超短期融资券会计科目_2014年初级经济师考试真题：初级金融

大家好！今天让小编来大家介绍下关于超短期融资券会计科目_2014年初级经济师考试真题：初级金融的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.什么是应付债券，与公司发行债券有什么不同？
2.2014年初级经济师考试真题：初级金融

什么是应付债券，与公司发行债券有什么不同？

应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息，它是企业筹集长期资金的一种重要方式。企业发行债券的价格受同期银行存款利率的影响较大，一般情况下，企业可以按面值发行、溢价发行和折价发行债券。

应付债券就是企业在记账时的一个会计科目，即发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息），与公司发行债券没有什么不同。

2014年初级经济师考试真题：初级金融

短期融资券与中期票据

　短期融资券是什么？中期票据是指什么？下文是相关的知识，欢迎大家阅读与了解。

　一、短期融资券、中期票据简介

　短期融资券，是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在1年内还本付息的债务融资工具。

　中期票据，是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。据统计，近期发行的中期票据的存续期限在2年-5年不等。

　短期融资券/中期票据发行的基本要点：

　1、短期融资券/中期票据的发行人为依法成立且合法存续的非金融企业法人;

　2、发行对象为全国银行间债券市场的机构投资人，主要包括商业银行、保险公司、基金管理公司和证券公司及其他非银行金融机构;

　3、发行价格以市场为基础，采用簿记建档集中配售的方式确定，主要受到主承销商议价能力、企业信用评级水平、企业规模大小等因素影响;

　4、企业发行短期融资券/中期票据所募集的资金应用于符合国家法律法规及政策要求的企业生产经营活动，并在发行文件中明确披露具体资金用途。企业在短期融资券/中期票据发行存续期内变更募集资金用途应提前披露;

　5、发行规模不能超过企业净资产的40%。

　二、发行程序

　1、发行人内部批准发行计划。

　拟发行短期融资券/中期票据的企业(以下简称?发行人?)按照企业章程规定的程序审议通过发行短融券/中期票据的决议或者取得上级部门的批准。

　2、发行人确定中介机构。

　发行短期融券/中期票据，需要聘请的中介机构包括：承销商、律师事务所、会计师事务所和信用评级公司。根据交易商协会的规定，办理短融券/中期票据业务的中介机构应当经交易商协会注册登记，取得办理短融券/中期票据业务的资格。

　各中介机构的主要职责为：承销商负责承销工作，协助发行人制作募集说明书;律师事务所需要出具法律意见书和律师工作报告;会计师事务所出具发行人最近三年会计报表的.审计报告;资信评级机构出具的信用评级报告。

　发行人确定发行短融券/中期票据的各中介机构，并与各中介机构签订专项合同。

　3、准备注册申请文件。

　召开中介协调会，确定工作计划安排时间表。中介机构各尽其职，开展尽职调查工作，企业给予积极配合。各中介机构按照工作计划时间表规定的期限出具各项文件。

　4、提出注册申请。

　企业发行短期融资券和中期票据应当在交易商协会注册。

　交易商协会设注册委员会。注册委员会通过注册会议行使职责。注册会议决定是否接受发行注册。

　注册委员会下设办公室，负责接收、初审注册文件和安排注册会议。

　企业通过主承销商将注册文件送达办公室。注册文件包括：

　(1)债务融资工具注册报告(附企业《公司章程》规定的有权机构决议);

　(2)主承销商推荐函及相关中介机构承诺书;

　(3)企业发行债务融资工具拟披露文件;

　(4)证明企业及相关中介机构真实、准确、完整、及时披露信息的其他文件。

　5、交易商协会注册委员会审核申报文件，并决定是否接受注册。

　交易商协会注册委员会通过会议形式审查申报文件，表决是否接受注册。对于接受注册的企业，交易商协会出具《接受注册通知书》，注册有效期2年。企业在注册有效期内可一次发行或分期发行债务融资工具。企业应在注册后2个月内完成首期发行。企业如分期发行，后续发行应提前2个工作日向交易商协会备案。

