扣和购货折扣”。

净价法（net price method）在现金折扣条件下计价应收账款和存货的方法。参见“现金折扣和购货折扣”。

备抵法（allowance method）以备抵方式（设置备抵账户）核算资产或负债并使资产或负债账户保持原值的方法。常见的资产备抵方法有现金折扣、购货折扣、坏账、固定资产折旧等。参见“现金折扣、购货折扣、坏账、销货退回与折让、应收票据贴现、短期投资、成本与市价孰低法、固定资产折旧”。

商业折扣(trade discounts )是一种为了渠道成员即将开展工作而使用的价目表的削减价格。例如，一家制造商可能允许零售商从建议的零售清单价格中提一个30%的商业折扣，以抵消零售功能成本并获取利润。同样，制造商可能允许批发商给出一种低于建议零售价30%和10%的连锁折扣即100/30/10。

销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。

参考资料：

百度百科-现金折扣?百度百科-商业折扣?百度百科-销售折让

标签：销售折让会计税务处理_关于销售折扣折让的税务规定

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