增值税的税务会计处理_增值税怎么做账务处理

会计资讯 2024年07月01日 21:47 32 财税会计达人

大家好！今天让小编来大家介绍下关于增值税的税务会计处理_增值税怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.增值税每月的会计账务处理怎么做
2.增值税怎么做账务处理
3.企业交纳增值税的会计处理怎么做？

增值税每月的会计账务处理怎么做

一般纳税人：

（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

2、交税时候，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

小于0，可以暂时不做处理。

（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

小规模：

如果是月报的话需要，如果是季报的话，月末不用，季度时候结转。月度不足10万的普票和无票收入，或是季度申报，季度不足30万的普票和无票收入，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入-增值税减免或政府补助；

要是超过的话不用做结转，下月初做缴纳。

但是专票要交税的。

增值税怎么做账务处理

加计抵减做账务处理：按规定加计抵减的增值税，在实际缴纳增值税时。

借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额），

贷：银行存款（实际缴纳金额），

未实际抵减时，无需账务处理。

其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则、企业会计制度）/其他收入（政府会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度）。

1、企业缴纳增值税并加计抵减时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

其他收益

2、企业期末结转本年利润时：

借：其他收益

贷：本年利润

企业缴纳增值税并加计抵减，然后期末结转本年利润时，应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》规定，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目的方法对增值税相关业务进行会计处理。

企业交纳增值税的会计处理怎么做？

增值税的会计分录

1、如果是小规模纳税人:

购入材料时:

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时:

借:应交税费—应交增值税

贷:银行存款

2、如果是一般纳税人:

购进货物:

借:库存商品等

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售货物:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

当月交纳当月增值税:

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

什么是小规模纳税人?

小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

什么是一般纳税人?

一般纳税人是指纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

企业销售货物或提供劳务时，一般都会涉及增值税的缴纳。缴纳增值税，应如何做会计处理？就该问题，本文将作详细解答。

企业缴纳增值税会计处理

企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算，借记“应交税费——应交_值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目;

当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，借记“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。

企业预缴_值税，借记“应交税费——预交_值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交_值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交_值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

转出多交_值税和未交增值税如何做会计处理

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣_值税的情况，确保企业及时足额上交_值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交_值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税;同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

月份终了，企业计算出当月应交未交的_值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目;

当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交_值税)”科目。

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