　6、发行和募集款项交割。

　发行人通过主承销商在中国货币网、中国债券信息网上公布《短期融资券募集说明书》、《短期融资券发行公告》等发行文件。

　短融券/中期票据发行通常采用簿记建档、集中配售的方式。承销团成员缴付申购款项到指定账户。主承销商在本期发行金额在扣除相关承销费用后全部划入发行人的指定账户。

　7、到期兑付

　发行人将按发行文件的规定到期还本付息，履行兑付义务。

　三、短期融资券、中期票据融资的优势

　1、融资成本低

　利率市场化定价，一般低于银行同期贷款利率1-2%左右，且发行期内不受银行利率浮动的影响。若一次发行5亿人民币的金额，一年可为发行人企业节省数百万元的融资成本。

　2、发行门槛降低

　企业发行短期融资券/中期票据的硬性条件只有3项：(1)是中国境内注册的具有法人资格的非金融企业;(2)发行额度不超过发行人企业净资产的40%;(3)所募集的资金应用于符合国家法律法规及政策要求的企业生产经营活动，并在发行文件中明确披露具体资金用途。并不强制要求提供各种形式的担保，且没有盈利水平和净资产收益率方面的要求，大大降低了企业直接融资的准入门槛。

　3、融资便利快捷

　采用注册制使得发行程序及申请手续相对简单，准备时间短，企业工作量小，不像公司债、企业债，需要证监会、发改委等部门的层层审批。

　从花费的时间来说，由于备案材料相对简单，完成一个完整的发行过程约花费4、5个月时间。

　4、一次筹集资金数额大

　短期融资券/中期票据的一次申请额度可按不超过企业净资产40%的比例申请(若企业已经发行过其他债券且未清偿的，申请额度应当扣除该部分的待偿还债券余额)。发行短期融资券的企业大多为企业集团，企业净资产规模大，一次性融资金额大，根据近期发行的30家短融券/中期票据统计，一次性融资额最低为3亿元，最高的可达到100亿元，这种融资规模是其他融资方式不可比拟的。

　5、能提高企业的信誉，提升企业形象。

　企业能成功发行短期融资券/中期票据，表示投资者对企业信用的认同，这将有利于增强企业信誉度和在资本市场上的知名度，有利于以后企业再融资。

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一、单项选择题

　1. 按照凯恩斯的货币需求理论，利率上升会导致(　)。

　A. 交易性货币需求减少

　B.预防性货币需求增加

　C.现金需求增加

　D.投机性货币需求减少

　答案D

　2.在弗里德曼的货币需求函数式表示(　)。

　A.当期收入

　B.前期收入

　C.恒久收入

　D.名义收入

　答案C

　3.下列货币形态中属于足值货币的是(　)。

　A. 代用货币

　B. 信用货币

　C. 商品货币

　D. 电子货币

　答案C

　4.根据我国货币供给层次划分口径，属于M1的是(　)。

　A.定期存款

　B.活期存款

　C.储蓄存款

　D.住房公积金中心存款

　答案B

　5.“过多的货币追求过少的商品”属于(　)通货膨胀理论的观点。

　A.结构型

　B.成本推动型

　C.需求拉上型

　D.抑制性

　答案C

　6.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先出资后还款的信用卡(　)。

　A.贷记卡

　B.专用卡

　C.借记卡

　D.储值卡

　答案A

　7.以赊销产品和预付贷款为基本形式的信用是(　)。

　A.银行信用

　B.商业信用

　C.国家信用

　D.租赁信用

　答案B

　8.国家信用是国家(政府)以(　)身份筹集资金的一种信用形式。

　A.债权人

　B.投资人

　C.中介人

　D.债务人

　答案A

　9.银行信用可以小额资金为巨额资金，可以将短缺资金长期融通使在(　)上的局限性。

　A.数量和期限

　B.质量和效率

　C.风险和收益

　D.形式和内容

　答案A

　10.某储户2013年6月8日存入银行定活两便储蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假设支取时该行挂牌储蓄的1年期整存整取定期储蓄利率为4.5%，该银行应付该储户的利息为(　)元。

　A.13.50

　B135.00

　C.81.00

　D.32.00

　答案B

　11.利率是国家管理经济的重要工具，当经济衰退、商品过剩、价格下降时，国家一般采取的调控方法是( )。

　A.提高利息率

　B.降低利息率

　C.提高再贴现率

　D.提高存款准备金率

　答案B

　12.某客户于2013年5月1日向银行申请贴现，票据金额为60万元，票据到期日是2013年5月11日，该银行审查同意后，办理贴现，假设贴现率为月利率2.25‰贴现期按10天计算，贴现利息为(　)元。

　A.45

　B.450

　C.495

　D.1250

　答案B

　13.单位活期存款一般采用余额表计息，余额表各户逐日余额相加之和即为(　)。

　A.利息总数

　B.计息积数

　C.计息余额

　D.存款余额

　答案B

　14.一般而言，在金融体系中处于核心地位的金融机构是(　)。

　A.商业银行

　B.专业银行

　C.投资银行

　D.中央银行

　答案D

　15.金融机构为客户之间完成货币收付转移，这体现了它的(　)功能。

　A.转移风险

　B.信用中介

　C.资本聚集

　D.支付中介

　答案D

　16.金融中介利用其规模经济和专业优势，可以降低金融活动的(　)。

　A.沉默成本

　B.重置成本

　C.交易成本

　D.历史成本

　答案C

　17.比较下列金融机构，最适合在一个相对封闭区域内动作的是(　)。

　A.邮储银行

　B.外资商业银行

　C.村镇银行

　D.中央银行

　答案C

　18.证券公司为证券交易创造一个流动性较强的市场并维持市场价格的相对稳定，者指的是证券公司充当(　)的角色。

　A.经济商

　B.交易商

　C.货币上

　D.发行商

　答案C

　19.N股市我国股份公司在(　)上市的股票。

　A.新加坡

　B.纽约

　C.香港

　D.伦敦

　答案B

　20.目前，我国A股采用的交割方式是(　)。

　A.T+0

　B.T+1

　C.T+2

　D.T+3

　答案B

　21.按金融商品的融资期限划分，融资期限在一年以内的金融市场成为(　)。

　A.货币市场

　B.资本市场

　C.初级市场

　D.刺激市场

　答案A

　22.票据的承兑是指票据(　)在票据到期日支付汇票金额的票据行为。

　A.持有人

　B.收款人

　C.付款人

　D.申请人

　答案C

　23.以证券交易为中心，有组织机构和人员，有专门设施的交易市场是(　)。

　A.场内交易市场

　B.场外交易市场

　C.柜台交易市场

　D.OTC市场

　答案A

　24.根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》，企业发行短期融资券应在(　)。

　A.上海证券交易所

　B.深圳证券交易所

　C.中国银行间市场交易商协会

　D.中央国债登记结算有限责任公司

　答案D

　25.下列机构中，属于证券市场自律性组织的是(　)。

　A.证券监督管理委员会

　B.证券登记结算公司

　C.证券业协会

　D.证券经营机构

　答案C

　26.商业银行申请开业的首要条件是(　)。

　A.组织存款

　B.筹足资本

　C.发放贷款

　D.申请上市

　答案B

　27.再贴现期限期最长不超过(　)。

　A.1年

　B.6个月

　C.3个月

　D.1个月

　答案B

　28.巴塞尔新资本协议确定的三大支柱是资本充足率、监管部门的监督检查和(　)。

　A.全面风险管理

　B.资产风险权数

　C.内部评级

　D.市场纪律

　答案D

　29.历，商业银行特别是小型商业银行，增加资本主要依赖于(　)。

　A.发行股票

　B.收益留成

　C.发行债券

　D.同业存款

　答案B

　30.回购协议的实质是(　)。

　A.买卖证券融资

　B.购买资产

　C.抵押证券融资

　D.回购资金

　答案C

　31.我国储蓄存款中，1000元起存的存款种类是(　)存款。

　A.整存整取

　B.定活两便

　C.个人通知

　D.存本取息

　答案C

　32.我国同业拆借的融资期限最长为(　)。

　A.1个月

　B.3个月

　C.6个月

　D.1年

　答案D

　33.商业银行的现金资产(　)。

　A.风险性

　B.盈利性

　C.流动性

　D.稳定性

　答案C

　34.我国商业银行发放的国家助学贷款由财政部门贴息(　)。

　A.80%

　B.50%

　C.30%

　D.20%

　答案B

　35.法定存款准备金是(　)可以支配的资金。

　A.中央银行

　B.商业银行

　C.非银行金融机构

　D.存款人

　答案A

　36.我国金融机构发放的汽车消费贷款最长期限为(　)年。

　A.8

　B.6

　C.5

　D.3

　答案C

　37.我国商业银行存贷比的计算公式为(　)。

　A.各项存款余额/各项贷款余额×100%

　B.各项贷款余额/各项存款余额×100%

　C.各项资本余额/各项贷款余额×100%

　D.各项资本余额/各项贷款余额×100%

　答案B

　38.商业银行应对贷款损失的第一道防线是(　)。

　A.核心资本

　B.存款准备金

　C.主动负债

　D.贷款损失准备

　答案D

　39.我国《商业银行贷款损失准备管理办法》规定，贷款拨备率等于(　)之比。

　A.贷款损失准备与各项贷款余额

　B.贷款损失准备与不良贷款余额

　C.各项贷款余额与贷款损失准备

　D.不良贷款余额与贷款损失准备

　答案A

　40.我国证券业资管业务管理原则规定，券商自营股票的规模不得超过其净资本的(　)。

　A.200%

　B.150%

　C.100%

　D.50%

　答案C

　41.承兑银行在承兑汇票到日期预先向承兑申请人收取票款的会计分录为(　)。

　A.借：单位活期存款——承兑申请人户

　贷：应解汇款

　B.借：银行存款

　贷：应解汇款

　C.借：贴现资产

　贷：单位活期存款——承兑申请人户

　D.借：贴现负债

　贷：单位活期存款——承兑申请人户

　答案A

　42.商业银行将持续不断的生产经营活动分割为连续相等的期间，据以结算盈亏，编制会计报表，从而及时地提供有关会计信息，这主要是基于会计核算的(　)。

　A.会计主体

　B.会计分期

　C.持续经营

　D.货币计量

　答案B

　43.构成会计核算的基础，也是设置账户和确定报表项目依的是( )。

　A. 会计主体

　B. 会计凭证

　C. 会计要素

　D. 会计科目

　答案D

　44.金融企业会计实务中的“清算资金往来”属于(　)科目。

　A.资产类

　B.负债类

　C.损益类

　D.资产负债共同类

　答案D

　45. 金融企业会计实务中，现金收入凭证传递的要求是( )。

　A.先收款后记账

　B.先记账后收款

　C.先借后贷，他行票据，收妥抵用

　D.先内后外

　答案A

　46.金融企业会计实务中，转账凭证传递的要求是(　)。

　A.先收款后记账

　B.先记账后收款

　C.先借后贷，他行票据，受妥抵用

　D.先内后外

　答案C

　47.欧盟的金融监管体制属于(　)。

　A.一元多头式监管体制

　B.二元多头式监管体制

　C.集权式监管体制

　D.跨国式监管体制

　答案D

　48.狭义的金融监管是指(　)。

　A.行业自律性监管

　B.金融监管*的监管

　C.社会中介组织监管

　D.银行内部管理

　答案B

　49.金融监管的首要目标是( )目标。

　A.安全性

　B.盈利性

　C.效率性

　D.公平性

　答案A

　50.银行投资买卖动产，不动产时由于价格波动带来的风险是( )。

　A.信用风险

　B.流动性风险

　C.市场风险

　D.操作风险

　答案

　51.金融机构交易员越权开展业务导致的金融风险属于(　)。

　A.操作风险

　B.流动性风险

　C.利率风险

　D.信用风险

　答案A

　52.目前我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为( )亿人民币。

　A.10

　B.5

　C.2

　D.1

　答案A

　53.我国信用风险监测指标中的单一客户贷款集中度一般不应高于(　)。

　A.10%

　B.15%

　C.20%

　D.50%

　答案A

　54.以外国货币表示的，为各国普遍接受的，可用于国际间结算的支付手段，这是(　)。

　A.国际储备的静态含义

　B.国际储备的动态含义

　C.外汇的静态含义

　D.外汇的动态含义

　答案C

　55.若采用间接标价法，汇率的变化则以(　)数额变化体现。

　A.本币

　B.外币

　C.中间货币

　D.特别提款权

　答案B

　56.剔除通货膨胀因素的汇率为(　)。

　A.官方汇率

　B.开盘汇率

　C.套算汇率

　D.实际汇率

　答案D

　57.外汇银行在一个营业日开始时使用的汇率为(　)。

　A.收盘汇率

　B.开盘汇率

　C.实际汇率

　D.套算汇率

　答案B

　58.货币*大量买进外汇时，将导致本币(　)。

　A.汇率上涨

　B.汇率下跌

　C.退出流通

　D.迅速回笼

　答案B

　59.世界各国一般都选择本国货币与(　)之间的汇率作为基础汇率。

　A.一揽子货币

　B.欧元

　C.美元

　D.英镑

　答案C

　60.下列国际收支平衡表项目中，属于经常项目的是(　)。

　A.无形贸易收支

　B.有价证券投资

　C.贸易信用

　D.官方储备

　答案A

　二、多项选择题

　61.下列中央银行的信贷调控手段中，属于减少流通中货币的有(　)。

　A.减少黄金储备

　B.降低法定存款准备金率

　C.增加外汇储备

　D.卖出有价证券

　E.提高再贴现率

　答案CDE

　62.按照凯恩斯的货币需求理论，人民持有货币的冬季可分为(　)。

　A.交易动机

　B.储藏动机

　C.预防动机

　D.投机动机

　E.保值动机

　答案ACD

　63.国际金融机构贷款的一般特点是(　)。

　A.期限较长

　B.利率较高

　C.利率较低

　D.条件优惠

　E.审查较严格

　答案ACDE

　64.在我国的利率体系中，中央银行利率主要包括(　)。

　A. 股票收益率

　B. 贴现贷款利率

　C. 法定存款准备金利率

　D. 再贷款利率

　E. 同业拆借利率

　答案CD

　65.与股份制金融机构比较，信用合作社的特点有(　)。

　A.基层社员为合作社最终所有者

　B.在管理方式上实行一人一票

　C.以利润化为经营目标

　D.主要为社员提供服务

　E.盈利主要用于积累

　答案ABDE

　66.投资基金中，属于其重要角色的当事人有(　)。

　A.基金发起人

　B.基金管理人

　C.基金托管人

　D.基金受益人

　E.基金监管人

　答案ABC

　67.按投资所有制形成及基本特征划分，下列银行中属于我国大型国有(控股)商业银行的机构的有(　)。

　A.中信银行

　B.中国工商银行

　C.中国建设银行

　D.中国农业银行

　E.交通银行

　答案BCDE

　68.关于封闭式基金的说法，正确的有(　)。

　A.可以广泛的吸收社会零散资金

　B.由经验丰富的专业人员进行管理

　C.实施多元化投资以分散风险

　D.限定基金的发型总额

　E.投资人有权向发行机构申请赎回

　答案ABCD

　69.关于证券回购市场的说法，正确的有(　)。

　A.能避免通过买卖证券获取流动性而可能蒙受的价格风险

　B.利率一般比同业拆借利率高

　C.参与者包括普通工商企业

　D.交易的证券主要是国债

　E.融资期限在1年以内

　答案ACDE

　70.下列金融市场中，属于货币市场的有(　)。

　A.长期信贷市场

　B.同XX拆借市场

　C.证券回购市场

　D.股票市场

　E.可以转让大额存单市场

　答案BCE

　71.关于商业银行的说法，正确的有(　)。

　A.商业银行的前身是货币经营业

　B.商业银行的资本只能是普通股

　C.现代商业银行拥有货币发行权

　D.商业银行的传统存款业务是被动负债

　E.商业银行主要以增加负债来扩张资本

　答案AE

　72.下列可能给商业银行带来短期可占用资金的项目有(　)。

　A.应收账款

　B.应收利息

　C.应付利息

　D.应付税金

　E.应付股息

　答案ACDE

　73.下列财产中，根据《担保法》不能作为贷款抵押物的有(　)。

　A.违章建筑物

　B.土地所有权

　C.公益设施

　D.交通工具

　E.机器设备

　答案ABC

　74.商业银行的现金资产包括(　)。

　A.库存现金

　B.拆入资金

　C.在中央银行的准备金

　D.向中央银行介入款项

　E.存放同业贷款

　答案ACE

　75.我国商业银行法规定的商业银行经营原则包括(　)原则。

　A.安全性

　B.效益型

　C.风险性

　D.流动性

　E.稳定性

　答案ABD

　76.下列国家中，实行二院多头式金融监管体制的有(　)。

　A.美国

　B.加拿大

　C.日本

　D.法国

　E.英国

　答案AB

　77.2014年1月17日，银监会颁布《商业银行流动性风险管理办法(试行)》针对流动性风险监管规定的监管指标有(　)。

　A.流动性覆盖率

　B.净稳定资金比例

　C.存贷比

　D.核心负债比例

　E.流动性比例

　答案ACE

　78.根据外汇的静态概念，外汇需要具备的条件包括(　)

　A.以外币标示的国外资产

　B.可以兑换成其他支付手段的外币资产

　C.在国际上能得到的偿还货币债券

　D.以黄金储备为基础

　E.与特别提款权相关联

　答案ABC

　79.关于引起国际资本流动原因的说法，正确的有(　)。

　A.贸易壁垒

　B.利用国际金融资源措施的普及化

　C.汇率与利润变化

　D.通货膨胀

　E.国际投机者的恶性投机

　答案BCDE

　80.关于银行的保函的说法，正确的有(　)。

　A.为买方向卖方提供信用担保

　B.银行承担绝对付款责任

　C.未发生违约银行无需承担责任

　D.无条件保函是不可撤销的文件

　E.可适用于各种经济交易中

　答案BCDE

　三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　(一)

　某储户2012年5月10日存入银行活期储蓄存款30000元，在同年6月10日该储户全部提取活期储蓄存款30000元(清户)，假设存入日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3%，提取日(清户日)挂牌公告的活期储蓄存款月利率为2.25%，在该活期储蓄存款期间储户没有发生存取行为。在提取活期储蓄存款当日，该储户将其中的20000元存为整存整取一年期定期存款，假设存入时该档次存款月利率为4.25%，储户于2013年6月10日到期全部提取该定期存款(每月按30天计算)。

　81.该储户全部提取活期储蓄存款30000元时，其日计息积数为(　)。

　A.30000

　B.600000

　C.900000

　D.1200000

　答案：C

　82.该储户全部提取货期储蓄存款30000元时，银行应付利息为()元。

　A.15.6

　B.67.5

　C.30.0

　D.270.0

　答案：B

　83.该储户到期全部提取定期存款20000时，银行应付利息为()元。

　A.600

　B.850

　C.1020

　D.1275

　答案：C

　84.在我国，为储户计息使用的挂牌公告的定期储蓄和活期储蓄存款利率属于()。

　A.市场利率

　B.名义利率

　C.固定利率

　D.官定利率

　答案：BCD

　(二)

　H公司将距到期日3个月(每个月按30天计算)，面额150万元的票据向某商业银行贴现，该行付给H公司贴现额14703万元。

　85.该笔业务时商业银行的()。

　A.负债业务

　B.资产业务

　C.资本业务

　D.表外业务

　答案：B

　86.该笔业务的年贴现率为()。

　A.5.4%

　B.7.2%

　C.16.2%

　D.18.3%

　答案：B

　87.票据贴现与贷款的区别在于()。

　A.授信人不同

　B.受信人不同

　C.流动性不同

　D.付息方式不同

　答案：BCD

　88.与一般贷款业务比较，贴现业务对于商业银行()。

　A.风险性更大

　B.盈利性更低

　C.安全性更高

　D.流动性更低

　答案：BC

　(三)

　某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位想向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因各种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续。

　89.该客户支付50万元水费可以使用的结算方式和工具包括()。

　A.现金

　B.转账支票

　C.委托收款

　D.银行本票

　答案：ACD

　90.按规定A银行的贷款应转入到甲单位的()账户。

　A.基本存款

　B.一般存款

　C.临时存款

　D.专业存款

　答案：B

　91.A银行向甲单位贷款的会计分录为()。

　A.借：贷款——本金 1000000.00

　贷：现金 1000000.00

　B.借：单位活期存款 1000000.00

　贷：贷款——本金 1000000.00

　C.借：贷款——本金 1000000.00

　贷：单位活期存款 1000000.00

　D.借：现金 1000000.00

　贷：贷款——本金1000000.00

　答案：C

　92.按规定甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过()个月。

　A.3

　B.6

　C.12

　D.24

　答案：B

　(四)

　某银行会计报告提供的相关资料如下：一级资本为100亿元;贷款余额为1200亿元，其中，正常类贷款900亿元，关注类贷款200亿元，次级类贷款80亿元，可疑类贷款10亿元，损失类贷款10亿元;长期次级债为5亿元;贷款损失准备金余额为120亿元;调整后表内外资产余额为2000亿元。

　93.该银行不良贷款包括()。

　A.关注类贷款

　B.次级类贷款

　C.可疑类贷款

　D.损失类贷款

　答案：BCD

　94.该银行杠杆率为()。

　A.5.00%

　B.5.25%

　C.6.00%

　D.8.33%

　答案：A

　95.该银行的拔备覆盖率为()。

　A.30%

　B.100%

　C.120%

　D.600%

　答案：C

　96.该银行全部资本为()亿元。

　A.100

　B.105

　C.220

　D.225

　答案：A

　(五)

　2013年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额125亿元，流动性负债余额500亿元;人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元;提留的贷款损失准备为100亿元。

　97.该行流动性比例为()。

　A.2.0%

　B.20.0%

　C.2.5%

　D.25.0%

　答案：D

　98.该行不良贷款率为()。

　A.2.0%

　B.20.0%

　C.2.5%

　D.25.0%

　答案：B

　99.该行贷款拨备率为()。

　A.2.0%

　B. 2.5%

　C. 20.0%

　D.25.0%

　答案：B

　100.根据相关金融监管要求，分析该行风险情况，下列结论正确的有()。

　A.流动性比例低于监管要求

　B.不良贷款率符合监管要求

　C.贷款拨备率符合监管要求

　D.拨备覆盖率低于监管要求

　答案：ABC